Материальная помощь отнесение на затраты
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь отнесение на затраты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Устав потребительского кооператива
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку материальная помощь не относится к расходам на содержание общего имущества, суды пришли к выводу о том, что ее выплата не может производиться за счет средств, уплачиваемых членами кооператива и другими собственниками в качестве платы за содержание и ремонт жилья.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку материальная помощь не относится к расходам на содержание общего имущества, суды пришли к выводу о том, что ее выплата не может производиться за счет средств, уплачиваемых членами кооператива и другими собственниками в качестве платы за содержание и ремонт жилья.
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Полномочия директора ООО
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
(КонсультантПлюс, 2025)"...общество с ограниченной ответственностью... обратилось с исковым заявлением в Арбитражный суд... к П. о взыскании... компенсации расходов на мобильную связь... выплаченных командировочных расходов... расходов на аренду транспортного средства... выплаченной материальной помощи, премий, стимулирующих выплат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не принимаются для целей налогообложения. Например, к таким расходам относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть расходы, которые в принципе не принимаются для целей налогообложения. Например, к таким расходам относятся отчисления профсоюзам, материальная помощь работникам (п. п. 20, 23 ст. 270 НК РФ). Полный перечень таких расходов установлен ст. 270 НК РФ.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)расходы учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в целях налогообложения прибыли. К таким расходам относится, например, выплачиваемая работникам материальная помощь;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете, но никогда не будут признаны в целях налогообложения прибыли. К таким расходам относится, например, выплачиваемая работникам материальная помощь;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Как указала Судебная коллегия, единовременная материальная помощь, предусмотренная нормативными правовыми актами Астраханской области, относится к числу мер социальной поддержки граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, и с учетом уровня жизни этих граждан, не позволяющего им в полной мере нести, в частности, расходы на оплату жилищно-коммунальных услуг, направлена на создание им достойных условий жизни, поддержание их жизнедеятельности, сохранение их здоровья (состояние физического, психического и социального благополучия человека) и в связи с этим на обеспечение достоинства их личности. Произвольное, то есть в отсутствие установленных нормами права оснований, лишение гражданина уполномоченным органом права на эти меры социальной поддержки не только нарушает непосредственно его имущественные права, но и влечет нарушение нематериальных благ и личных неимущественных прав такого гражданина, в числе которых здоровье гражданина, честь, доброе имя и достоинство его личности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Как указала Судебная коллегия, единовременная материальная помощь, предусмотренная нормативными правовыми актами Астраханской области, относится к числу мер социальной поддержки граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, и с учетом уровня жизни этих граждан, не позволяющего им в полной мере нести, в частности, расходы на оплату жилищно-коммунальных услуг, направлена на создание им достойных условий жизни, поддержание их жизнедеятельности, сохранение их здоровья (состояние физического, психического и социального благополучия человека) и в связи с этим на обеспечение достоинства их личности. Произвольное, то есть в отсутствие установленных нормами права оснований, лишение гражданина уполномоченным органом права на эти меры социальной поддержки не только нарушает непосредственно его имущественные права, но и влечет нарушение нематериальных благ и личных неимущественных прав такого гражданина, в числе которых здоровье гражданина, честь, доброе имя и достоинство его личности.
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы на выплату пособий, компенсаций, материальной помощи военнослужащим, приравненным к ним лицам и членам их семей, а также уволенным из их числа в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением публичных нормативных обязательств), не отнесенных к другим направлениям расходов.
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы на выплату пособий, компенсаций, материальной помощи военнослужащим, приравненным к ним лицам и членам их семей, а также уволенным из их числа в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением публичных нормативных обязательств), не отнесенных к другим направлениям расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что не подлежат отнесению на расходы при исчислении налога на прибыль суммы материальной помощи работникам, носящей единовременный социальный характер и не связанной непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. Если же выплаты матпомощи непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей, производились на основании коллективного и трудовых договоров, приказов за добросовестный труд, за выполнение особо важных заданий, за расширенный объем работ, а также по иным показателям выполнения трудовых обязанностей, то они подлежат отнесению на расходы.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что не подлежат отнесению на расходы при исчислении налога на прибыль суммы материальной помощи работникам, носящей единовременный социальный характер и не связанной непосредственно с производственной деятельностью и выполнением работниками трудовых обязанностей. Если же выплаты матпомощи непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей, производились на основании коллективного и трудовых договоров, приказов за добросовестный труд, за выполнение особо важных заданий, за расширенный объем работ, а также по иным показателям выполнения трудовых обязанностей, то они подлежат отнесению на расходы.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка при выплате отпускных надбавка за вахтовый метод работы?
(Консультация эксперта, 2025)Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (п. 3 Положения).
(Консультация эксперта, 2025)Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (п. 3 Положения).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, а также материальная помощь, выплачиваемые профсоюзами, молодежными и детскими организациями за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий (п. 31 ст. 217 НК РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами, а также материальная помощь, выплачиваемые профсоюзами, молодежными и детскими организациями за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий (п. 31 ст. 217 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В состав прочих расходов включают стоимость выбывших активов (для их учета может предусматриваться отдельный субсчет второго порядка) в связи с событиями, не относящимися к бизнесу организации: расходы на благотворительные нужды, спортивные мероприятия, расходы социального характера (подарки, материальная помощь, оплата ритуальных услуг и т.п.).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В состав прочих расходов включают стоимость выбывших активов (для их учета может предусматриваться отдельный субсчет второго порядка) в связи с событиями, не относящимися к бизнесу организации: расходы на благотворительные нужды, спортивные мероприятия, расходы социального характера (подарки, материальная помощь, оплата ритуальных услуг и т.п.).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Работник НКО перенес сложную операцию, руководство хочет оказать за счет взносов материальную помощь для прохождения реабилитации. В годовой смете поступлений взносов и расходов данной статьи нет. Вправе ли НКО оказать материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2023)Законодательных требований к перечню расходных статей сметы нет. Административно-управленческие расходы, к которым может быть отнесена материальная помощь работникам, могут быть прямо ограничены законами для отдельных форм НКО. В частности, есть ограничение по расходам на оплату труда административно-управленческого персонала - не более 20% финансовых средств, расходуемых благотворительной организацией за финансовый год, которое не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ (п. 3 ст. 16 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)").
(Консультация эксперта, 2023)Законодательных требований к перечню расходных статей сметы нет. Административно-управленческие расходы, к которым может быть отнесена материальная помощь работникам, могут быть прямо ограничены законами для отдельных форм НКО. В частности, есть ограничение по расходам на оплату труда административно-управленческого персонала - не более 20% финансовых средств, расходуемых благотворительной организацией за финансовый год, которое не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ (п. 3 ст. 16 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)").
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Готовое решение: Как удержать профсоюзные взносы из заработной платы работника, перечислить их на счет профсоюза и отразить эти операции в учете
(КонсультантПлюс, 2025)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении. Последняя выплата рассматривается как безусловная мера материальной ответственности работодателя при незаконном лишении работника возможности трудиться, а не как заработная плата (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2021 по делу N 88-568/2021).
(КонсультантПлюс, 2025)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении. Последняя выплата рассматривается как безусловная мера материальной ответственности работодателя при незаконном лишении работника возможности трудиться, а не как заработная плата (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 12.01.2021 по делу N 88-568/2021).
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)С другой стороны, в ст. 270 НК приведен перечень расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль. К таковым, среди прочих, относится материальная помощь работникам.
("Главная книга", 2023, N 19)С другой стороны, в ст. 270 НК приведен перечень расходов, не учитываемых в целях налога на прибыль. К таковым, среди прочих, относится материальная помощь работникам.