Материальная помощь физическому лицу не работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь физическому лицу не работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Материальную помощь иным физлицам-неработникам можно оформить в виде подарка. Для этого обязательно надо заключить с каждым из них письменный договор дарения. Потребуются все данные такого неработника (ф. и. о. и другие паспортные данные). В таком случае налоговые нюансы следующие <27>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Материальную помощь иным физлицам-неработникам можно оформить в виде подарка. Для этого обязательно надо заключить с каждым из них письменный договор дарения. Потребуются все данные такого неработника (ф. и. о. и другие паспортные данные). В таком случае налоговые нюансы следующие <27>:
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
Нормативные акты
Статья: Страховые взносы: спорные моменты
(Попков А., Голанцева Т.)
("Консультант", 2012, N 9)Так, не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, расходы на командировки и др.
(Попков А., Голанцева Т.)
("Консультант", 2012, N 9)Так, не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, расходы на командировки и др.
"Бухгалтерский учет на малых предприятиях"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия.
Вопрос: Организация оказала материальную помощь жене (гражданке Республики Беларусь - нерезиденту РФ) физического лица - подрядчика, работавшего в организации по договору подряда, который умер в июне 2020 г. Должна ли облагаться выплаченная материальная помощь НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2020)Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником, работниками признаются физические лица, вступившие в трудовые отношения с работодателем (ст. 20 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2020)Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником, работниками признаются физические лица, вступившие в трудовые отношения с работодателем (ст. 20 Трудового кодекса РФ).
Статья: Заполнение расчета по авансовым платежам
(Орлова М.А.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 12)- суммы материальной выгоды, полученной от работодателя сторонним физическим лицом (не работником).
(Орлова М.А.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 12)- суммы материальной выгоды, полученной от работодателя сторонним физическим лицом (не работником).
Статья: Расчет по форме 4 - ФСС за 9 месяцев 2015 года
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 37)7. Страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 37)7. Страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:
Статья: Как материально помочь сотруднику без налоговых потерь
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 11)Страховые взносы. Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и от несчастных случаев на производстве не возникает (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Есть возможность сэкономить на страховых взносах - в общем случае это 34% от суммы выплат.
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 11)Страховые взносы. Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и от несчастных случаев на производстве не возникает (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Есть возможность сэкономить на страховых взносах - в общем случае это 34% от суммы выплат.
Вопрос: Материальная помощь многодетной семье (не работник предприятия) выдана в виде ценного подарка - холодильника стоимостью 4000 руб. Предоставляется ли льгота в размере 12 минимальных заработных плат?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Ответ: В соответствии с пп."к" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" суммы материальной помощи, оказываемой как по месту основной работы, так и вне ее, в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты в год включительно не включаются в совокупный облагаемый доход.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Ответ: В соответствии с пп."к" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" суммы материальной помощи, оказываемой как по месту основной работы, так и вне ее, в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты в год включительно не включаются в совокупный облагаемый доход.
"Бухгалтерские проводки и налоговый учет в организациях общественного питания"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- начислена материальная помощь бывшим сотрудникам предприятия.
Статья: Как материально помочь работнику, не начисляя страховых взносов
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 6)Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам <13>. Следовательно, если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами не возникает.
(Коновалова Е.В.)
("Главная книга", 2010, N 6)Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам <13>. Следовательно, если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами не возникает.