Материальная помощь на лечение родственника страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь на лечение родственника страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письмам Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N N 424-19, 426-19, от 09.03.2010 N N 492-19, 495-19, от 10.03.2010 N N 10-4/306657-19, 10-4/308103-19, от 11.03.2010 N 526-19, от 12.03.2010 N N 559-19, 551-19, 550-19, от 24.02.2010 N 10-4/303373-19, от 27.02.2010 N 399-19
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 12)Но ведь вовсе не обязательно, что выплата материальной помощи работнику предусмотрена в трудовом или гражданско-правовом договоре, на практике чаще бывает, что она выплачивается в определенной непредвиденной ситуации на основании, например, специального приказа (если, конечно, речь не идет о скрытой форме дополнительной оплаты труда). И наоборот, в трудовом договоре работодатель вполне может гарантировать работнику периодическую оплату отдыха и лечения его самого, а также его родственников. Но в таком случае, исходя из разъяснений Минздравсоцразвития, уже материальная помощь работнику не должна облагаться страховыми взносами полностью, а оплата путевок, в том числе и членам семьи работника, если это предусмотрено трудовым договором, войдет в облагаемую базу.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 12)Но ведь вовсе не обязательно, что выплата материальной помощи работнику предусмотрена в трудовом или гражданско-правовом договоре, на практике чаще бывает, что она выплачивается в определенной непредвиденной ситуации на основании, например, специального приказа (если, конечно, речь не идет о скрытой форме дополнительной оплаты труда). И наоборот, в трудовом договоре работодатель вполне может гарантировать работнику периодическую оплату отдыха и лечения его самого, а также его родственников. Но в таком случае, исходя из разъяснений Минздравсоцразвития, уже материальная помощь работнику не должна облагаться страховыми взносами полностью, а оплата путевок, в том числе и членам семьи работника, если это предусмотрено трудовым договором, войдет в облагаемую базу.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь, выданная работнику в связи с продолжительной болезнью его дочери?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь, выданная работнику в связи с продолжительной болезнью его дочери?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь, выданная работнику в связи с продолжительной болезнью его дочери?
Статья: Минздравсоцразвития разъясняет
(Подкопаев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Но часто ли возможность выплаты материальной помощи работнику предусмотрена в трудовом или гражданско-правовом договоре? На практике чаще бывает, что она выплачивается в определенной непредвиденной ситуации на основании, например, специального приказа руководителя (мы не имеем в виду какие-либо схемы скрытых форм дополнительной оплаты труда). И наоборот, в трудовом договоре работодатель вполне может гарантировать работнику периодическую оплату отдыха и лечения его самого, а также его родственников. Но тогда, руководствуясь пояснениями Минздравсоцразвития, можно прийти к выводу, что уже материальная помощь работнику полностью не должна облагаться страховыми взносами, а оплата путевок, в том числе и членам семьи работника, если это предусмотрено трудовым договором, надо включить в облагаемую базу.
(Подкопаев М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Но часто ли возможность выплаты материальной помощи работнику предусмотрена в трудовом или гражданско-правовом договоре? На практике чаще бывает, что она выплачивается в определенной непредвиденной ситуации на основании, например, специального приказа руководителя (мы не имеем в виду какие-либо схемы скрытых форм дополнительной оплаты труда). И наоборот, в трудовом договоре работодатель вполне может гарантировать работнику периодическую оплату отдыха и лечения его самого, а также его родственников. Но тогда, руководствуясь пояснениями Минздравсоцразвития, можно прийти к выводу, что уже материальная помощь работнику полностью не должна облагаться страховыми взносами, а оплата путевок, в том числе и членам семьи работника, если это предусмотрено трудовым договором, надо включить в облагаемую базу.
Статья: Страховые взносы: подводим итоги года
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 12)- единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику организации в рамках трудового договора (или иному физическому лицу в рамках гражданско-правовых договоров), в размере свыше 4000 руб. в год (если она не относится к видам материальной помощи, не облагаемым страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ), включая материальную помощь на лечение;
(Аникина М.Л.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 12)- единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику организации в рамках трудового договора (или иному физическому лицу в рамках гражданско-правовых договоров), в размере свыше 4000 руб. в год (если она не относится к видам материальной помощи, не облагаемым страховыми взносами на основании ст. 9 Закона N 212-ФЗ), включая материальную помощь на лечение;
Статья: Изменения в законодательстве об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 01.01.2011
(Филимонова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)На основании вышесказанного не подлежат обложению страховыми взносами выплата материальной помощи, например, родственникам в связи со смертью работника или страховые платежи, уплачиваемые по договорам добровольного медицинского страхования в пользу застрахованного лица, не являющегося работником данной организации. Также не подлежит обложению оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых членов семей работников.
(Филимонова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)На основании вышесказанного не подлежат обложению страховыми взносами выплата материальной помощи, например, родственникам в связи со смертью работника или страховые платежи, уплачиваемые по договорам добровольного медицинского страхования в пользу застрахованного лица, не являющегося работником данной организации. Также не подлежит обложению оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых членов семей работников.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 2)Суд пришел выводу, что выплаченные налогоплательщиком ежемесячные компенсационные выплаты в размере 1 000 руб. матерям, другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, и материальная помощь на поддержку молодым семьям, матерям-одиночкам, многодетным матерям при устройстве детей в детский сад; материальная помощь на лечение при уходе в очередной отпуск работникам - участникам ВОВ, труженикам тыла военных лет, ветеранам боевых действий в размере, превышающем 4 000 руб., не подлежат включению в объект обложения страховыми взносами. Спорные выплаты не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения самой работы, то есть не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд)
("Налоговый вестник", 2020, N 2)Суд пришел выводу, что выплаченные налогоплательщиком ежемесячные компенсационные выплаты в размере 1 000 руб. матерям, другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, и материальная помощь на поддержку молодым семьям, матерям-одиночкам, многодетным матерям при устройстве детей в детский сад; материальная помощь на лечение при уходе в очередной отпуск работникам - участникам ВОВ, труженикам тыла военных лет, ветеранам боевых действий в размере, превышающем 4 000 руб., не подлежат включению в объект обложения страховыми взносами. Спорные выплаты не зависели от квалификации работников, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения самой работы, то есть не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд)
Вопрос: Организация оплатила работнику дорогостоящее лечение. Облагается ли такая выплата страховыми взносами?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 8)Таким образом, если можно доказать обусловленность расходов на лечение возникновением чрезвычайных обстоятельств, то соответствующая сумма материальной помощи не должна облагаться страховыми взносами в полной сумме. Если эту связь установить невозможно (например, плановое зубное протезирование точно не связано с чрезвычайными обстоятельствами), то сумма материальной помощи в виде оплаты лечения работника (его родственников) не облагается взносами лишь в пределах 4000 руб. за расчетный период. Если же в данном расчетном периоде работник уже исчерпал лимит 4000 руб. при получении ранее сумм материальной помощи, то облагаться будет вся сумма.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2010, N 8)Таким образом, если можно доказать обусловленность расходов на лечение возникновением чрезвычайных обстоятельств, то соответствующая сумма материальной помощи не должна облагаться страховыми взносами в полной сумме. Если эту связь установить невозможно (например, плановое зубное протезирование точно не связано с чрезвычайными обстоятельствами), то сумма материальной помощи в виде оплаты лечения работника (его родственников) не облагается взносами лишь в пределах 4000 руб. за расчетный период. Если же в данном расчетном периоде работник уже исчерпал лимит 4000 руб. при получении ранее сумм материальной помощи, то облагаться будет вся сумма.
Статья: Комментарий к Письму ФСС РФ от 27.03.2018 N 02-08-01/14-06-3766п "О рассмотрении обращения"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 13)Получивший ущерб в результате несчастного случая имеет право на следующие денежные компенсации: пособие по временной нетрудоспособности в размере 100% независимо от трудового стажа работника; единовременная страховая выплата, оплачивающая лечение и восстановление здоровья; ежемесячные страховые выплаты; компенсация за моральный вред (она может быть определена в добровольном порядке или через суд); выплаты родственникам погибшего в результате инцидента; материальная помощь; выплаты на дальнейшее оздоровление после выхода из больницы.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 13)Получивший ущерб в результате несчастного случая имеет право на следующие денежные компенсации: пособие по временной нетрудоспособности в размере 100% независимо от трудового стажа работника; единовременная страховая выплата, оплачивающая лечение и восстановление здоровья; ежемесячные страховые выплаты; компенсация за моральный вред (она может быть определена в добровольном порядке или через суд); выплаты родственникам погибшего в результате инцидента; материальная помощь; выплаты на дальнейшее оздоровление после выхода из больницы.
Статья: Материальная помощь сотрудникам: оформление и налогообложение
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Практически любое учреждение при наличии финансовой возможности оказывает материальную помощь сотрудникам. Отметим, что материальная помощь - это выплата, которая не входит в систему оплаты труда, осуществляется единовременно при наступлении каких-либо особых обстоятельств, не связана непосредственно с производительностью труда (трудовой функцией), не имеет стимулирующего, премиального характера. В статье напомним порядок обложения такой выплаты НДФЛ и страховыми взносами, а также рассмотрим различные нюансы, связанные с начислением и выплатой материальной помощи.
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Практически любое учреждение при наличии финансовой возможности оказывает материальную помощь сотрудникам. Отметим, что материальная помощь - это выплата, которая не входит в систему оплаты труда, осуществляется единовременно при наступлении каких-либо особых обстоятельств, не связана непосредственно с производительностью труда (трудовой функцией), не имеет стимулирующего, премиального характера. В статье напомним порядок обложения такой выплаты НДФЛ и страховыми взносами, а также рассмотрим различные нюансы, связанные с начислением и выплатой материальной помощи.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 03.11.2017 N 309-КГ17-15716
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 12)- Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 23.08.2016 N А79-4046/2016: в нем суд сказал, что выплаты единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью близких родственников (супруга(и), детей, родителей, родных братьев и сестер), установленные коллективным договором, не подлежат обложению страховыми взносами;
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 12)- Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 23.08.2016 N А79-4046/2016: в нем суд сказал, что выплаты единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью близких родственников (супруга(и), детей, родителей, родных братьев и сестер), установленные коллективным договором, не подлежат обложению страховыми взносами;
Статья: Компенсация расходов на лечение
(Коненкова Е.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 6)По общему правилу (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ) не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
(Коненкова Е.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 6)По общему правилу (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ) не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.