Материальная помощь не облагаемая НДФЛ в 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь не облагаемая НДФЛ в 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.);
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2024)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, полностью не облагаемую НДФЛ (такую как в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами, терактами), в 6-НДФЛ не включайте.
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, полностью не облагаемую НДФЛ (такую как в связи со смертью или с чрезвычайными обстоятельствами, терактами), в 6-НДФЛ не включайте.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если же такой уверенности у вас нет, лучше изначально при первой выплате матпомощи отразить ее в расчете и по окончании года в справках о доходах. В этом случае вам не придется потом подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ, если необлагаемый лимит все-таки будет превышен. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаете всю сумму матпомощи в строке 120, а необлагаемый размер в пределах лимита (4 000 руб. и 50 000 руб.) - в строке 130. В справках о доходах (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) для этих видов матпомощи предназначены свои коды доходов и вычетов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если же такой уверенности у вас нет, лучше изначально при первой выплате матпомощи отразить ее в расчете и по окончании года в справках о доходах. В этом случае вам не придется потом подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ, если необлагаемый лимит все-таки будет превышен. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаете всю сумму матпомощи в строке 120, а необлагаемый размер в пределах лимита (4 000 руб. и 50 000 руб.) - в строке 130. В справках о доходах (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) для этих видов матпомощи предназначены свои коды доходов и вычетов:
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы указывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ. Исключение - суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ, в том числе не облагаемые в пределах установленного размера за налоговый период, если тот не был превышен, например - сверхнормативные суточные и выходные пособия по соглашению сторон. Их показывайте только в облагаемой сумме.
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь, оказанная не членам семьи, в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1 также не показывается, однако в расчете 6-НДФЛ ее нужно отразить в разделе 2 в строке 120, код дохода в справке о доходах и суммах НДФЛ - "4800".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Матпомощь, оказанная не членам семьи, в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1 также не показывается, однако в расчете 6-НДФЛ ее нужно отразить в разделе 2 в строке 120, код дохода в справке о доходах и суммах НДФЛ - "4800".
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, несмотря на мобилизацию, в 2024 г. матвыгода в виде экономии на процентах - доход, с которого налоговый агент должен исчислять НДФЛ. Из-за отсутствия выплат удержать налог не из чего, нужно только показывать его в расчете 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Таким образом, несмотря на мобилизацию, в 2024 г. матвыгода в виде экономии на процентах - доход, с которого налоговый агент должен исчислять НДФЛ. Из-за отсутствия выплат удержать налог не из чего, нужно только показывать его в расчете 6-НДФЛ.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отражаются обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ, возвращенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога за последние три месяца отчетного (налогового) периода (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) отражаются обобщенные по всем физлицам суммы фактически выплаченного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ, возвращенного налога нарастающим итогом с начала налогового периода, а также удержанного и возвращенного налога за последние три месяца отчетного (налогового) периода (п. 26, пп. 14 - 19, 23 - 28 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ. А в справке о доходах и налогах физического лица (приложение к годовому расчету 6-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. Это следует из п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, поскольку для необлагаемых доходов не существует соответствующей ставки налога. Данный вывод также подтверждает Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения ФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны. Например, не отражайте в расчете единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена его семьи;