Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами при одновременном выполнении следующих условий (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами при одновременном выполнении следующих условий (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей"
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(утв. Президентом РФ 24.01.2025 N Пр-119ГС)г) увеличение до 1 миллиона рублей на каждого ребенка не облагаемых налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), установления опеки, а также возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
<Письмо> ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184)Положение абзаца седьмого пункта 8 статьи 217 Кодекса об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи) при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) в сумме, не превышающей 50 000 рублей, подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184)Положение абзаца седьмого пункта 8 статьи 217 Кодекса об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц единовременной выплаты (в том числе в виде материальной помощи) при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) в сумме, не превышающей 50 000 рублей, подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"508" - вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком).
(КонсультантПлюс, 2025)"508" - вычет в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
("Главная книга", 2025, N 12)- освободить от взносов и НДФЛ и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль единовременные выплаты работникам в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением, усыновлением ребенка или установлением над ребенком опеки. Сейчас необлагаемый лимит такой матпомощи - 50 тыс. руб., и в налоговых расходах ее учесть нельзя;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
("Главная книга", 2025, N 2)На заседании Госсовета Президент РФ предложил увеличить до 1 млн руб. необлагаемый лимит матпомощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, и отнести ее к учитываемым в налоговых расходах. Сейчас подобная матпомощь не облагается НДФЛ и взносами в пределах 50 тыс. руб., если выплачена работнику-родителю (усыновителю, опекуну) единовременно в течение года со дня рождения ребенка (усыновления, установления опеки), и в налоговых расходах не учитывается.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)В жизни происходят разные события: радостные (свадьба, юбилей, рождение детей) и трагичные (смерть близких, потеря имущества и/или здоровья). Некоторые работодатели предпочитают поддерживать своих работников в этих ситуациях, оказывая им материальную помощь. Рассказываем, как вписать оказание помощи в трудовые отношения, правильно оформить документы. Приводим таблицу-шпаргалку, показывающую, в каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)В жизни происходят разные события: радостные (свадьба, юбилей, рождение детей) и трагичные (смерть близких, потеря имущества и/или здоровья). Некоторые работодатели предпочитают поддерживать своих работников в этих ситуациях, оказывая им материальную помощь. Рассказываем, как вписать оказание помощи в трудовые отношения, правильно оформить документы. Приводим таблицу-шпаргалку, показывающую, в каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Типовая ситуация: Матпомощь при рождении ребенка: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносы с матпомощи не начисляйте, если она выплачена в течение года со дня рождения ребенка и не превышает 50 000 руб. Необлагаемый лимит применяйте в отношении каждого родителя. Для налога на прибыль матпомощь учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносы с матпомощи не начисляйте, если она выплачена в течение года со дня рождения ребенка и не превышает 50 000 руб. Необлагаемый лимит применяйте в отношении каждого родителя. Для налога на прибыль матпомощь учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В Трудовом кодексе РФ и других нормативных правовых актах не установлен срок выплаты разовой материальной помощи в связи с рождением ребенка.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В Трудовом кодексе РФ и других нормативных правовых актах не установлен срок выплаты разовой материальной помощи в связи с рождением ребенка.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 50 000 руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах НДФЛ можете не отражать единовременную материальную помощь в сумме до 50 000 руб. включительно. Исключением является ситуация, когда эту сумму вы указали в разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Тогда сведения о выплате необлагаемой материальной помощи нужно включить и в справку.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки) не облагается НДФЛ при одновременном выполнении трех условий (п. 8 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки) не облагается НДФЛ при одновременном выполнении трех условий (п. 8 ст. 217 НК РФ):