Материальная помощь и подарки НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь и подарки НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)- не облагаемые НДФЛ доходы <19>, например подарки и матпомощь в пределах по 4000 руб. за год, матпомощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. <20>, суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и 2500 руб. за рубежом. Учтите, что компенсацию за задержку зарплаты Минфин теперь считает облагаемой НДФЛ выплатой <21>, так что, если не хотите споров, включайте ее в подсчет доходов для сравнения с лимитом;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)76. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)76. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если работникам ОП (как резидентам, так и нерезидентам) выплачиваются доходы, не связанные с исполнением ими трудовых обязанностей за рубежом (премия к празднику, матпомощь, подарок и т.д.), есть риск, что ИФНС квалифицирует их как доходы от источников в России. Возможность применения такого подхода проверяющими следует из ряда Писем Минфина <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если работникам ОП (как резидентам, так и нерезидентам) выплачиваются доходы, не связанные с исполнением ими трудовых обязанностей за рубежом (премия к празднику, матпомощь, подарок и т.д.), есть риск, что ИФНС квалифицирует их как доходы от источников в России. Возможность применения такого подхода проверяющими следует из ряда Писем Минфина <28>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы выплат, производимых работодателями и заказчиками в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.) (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы выплат, производимых работодателями и заказчиками в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.) (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вычеты на детей предоставляются в отношении доходов, входящих в основную налоговую базу, таких как зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу вычеты на детей предоставляются в отношении доходов, входящих в основную налоговую базу, таких как зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Заметим, что доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита (в частности, суточные, стоимость подарков или матпомощи в пределах 4 000 руб. в год), тоже нужно отражать в регистре в полной сумме, а затем применять к ним вычет. При каждой выдаче дохода его сумму лучше сразу записывать в регистр <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Заметим, что доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита (в частности, суточные, стоимость подарков или матпомощи в пределах 4 000 руб. в год), тоже нужно отражать в регистре в полной сумме, а затем применять к ним вычет. При каждой выдаче дохода его сумму лучше сразу записывать в регистр <17>.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<4> "Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<4> "Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении".
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 76 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке", который заполняется для каждой налоговой ставки отдельно (п. 77 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2025)Такой подход прослеживается и в Порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@) (далее - Порядок заполнения). В частности, не облагаемая НДФЛ сумма стоимости подарков и материальной помощи, не превышающая 4 000 руб., показывается соответственно в строках 020 и 040 Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к декларации по каждому основанию (п. 76 Порядка заполнения). Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, складывается из этих сумм и отражается в строке 120 Приложения 4 к декларации. Эта же сумма указывается и в строке 020 разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке", который заполняется для каждой налоговой ставки отдельно (п. 77 Порядка заполнения).