Материальная помощь на погребение 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь на погребение 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Так, ФНС России в Письме от 28.02.2020 N СД-4-3/3456 указывала на освобождение от НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ материальной помощи на погребение работника организации и единовременной материальной помощи в связи с несчастным случаем на производстве, которые были выплачены супруге умершего работника.
(Консультация эксперта, 2025)Так, ФНС России в Письме от 28.02.2020 N СД-4-3/3456 указывала на освобождение от НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ материальной помощи на погребение работника организации и единовременной материальной помощи в связи с несчастным случаем на производстве, которые были выплачены супруге умершего работника.
Статья: Сложности, возникающие при прекращении трудового договора в случае смерти работника
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)Суд признал правоту истицы и обязал работодателя выплатить и зарплату, и компенсацию за неиспользованный отпуск, и проценты по ст. 236 ТК РФ, ограничив их периодом жизни работника, т.е. по данной статье были присуждены только те проценты за просрочку выплаты зарплаты работнику, которые работодатель должен был начислить при жизни работника, а не проценты за период со дня обращения супруги до дня вынесения решения (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 26.05.2020 по делу N 88-10589/2020).
(Ливена С.С., Руденко Е.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 1)Суд признал правоту истицы и обязал работодателя выплатить и зарплату, и компенсацию за неиспользованный отпуск, и проценты по ст. 236 ТК РФ, ограничив их периодом жизни работника, т.е. по данной статье были присуждены только те проценты за просрочку выплаты зарплаты работнику, которые работодатель должен был начислить при жизни работника, а не проценты за период со дня обращения супруги до дня вынесения решения (Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 26.05.2020 по делу N 88-10589/2020).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711
(ред. от 13.07.2021)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"5) материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников (кроме материальной помощи, предоставленной отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение и тому подобное);
(ред. от 13.07.2021)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"5) материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников (кроме материальной помощи, предоставленной отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение и тому подобное);
<Разъяснение> Прокуратуры МО от 28.08.2020
"В Московской области изменен порядок предоставления материальной помощи в виде социального пособия на погребение"В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИЗМЕНЕН ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
"В Московской области изменен порядок предоставления материальной помощи в виде социального пособия на погребение"В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИЗМЕНЕН ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Гимазова Э.Н., Куропацкая Е.Г., Лысенко Т.И., Менкенов А.В., Гусев А.Ю., Ротко С.В., Тимошенко Д.А., Тлитова И.А., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов";
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Гимазова Э.Н., Куропацкая Е.Г., Лысенко Т.И., Менкенов А.В., Гусев А.Ю., Ротко С.В., Тимошенко Д.А., Тлитова И.А., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов";
Вопрос: Работник, являющийся внешним совместителем, представил работодателю заявление об оказании ему материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением. Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 такую материальную помощь?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с пп. 19 п. 88 Указаний N 711 в выплаты социального характера (графа 11, строки с 01 по 11) включаются такие суммы, как материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, рождение ребенка, погребение и тому подобное.
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с пп. 19 п. 88 Указаний N 711 в выплаты социального характера (графа 11, строки с 01 по 11) включаются такие суммы, как материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, рождение ребенка, погребение и тому подобное.
Статья: Какие налоги придется платить с полученного в наследство имущества
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Однако если материальная помощь в связи со смертью работника выплачивается более одного раза или периодически, то она уже не может называться единовременной. А значит, на нее не распространяется освобождение от НДФЛ. Так что с периодической матпомощи бывший работодатель умершего должен удерживать налог, который на 13% уменьшит сумму выплаты, полагающейся выдаче на руки или перечислению на банковскую карту <21>. Причем в этом случае нельзя применить "вычет" в размере 4000 руб. в год. Для матпомощи он применяется, только если она выплачивается работникам или бывшим работникам - пенсионерам <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)Однако если материальная помощь в связи со смертью работника выплачивается более одного раза или периодически, то она уже не может называться единовременной. А значит, на нее не распространяется освобождение от НДФЛ. Так что с периодической матпомощи бывший работодатель умершего должен удерживать налог, который на 13% уменьшит сумму выплаты, полагающейся выдаче на руки или перечислению на банковскую карту <21>. Причем в этом случае нельзя применить "вычет" в размере 4000 руб. в год. Для матпомощи он применяется, только если она выплачивается работникам или бывшим работникам - пенсионерам <22>.
Статья: Новые правила перечисления зарплаты на карты работников
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)- социальное пособие на погребение.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)- социальное пособие на погребение.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи на погребение, единовременной материальной помощи и компенсации морального вреда супруге работника, погибшего в ДТП во время следования к месту работы.
(Письмо ФНС России от 28.02.2020 N СД-4-3/3456)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи на погребение, единовременной материальной помощи и компенсации морального вреда супруге работника, погибшего в ДТП во время следования к месту работы.
(Письмо ФНС России от 28.02.2020 N СД-4-3/3456)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи на погребение, единовременной материальной помощи и компенсации морального вреда супруге работника, погибшего в ДТП во время следования к месту работы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 11.02.2022 N Ф06-13814/2021 <Об отмене наказания за невключение матпомощи в базу по "несчастным" взносам>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Итак, если та или иная материальная помощь никоим образом не связана с оплатой труда (не является элементом СОТ), носит социальный характер, то она полностью свободна от взносов. Подобный подход судей устоялся уже давно. Его ярко иллюстрирует Постановление АС Московского округа от 20.02.2020 N Ф05-26116/2019. Судьи исходили из того, что цель выдачи матпомощи - финансовая поддержка сотрудника в конкретной жизненной ситуации, не зависящая от его трудовых успехов и не являющаяся вознаграждением за труд (элементом СОТ). Стимулирующим характером выплата не обладала. Следовательно, различные виды матпомощи (в связи с вступлением в брак, с оплатой лечения сотрудников и членов их семей, на похороны родственников работников) обоснованно не попали в "травматическую" базу.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Итак, если та или иная материальная помощь никоим образом не связана с оплатой труда (не является элементом СОТ), носит социальный характер, то она полностью свободна от взносов. Подобный подход судей устоялся уже давно. Его ярко иллюстрирует Постановление АС Московского округа от 20.02.2020 N Ф05-26116/2019. Судьи исходили из того, что цель выдачи матпомощи - финансовая поддержка сотрудника в конкретной жизненной ситуации, не зависящая от его трудовых успехов и не являющаяся вознаграждением за труд (элементом СОТ). Стимулирующим характером выплата не обладала. Следовательно, различные виды матпомощи (в связи с вступлением в брак, с оплатой лечения сотрудников и членов их семей, на похороны родственников работников) обоснованно не попали в "травматическую" базу.