Материальная помощь бывшим работникам 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь бывшим работникам 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (то есть без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@). Разъяснения ведомства даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, они применимы и сейчас.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
Типовая ситуация: Как указать сумму выплаченных доходов в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Отражение выплаченных доходов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке указываются соответствующие коды в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Так, для дохода в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам (бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), применяется код дохода 2760. В отношении соответствующего вычета указывается код 503 (п. 51 Порядка).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
(КонсультантПлюс, 2025)"503" - вычет в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту;
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь по любым основаниям бывшим работникам, вышедшим на пенсию (по инвалидности или по возрасту)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь по любым основаниям бывшим работникам, вышедшим на пенсию (по инвалидности или по возрасту)
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- работодатели становятся налоговыми агентами по всем доходам, выплачиваемым удаленным работникам, которые трудятся за границей. А значит, должны будут вести налоговые регистры по этим работникам, отражать доходы и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету);
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)В недавнем Письме Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 специалисты ведомства разъяснили, что материальная помощь работнику, выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)В недавнем Письме Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 специалисты ведомства разъяснили, что материальная помощь работнику, выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).