Материальная помощь на погребение налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь на погребение налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Печальные последствия летней жары
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)Суммы пособия на погребение и материальной помощи при расчете налога на прибыль учтены не были.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 10)Суммы пособия на погребение и материальной помощи при расчете налога на прибыль учтены не были.
Вопрос: ...Учитываются ли при исчислении налога на прибыль материальная помощь и пособие на погребение, выплаченные работнику в связи со смертью родственника?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: На основании приказа работнику были выплачены социальное пособие на погребение в связи со смертью отца (работника той же организации) и материальная помощь в размере 15 484 руб. 40 коп. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль выплата материальной помощи и пособия?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: На основании приказа работнику были выплачены социальное пособие на погребение в связи со смертью отца (работника той же организации) и материальная помощь в размере 15 484 руб. 40 коп. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль выплата материальной помощи и пособия?
Нормативные акты
Решение ФАС России от 17.06.2022 N СП/58292/22
Нарушение: п. 63 Основ ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 N 1075, п.п. 12, 51, 55 Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденных приказом Федеральной службы по тарифам от 13.07.2013 N 760-э.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В обоснование расходов по данной подстатье затрат ПАО "Ю" представлен анализ счета ГК (детальный) за 2020 год, в соответствии с которым материальная помощь пенсионерам составила 148,26 тыс. руб., материальная помощь на погребение пенсионера - 1,68 тыс. руб., материальная помощь на День энергетика, день пожилого человека, день победы, 8 марта, 23 февраля - 134,10 тыс. руб., компенсация затрат на электро- и теплоэнергию - 428,12 тыс. руб., ежемесячные доплаты к пенсии за Почетные звания - 55,40 тыс. руб.
Нарушение: п. 63 Основ ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 N 1075, п.п. 12, 51, 55 Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденных приказом Федеральной службы по тарифам от 13.07.2013 N 760-э.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В обоснование расходов по данной подстатье затрат ПАО "Ю" представлен анализ счета ГК (детальный) за 2020 год, в соответствии с которым материальная помощь пенсионерам составила 148,26 тыс. руб., материальная помощь на погребение пенсионера - 1,68 тыс. руб., материальная помощь на День энергетика, день пожилого человека, день победы, 8 марта, 23 февраля - 134,10 тыс. руб., компенсация затрат на электро- и теплоэнергию - 428,12 тыс. руб., ежемесячные доплаты к пенсии за Почетные звания - 55,40 тыс. руб.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.11.2002 N 28-11/53356
<О налогообложении материальной помощи>Материальная помощь, выдаваемая физическим лицам (членам гильдии актеров либо членам семей в случае смерти актера), не состоящим в трудовых отношениях с гильдией актеров, для организации похорон актера, также не состоящего в трудовых отношениях с названной организацией, учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
<О налогообложении материальной помощи>Материальная помощь, выдаваемая физическим лицам (членам гильдии актеров либо членам семей в случае смерти актера), не состоящим в трудовых отношениях с гильдией актеров, для организации похорон актера, также не состоящего в трудовых отношениях с названной организацией, учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Подлежит ли обложению страховыми взносами оплата проезда работника организации на похороны брата своей супруги, производимая по решению работодателя?
(Консультация эксперта, 2010)В указанной ситуации оплату проезда работника на похороны брата своей супруги, производимую по решению работодателя, можно квалифицировать в качестве материальной помощи.
(Консультация эксперта, 2010)В указанной ситуации оплату проезда работника на похороны брата своей супруги, производимую по решению работодателя, можно квалифицировать в качестве материальной помощи.
Вопрос: ...Гильдия актеров является некоммерческой организацией, осуществляющей свою деятельность за счет членских, благотворительных и целевых взносов. Каков порядок начисления ЕСН на суммы материальной помощи, выплачиваемые членам гильдии актеров, не состоящим в трудовых отношениях с данной организацией. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы физических лиц?
("Московский налоговый курьер", 2003, N 3)Материальная помощь, выдаваемая физическим лицам (членам гильдии актеров либо членам семей в случае смерти актера), не состоящим в трудовых отношениях с гильдией актеров, для организации похорон актера, также не состоящего в трудовых отношениях с названной организацией, учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
("Московский налоговый курьер", 2003, N 3)Материальная помощь, выдаваемая физическим лицам (членам гильдии актеров либо членам семей в случае смерти актера), не состоящим в трудовых отношениях с гильдией актеров, для организации похорон актера, также не состоящего в трудовых отношениях с названной организацией, учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Организация выплачивает материальную помощь на погребение в размере 20 000 руб. своему сотруднику в связи со смертью его родственника. Необходимо ли в таком случае начислять страховые взносы в ПФР?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
Вопрос: Недавно на нашем предприятии произошло несчастье: умер один из сотрудников. Членам его семьи были выданы деньги. Подскажите, пожалуйста, как учесть эту выплату
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 19)Ответ: По всей видимости, речь идет о выплате материальной помощи в связи со смертью работника. В бухгалтерском учете эту сумму относят к прочим расходам. Что касается налогового учета, то, поскольку затраты организации по выплате материальной помощи не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, они не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Также материальная помощь членам семьи умершего сотрудника не облагается ни НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), ни ЕСН (пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 19)Ответ: По всей видимости, речь идет о выплате материальной помощи в связи со смертью работника. В бухгалтерском учете эту сумму относят к прочим расходам. Что касается налогового учета, то, поскольку затраты организации по выплате материальной помощи не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, они не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Также материальная помощь членам семьи умершего сотрудника не облагается ни НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), ни ЕСН (пп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ).
Статья: Увольнение по скорбным обстоятельствам
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 3, 4)Оставшаяся же часть пособия по временной нетрудоспособности и социальное пособие на погребение, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, в расходы, учитываемые при налогообложении, не включаются. Также не учитывается в расходах и сумма выплаченной материальной помощи.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 3, 4)Оставшаяся же часть пособия по временной нетрудоспособности и социальное пособие на погребение, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, в расходы, учитываемые при налогообложении, не включаются. Также не учитывается в расходах и сумма выплаченной материальной помощи.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи на погребение, единовременной материальной помощи и компенсации морального вреда супруге работника, погибшего в ДТП во время следования к месту работы.
(Письмо ФНС России от 28.02.2020 N СД-4-3/3456)По мнению ФНС России, в рассматриваемой ситуации при рассмотрении вопроса налогообложения сумм единовременной материальной помощи необходимо исходить из следующего.
(Письмо ФНС России от 28.02.2020 N СД-4-3/3456)По мнению ФНС России, в рассматриваемой ситуации при рассмотрении вопроса налогообложения сумм единовременной материальной помощи необходимо исходить из следующего.
Статья: Страховые взносы: вопросы начисления и признания в целях исчисления налога на прибыль
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Таким образом, на выплаты, производимые физическим лицам, с которыми организацией не заключались либо расторгнуты трудовые договоры (бывшие работники предприятия либо лица, не являющиеся работниками, которые получают ежемесячную материальную помощь, премию к юбилейным датам, материальную помощь, подарки к праздникам, которым оплачивается стоимость путевок в санаторно-курортные организации и оздоровительные учреждения, стоимость лечения и медикаментов (в том числе и в случаях, когда путевка, лечение и медикаменты предоставляются членам семьи лица, являющегося работником организации на основании трудового договора), стоимость обучения; члены семьи умершего работника, которым выплачивается материальная помощь на похороны), не должны начисляться страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)Таким образом, на выплаты, производимые физическим лицам, с которыми организацией не заключались либо расторгнуты трудовые договоры (бывшие работники предприятия либо лица, не являющиеся работниками, которые получают ежемесячную материальную помощь, премию к юбилейным датам, материальную помощь, подарки к праздникам, которым оплачивается стоимость путевок в санаторно-курортные организации и оздоровительные учреждения, стоимость лечения и медикаментов (в том числе и в случаях, когда путевка, лечение и медикаменты предоставляются членам семьи лица, являющегося работником организации на основании трудового договора), стоимость обучения; члены семьи умершего работника, которым выплачивается материальная помощь на похороны), не должны начисляться страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Статья: Материальная помощь: бухгалтерский и налоговый учет
(Антошина О., Титкова Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 8)В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением. Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.
(Антошина О., Титкова Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 8)В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением. Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.
Статья: Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)При уходе человека из жизни расходы по организации похорон ложатся на его родственников. Чтобы как-то помочь в такой ситуации, компании часто оказывают материальную помощь работнику, у которого умер близкий родственник.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)При уходе человека из жизни расходы по организации похорон ложатся на его родственников. Чтобы как-то помочь в такой ситуации, компании часто оказывают материальную помощь работнику, у которого умер близкий родственник.
Корреспонденция счетов: В администрацию организации обратилась вдова умершего работника с заявлением о выплате социального пособия на погребение супруга, а также оказании материальной помощи в связи с этим событием. По решению администрации ей были выданы из кассы социальное пособие на погребение - 1000 руб. и материальная помощь - 10 000 руб...
(Консультация эксперта, 2003)В результате непризнания для целей налогообложения прибыли расходов по выплате материальной помощи вдове умершего работника возникают постоянные разницы (п.4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н), которые приводят к появлению постоянных налоговых обязательств. В этом случае на основании п.7 ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство, определяемое как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде (10 000 руб.) на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (24%). Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков (субсчет "Постоянное налоговое обязательство") в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
(Консультация эксперта, 2003)В результате непризнания для целей налогообложения прибыли расходов по выплате материальной помощи вдове умершего работника возникают постоянные разницы (п.4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н), которые приводят к появлению постоянных налоговых обязательств. В этом случае на основании п.7 ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство, определяемое как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде (10 000 руб.) на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (24%). Постоянные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков (субсчет "Постоянное налоговое обязательство") в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.