Материальная помощь 4000 корреспонденция счетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь 4000 корреспонденция счетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь к отпуску включают в налоговые расходы на оплату труда, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей. НДФЛ и взносами матпомощь не облагают в пределах общего лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
Типовая ситуация: Матпомощь в связи со смертью родственника: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагайте НДФЛ и взносами в полной сумме. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагайте НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. Для налога на прибыль любую матпомощь учесть нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь в связи со смертью члена семьи не облагайте НДФЛ и взносами в полной сумме. Матпомощь в связи со смертью других родственников не облагайте НДФЛ и взносами по общим правилам - до 4 000 руб. в год. Для налога на прибыль любую матпомощь учесть нельзя (ст. ст. 270, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2022 N 03-04-05/95148).
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пример. В декабре 2019 года организация выплатила работнику материальную помощь в размере 6 000 рублей. В ноябре 2020 года бухгалтер выяснила, что ошибочно не удержала НДФЛ с материальной помощи, выплаченной работнику в 2017 году.
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пример. В декабре 2019 года организация выплатила работнику материальную помощь в размере 6 000 рублей. В ноябре 2020 года бухгалтер выяснила, что ошибочно не удержала НДФЛ с материальной помощи, выплаченной работнику в 2017 году.
"Автотранспорт: от поступления до выбытия"
(Либерман К.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Материальная помощь облагается НДФЛ. Налоговой базой в данном случае будет сумма материальной помощи за минусом суммы "необлагаемых" доходов - 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Размер НДФЛ составит 12 012 руб. ((94 400 руб. - 2000 руб.) x 13%).
(Либерман К.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Материальная помощь облагается НДФЛ. Налоговой базой в данном случае будет сумма материальной помощи за минусом суммы "необлагаемых" доходов - 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Размер НДФЛ составит 12 012 руб. ((94 400 руб. - 2000 руб.) x 13%).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН, единовременную выплату работнице (трактористу-машинисту) материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН, единовременную выплату работнице (трактористу-машинисту) материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН, единовременную выплату работнице (трактористу-машинисту) материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., а также начисление страховых взносов, исчисление и удержание НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы по выплате работнику материальной помощи к отпуску на основании распоряжения руководителя организации?..
(Консультация эксперта, 2007)Перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В п. 28 ст. 217 НК РФ имеется прямое указание на то, что суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, относятся к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период (календарный год). Исходя из условия, что в 2007 г. работник не получал в организации иной материальной помощи кроме данной материальной помощи к отпуску, налоговая база по НДФЛ у работника (в части начисленной материальной помощи) составит 11 000 руб. (15 000 руб. - 4000 руб.). Следовательно, НДФЛ должен быть удержан в размере 1430 руб. (11 000 руб. x 13%).
(Консультация эксперта, 2007)Перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. В п. 28 ст. 217 НК РФ имеется прямое указание на то, что суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, относятся к доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период (календарный год). Исходя из условия, что в 2007 г. работник не получал в организации иной материальной помощи кроме данной материальной помощи к отпуску, налоговая база по НДФЛ у работника (в части начисленной материальной помощи) составит 11 000 руб. (15 000 руб. - 4000 руб.). Следовательно, НДФЛ должен быть удержан в размере 1430 руб. (11 000 руб. x 13%).
"Бухгалтерский учет на малых предприятиях"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), включается в доход и подлежит обложению подоходным налогом на общих основаниях. Материальная помощь, полученная к отпуску, в связи с тяжелым материальным положением, ко дню рождения, к свадьбе и в прочих подобных ситуациях, исчисляется совокупно в течение календарного года. Совокупная сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ), включается в доход и подлежит обложению подоходным налогом на общих основаниях. Материальная помощь, полученная к отпуску, в связи с тяжелым материальным положением, ко дню рождения, к свадьбе и в прочих подобных ситуациях, исчисляется совокупно в течение календарного года. Совокупная сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Статья: Все о премиях
(Бакина С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 3)Иногда премию более выгодно определять как материальную помощь. Это относится к разовым премиям (например, можно оказать материальную помощь к юбилею). По налогообложению для предприятия не будет разницы, так как подобные виды премирования не учитываются в составе расходов, а для сотрудника это законное освобождение такой выплаты в размере, не превышающем 4000 руб. в течение года, от уплаты НДФЛ. В бухгалтерском учете производится запись:
(Бакина С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 3)Иногда премию более выгодно определять как материальную помощь. Это относится к разовым премиям (например, можно оказать материальную помощь к юбилею). По налогообложению для предприятия не будет разницы, так как подобные виды премирования не учитываются в составе расходов, а для сотрудника это законное освобождение такой выплаты в размере, не превышающем 4000 руб. в течение года, от уплаты НДФЛ. В бухгалтерском учете производится запись:
Статья: Как исправить ошибку в расчете НДФЛ за прошлый год
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 9)Сумма неудержанного НДФЛ с материальной помощи - 260 руб. (2000 руб. x 13%). Ее бухгалтер должен удержать у работника при ближайшей выплате зарплаты и перечислить в бюджет. Бухгалтерские проводки будут такие:
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 9)Сумма неудержанного НДФЛ с материальной помощи - 260 руб. (2000 руб. x 13%). Ее бухгалтер должен удержать у работника при ближайшей выплате зарплаты и перечислить в бюджет. Бухгалтерские проводки будут такие:
Статья: Налогообложение материальной помощи
(Карпович Л.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 10)С суммы материальной помощи будет удержан НДФЛ в сумме: (4000 - 2000) х 13% = 260 руб.
(Карпович Л.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 10)С суммы материальной помощи будет удержан НДФЛ в сумме: (4000 - 2000) х 13% = 260 руб.
Статья: Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Проводки - стандартные, как при выплате другой материальной помощи.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 21)Проводки - стандартные, как при выплате другой материальной помощи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог, начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, уплачивающей единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), начисление и выплату работнику материальной помощи, не предусмотренной условиями коллективного, трудового договоров, в размере, превышающем 4000 руб., если в месяце выплаты материальной помощи работник переведен с работы, не связанной с негативным воздействием на здоровье, на работу с особыми условиями труда? Как начислить страховые взносы по пониженному и дополнительному тарифам?