Маркировка товаров И СПЕЦРЕЖИМЫ
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка товаров И СПЕЦРЕЖИМЫ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Однако нужно учитывать виды деятельности, по которым этот спецрежим применять нельзя. Например, НПД не применяется, если вы реализуете товары, подлежащие обязательной маркировке (пп. 1 п. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако нужно учитывать виды деятельности, по которым этот спецрежим применять нельзя. Например, НПД не применяется, если вы реализуете товары, подлежащие обязательной маркировке (пп. 1 п. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Соответствующий перечень содержит как общие для всех специальных налоговых режимов случаи, исключающие их применение налогоплательщиками, так и специальные, характерные только для НПД. Так, к первой группе можно отнести случаи, когда налогоплательщик осуществляет реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации <13>. Применительно к подакцизным товарам невозможность перехода лица, реализующего их, на специальные налоговые режимы в целом и НПД в частности, служит дестимулирующей мерой, которая направлена на сокращение распространения вредной в общественном потреблении продукции. Кроме того, реализация подакцизной и иной маркируемой продукции сопровождается усиленными мерами государственного контроля (включая, например, применение Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции, Государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них <14> и т.д.), что также исключает применение рассматриваемого специального налогового режима. Как было разъяснено финансовым органом, соответствующее правило, помимо всего прочего, распространяется на ювелиров-художников, если изготавливаемая ими продукция подлежит обязательной маркировке <15>. При этом по общему правилу ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней должны иметь уникальный идентификационный номер, а также цифровую фотографию изделия. Исключение составляют ювелирные изделия, заявленные в качестве остатков <16>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Соответствующий перечень содержит как общие для всех специальных налоговых режимов случаи, исключающие их применение налогоплательщиками, так и специальные, характерные только для НПД. Так, к первой группе можно отнести случаи, когда налогоплательщик осуществляет реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации <13>. Применительно к подакцизным товарам невозможность перехода лица, реализующего их, на специальные налоговые режимы в целом и НПД в частности, служит дестимулирующей мерой, которая направлена на сокращение распространения вредной в общественном потреблении продукции. Кроме того, реализация подакцизной и иной маркируемой продукции сопровождается усиленными мерами государственного контроля (включая, например, применение Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции, Государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них <14> и т.д.), что также исключает применение рассматриваемого специального налогового режима. Как было разъяснено финансовым органом, соответствующее правило, помимо всего прочего, распространяется на ювелиров-художников, если изготавливаемая ими продукция подлежит обязательной маркировке <15>. При этом по общему правилу ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней должны иметь уникальный идентификационный номер, а также цифровую фотографию изделия. Исключение составляют ювелирные изделия, заявленные в качестве остатков <16>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, применять НПД в отношении деятельности по предоставлению услуг загара (солярий)?
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
Статья: Проблемные аспекты распространения специального налогового режима: налогово-правовые критерии
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)4. Ограничение направлений деятельности. Для самозанятости приняты определенные ограничения в рамках основного направления деятельности. Так, запрещено вести деятельность в форме самозанятого при добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров, реализации подакцизных товаров, которые в обязательном порядке должны быть маркированы. Если деятельность гражданина связана с одной из перечисленных выше сфер, использование специального налогового режима, а также регистрация как самозанятого лица невозможны.
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)4. Ограничение направлений деятельности. Для самозанятости приняты определенные ограничения в рамках основного направления деятельности. Так, запрещено вести деятельность в форме самозанятого при добыче и реализации полезных ископаемых, перепродаже товаров, реализации подакцизных товаров, которые в обязательном порядке должны быть маркированы. Если деятельность гражданина связана с одной из перечисленных выше сфер, использование специального налогового режима, а также регистрация как самозанятого лица невозможны.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Третий способ лишиться статуса самозанятого - вести деятельность, которую плательщики НПД вести не могут в силу законодательных ограничений. К таковым относятся: перепродажа товаров, созданных другими людьми, реализация продукции, которая подлежит обязательной маркировке, ведение деятельности, заключая договор комиссии. Обратите внимание: почти во всех перечисленных случаях права применять спецрежим НПД самозанятого лишает налоговый орган.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Третий способ лишиться статуса самозанятого - вести деятельность, которую плательщики НПД вести не могут в силу законодательных ограничений. К таковым относятся: перепродажа товаров, созданных другими людьми, реализация продукции, которая подлежит обязательной маркировке, ведение деятельности, заключая договор комиссии. Обратите внимание: почти во всех перечисленных случаях права применять спецрежим НПД самозанятого лишает налоговый орган.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Однако в п. 2 ст. 4 указанного Федерального закона приведен достаточно большой перечень лиц, которые не могут даже при желании перейти на указанный специальный налоговый режим. Среди лиц, которые не вправе применять налоговый режим "Налог на профессиональный доход", указаны:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Однако в п. 2 ст. 4 указанного Федерального закона приведен достаточно большой перечень лиц, которые не могут даже при желании перейти на указанный специальный налоговый режим. Среди лиц, которые не вправе применять налоговый режим "Налог на профессиональный доход", указаны:
Вопрос: ИП имеет в собственности тренажерный зал, который работает автономно, без работников и предлагает доступ физическим лицам к тренажерному залу 24/7 через мобильное приложение или электронный пропуск. Может ли ИП в отношении такого вида деятельности применять НПД?
(Консультация эксперта, 2026)- продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
(Консультация эксперта, 2026)- продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)С 1 июля нельзя будет продавать одежду без маркировки
("Главная книга", 2024, N 13)С 1 июля нельзя будет продавать одежду без маркировки
Статья: Может ли самозанятый применить НПД при продаже собственного инструмента?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: О применении НПД ремесленниками, осуществляющими реализацию товаров легкой промышленности, являющихся продуктами их труда.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-11-06/14170)Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов Российской Федерации.