Материальная помощь и подарки НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь и подарки НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Матпомощь и подарки не суммируют
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Матпомощь и подарки не суммируют
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Сумма исчисленного со стоимости подарка НДФЛ подлежит удержанию налоговым агентом из суммы материальной помощи. Работнице будет выплачено 23 500 рублей (30 000 руб. - 6 500 руб.).
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, в п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за календарный год, в том числе суммы подарков и материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)- доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.
Статья: Путевка за счет профсоюза: будет ли НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Если же работник является членом профсоюза, то первые два условия п. 31 ст. 217 НК РФ выполняются. Что касается третьего условия, то работник, которому выделяется путевка, в трудовых отношениях именно с профсоюзом не состоит. Поэтому рассматривать путевку как выплату за выполнение трудовых обязанностей нельзя. Это подтверждает и Минфин России. В письме от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50 он указал, что оплата любыми профсоюзными организациями и их объединениями санаторных путевок, производимая членам профсоюза за счет членских профсоюзных взносов, а также материальная помощь, подарки, билеты на зрелищные мероприятия за счет членских взносов освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 31 ст. 217 НК РФ независимо от того, состояли члены профсоюза в трудовых отношениях с профсоюзной организацией или нет. Таким образом, и третье условие выполняется. Соответственно, у работника, являющегося членом профсоюза, которому выделена путевка для него и членов его семьи, оплаченная за счет членских взносов, не возникает обязанности по уплате НДФЛ со стоимости такой путевки на основании п. 31 ст. 217 НК РФ.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Если же работник является членом профсоюза, то первые два условия п. 31 ст. 217 НК РФ выполняются. Что касается третьего условия, то работник, которому выделяется путевка, в трудовых отношениях именно с профсоюзом не состоит. Поэтому рассматривать путевку как выплату за выполнение трудовых обязанностей нельзя. Это подтверждает и Минфин России. В письме от 21.03.2011 N 03-04-06/9-50 он указал, что оплата любыми профсоюзными организациями и их объединениями санаторных путевок, производимая членам профсоюза за счет членских профсоюзных взносов, а также материальная помощь, подарки, билеты на зрелищные мероприятия за счет членских взносов освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 31 ст. 217 НК РФ независимо от того, состояли члены профсоюза в трудовых отношениях с профсоюзной организацией или нет. Таким образом, и третье условие выполняется. Соответственно, у работника, являющегося членом профсоюза, которому выделена путевка для него и членов его семьи, оплаченная за счет членских взносов, не возникает обязанности по уплате НДФЛ со стоимости такой путевки на основании п. 31 ст. 217 НК РФ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь иным физлицам (которые не являются работниками организации)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь иным физлицам (которые не являются работниками организации)
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)А стоимость подарков относится к так называемой пассивной НДФЛ-базе (вместе с дивидендами, процентами по вкладам и др.). И с таких доходов работодатель должен исчислять НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% с доходов до 2,4 млн руб. за год и 15% с доходов свыше 2,4 млн руб. за год <30>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)А стоимость подарков относится к так называемой пассивной НДФЛ-базе (вместе с дивидендами, процентами по вкладам и др.). И с таких доходов работодатель должен исчислять НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% с доходов до 2,4 млн руб. за год и 15% с доходов свыше 2,4 млн руб. за год <30>.
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<4> "Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<4> "Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация не рассматривает бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку в качестве подарка или материальной помощи и, соответственно, начисляет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что организация не рассматривает бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку в качестве подарка или материальной помощи и, соответственно, начисляет НДФЛ.