Материальная помощь 4000 проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь 4000 проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
Типовая ситуация: Матпомощь в связи со смертью родственника: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагайте НДФЛ и взносами в полной сумме. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагайте НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. Для налога на прибыль любую матпомощь учесть нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагайте НДФЛ и взносами в полной сумме. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагайте НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. Для налога на прибыль любую матпомощь учесть нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пример. В декабре 2016 года организация выплатила работнику материальную помощь в размере 6 000 рублей. В ноябре 2017 года бухгалтер выяснила, что ошибочно не удержала НДФЛ с материальной помощи, выплаченной работнику в 2016 году.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Пример. В декабре 2016 года организация выплатила работнику материальную помощь в размере 6 000 рублей. В ноябре 2017 года бухгалтер выяснила, что ошибочно не удержала НДФЛ с материальной помощи, выплаченной работнику в 2016 году.
"Заработная плата в 2006 году. Практические рекомендации, примеры расчета"
(Бакина С.И.)
("Юстицинформ", 2006)Пример. В феврале 2006 г. сотрудник написал заявление об оказании ему материальной помощи. Ему была оказана материальная помощь в сумме 4000 руб. В текущем году работник не получал иную материальную помощь. Оклад сотрудника составляет 5000 руб. в месяц.
(Бакина С.И.)
("Юстицинформ", 2006)Пример. В феврале 2006 г. сотрудник написал заявление об оказании ему материальной помощи. Ему была оказана материальная помощь в сумме 4000 руб. В текущем году работник не получал иную материальную помощь. Оклад сотрудника составляет 5000 руб. в месяц.
Статья: Премия и материальная помощь: учет и налогообложение
(Миронова Л.Д.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Пример 2. Бухгалтеру Михайловой И.И. за июль 2007 г. были начислены заработная плата в размере 15 000 руб. и материальная помощь к отпуску (на покупку турпутевки) в сумме 5000 руб. Водителю Петрову А.Е. за этот же месяц кроме заработной платы (8000 руб.) была выдана материальная помощь в связи со смертью члена его семьи (4000 руб.). Стандартные налоговые вычеты указанным сотрудникам не полагаются. Ставка страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве - 0,2%.
(Миронова Л.Д.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Пример 2. Бухгалтеру Михайловой И.И. за июль 2007 г. были начислены заработная плата в размере 15 000 руб. и материальная помощь к отпуску (на покупку турпутевки) в сумме 5000 руб. Водителю Петрову А.Е. за этот же месяц кроме заработной платы (8000 руб.) была выдана материальная помощь в связи со смертью члена его семьи (4000 руб.). Стандартные налоговые вычеты указанным сотрудникам не полагаются. Ставка страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве - 0,2%.
Статья: Отпуск лекарств сотрудникам
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)В данном случае стоимость переданных сотруднику бесплатно товаров образует доход, облагаемый НДФЛ. Кроме того, неизбежно возникнут споры с контролерами, если бухгалтер не включит эту сумму в базу для начисления страховых взносов. Если рассматриваемую ситуацию оформить иначе - предоставить товары, закрыв долг работника деньгами, выданными в качестве материальной помощи, - на указанных платежах можно сэкономить. Дело в том, что суммы материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за год, освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Выбор - за вами.
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 10)В данном случае стоимость переданных сотруднику бесплатно товаров образует доход, облагаемый НДФЛ. Кроме того, неизбежно возникнут споры с контролерами, если бухгалтер не включит эту сумму в базу для начисления страховых взносов. Если рассматриваемую ситуацию оформить иначе - предоставить товары, закрыв долг работника деньгами, выданными в качестве материальной помощи, - на указанных платежах можно сэкономить. Дело в том, что суммы материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за год, освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами. Выбор - за вами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?
Статья: Социальные выплаты: начисляем страховые взносы, рассчитываем средний заработок
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 3)И.П. Козлову была выдана материальная помощь в размере 5000 руб., из которых 4000 руб. не облагаются страховыми взносами. Следовательно, на 1000 руб. необходимо начислить взносы во внебюджетные фонды исходя из общего тарифа 26%, установленного на 2010 г.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 3)И.П. Козлову была выдана материальная помощь в размере 5000 руб., из которых 4000 руб. не облагаются страховыми взносами. Следовательно, на 1000 руб. необходимо начислить взносы во внебюджетные фонды исходя из общего тарифа 26%, установленного на 2010 г.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается операция по выплате работнику материальной помощи в связи с вступлением его в брак?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Сумма материальной помощи, выплаченной работнику в связи с вступлением его в брак, отражается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. п. 11, 16, 17, 19 ПБУ 10/99). Соответственно, делается запись по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы". В качестве корреспондирующего счета к счету 70 можно открыть отдельный субсчет, например 70-2 "Расчеты с персоналом по предоставленной материальной помощи". Выплата материальной помощи в связи с вступлением работника в брак отражается записью по дебету счета 70-2 и кредиту счетов 50 "Касса", 51 "Расчетный счет".
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Ответ: Сумма материальной помощи, выплаченной работнику в связи с вступлением его в брак, отражается в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. п. 11, 16, 17, 19 ПБУ 10/99). Соответственно, делается запись по дебету субсчета 91-2 "Прочие расходы". В качестве корреспондирующего счета к счету 70 можно открыть отдельный субсчет, например 70-2 "Расчеты с персоналом по предоставленной материальной помощи". Выплата материальной помощи в связи с вступлением работника в брак отражается записью по дебету счета 70-2 и кредиту счетов 50 "Касса", 51 "Расчетный счет".
Статья: Оформляем "первичку": что допустимо и что критично
(Анциферова Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)По приказу директора работнику была оказана материальная помощь. Рассчитывая НДФЛ, бухгалтер не уменьшил облагаемый доход на 4 000 рублей. В результате налог был рассчитан неправильно и ведомость на выдачу денег на руки была составлена с ошибкой. Бухгалтер провел ведомость, сделал проводки, заполнил карточку по НДФЛ и выдал из кассы деньги. После этого он заметил ошибку.
(Анциферова Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)По приказу директора работнику была оказана материальная помощь. Рассчитывая НДФЛ, бухгалтер не уменьшил облагаемый доход на 4 000 рублей. В результате налог был рассчитан неправильно и ведомость на выдачу денег на руки была составлена с ошибкой. Бухгалтер провел ведомость, сделал проводки, заполнил карточку по НДФЛ и выдал из кассы деньги. После этого он заметил ошибку.
Корреспонденция счетов: ...Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику? Как учитывается сумма полученной материальной помощи при предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ? Работнику организации с окладом 8000 руб., имеющему ребенка, по его заявлению и на основании распоряжения руководителя в феврале 2006 г. выплачена материальная помощь на покупку мебели в сумме 6000 руб.
(Консультация эксперта, 2006)Сумма материальной помощи, предоставленной работнику, является его доходом и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в размере, не превышающем 4000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ, с суммы выплаченной материальной помощи составляет 260 руб. ((6000 руб. - 4000 руб.) х 13%). Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2006)Сумма материальной помощи, предоставленной работнику, является его доходом и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в размере, не превышающем 4000 руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ, с суммы выплаченной материальной помощи составляет 260 руб. ((6000 руб. - 4000 руб.) х 13%). Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату работнику организации в сентябре 2006 г. материальной помощи в размере 5000 руб. в связи со смертью его родного брата?..
(Консультация эксперта, 2006)При налогообложении следует учитывать норму п. 28 ст. 217 НК РФ, согласно которой не подлежат налогообложению суммы материальной помощи (вне зависимости от целевого характера), оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период (календарный год). Таким образом, поскольку в данном случае в 2006 г. работнику выплачивается материальная помощь в первый раз, налоговая база по НДФЛ у данного работника уменьшается на 4000 руб.
(Консультация эксперта, 2006)При налогообложении следует учитывать норму п. 28 ст. 217 НК РФ, согласно которой не подлежат налогообложению суммы материальной помощи (вне зависимости от целевого характера), оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период (календарный год). Таким образом, поскольку в данном случае в 2006 г. работнику выплачивается материальная помощь в первый раз, налоговая база по НДФЛ у данного работника уменьшается на 4000 руб.