Маркировка товара НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка товара НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС и акцизов по товарам ЕАЭС, которые не маркируются специальными марками, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли их на учет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС и акцизов по товарам ЕАЭС, которые не маркируются специальными марками, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли их на учет.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.01.2026 N 75
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"стоимость маркированных товаров (с учетом налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"стоимость маркированных товаров (с учетом налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"г) стоимость маркированного товара (с учетом налога на добавленную стоимость, если сделка облагается таким налогом) согласно первичным документам;
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"г) стоимость маркированного товара (с учетом налога на добавленную стоимость, если сделка облагается таким налогом) согласно первичным документам;
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Маркировка товаров осуществляется путем формирования и нанесения средств идентификации (кодов маркировки в машиночитаемой форме) на товары, упаковку товаров или на иной материальный носитель, предназначенный для нанесения средств идентификации, в местах их производства, упаковки (переупаковки) или хранения. Коды маркировки можно получить на основании заявок на получение кодов маркировки, заключив типовой договор с оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (ООО "Оператор-ЦРПТ", сайт: https://честныйзнак.рф/business/) за плату (50 коп. за один код маркировки без учета НДС). Маркировку необходимо нанести до ввоза товаров (п. п. 4 - 6 Правил маркировки товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.04.2019 N 515, п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.05.2019 N 577).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Маркировка товаров осуществляется путем формирования и нанесения средств идентификации (кодов маркировки в машиночитаемой форме) на товары, упаковку товаров или на иной материальный носитель, предназначенный для нанесения средств идентификации, в местах их производства, упаковки (переупаковки) или хранения. Коды маркировки можно получить на основании заявок на получение кодов маркировки, заключив типовой договор с оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (ООО "Оператор-ЦРПТ", сайт: https://честныйзнак.рф/business/) за плату (50 коп. за один код маркировки без учета НДС). Маркировку необходимо нанести до ввоза товаров (п. п. 4 - 6 Правил маркировки товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.04.2019 N 515, п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.05.2019 N 577).
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Строго говоря, необходимость уплаты НДС не связана именно с утратой права на патент. Если ИП слетел с ПСН не из-за превышения лимита доходов, а по иным причинам (например, из-за продажи маркированных товаров или превышения ограничения по численности работников), то у него нет обязанности платить НДС, хотя он и становится плательщиком УСН-налога по "патентным" операциям. Ведь упрощенцы, доходы которых в 2024 г. не превысили 60 млн руб., в 2025 г. пользуются автоматическим освобождением от НДС, пока их доходы не превысят лимит в 2025 г. <20> При этом у ИП, совмещающих УСН и ПСН, доходы для целей НДС-освобождения суммируются по обоим спецрежимам <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Строго говоря, необходимость уплаты НДС не связана именно с утратой права на патент. Если ИП слетел с ПСН не из-за превышения лимита доходов, а по иным причинам (например, из-за продажи маркированных товаров или превышения ограничения по численности работников), то у него нет обязанности платить НДС, хотя он и становится плательщиком УСН-налога по "патентным" операциям. Ведь упрощенцы, доходы которых в 2024 г. не превысили 60 млн руб., в 2025 г. пользуются автоматическим освобождением от НДС, пока их доходы не превысят лимит в 2025 г. <20> При этом у ИП, совмещающих УСН и ПСН, доходы для целей НДС-освобождения суммируются по обоим спецрежимам <21>.
Статья: Рискориентированный подход как гарант налоговой безопасности государства
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В последние годы налоговые органы развивают технологическую инфраструктуру, позволяющую оптимизировать ряд бизнес-процессов и снизить административное давление на бизнес. В частности, акцент в контрольной работе сделан на продвинутую аналитику и цифровые технологии. Принят ряд технологичных решений для повышения качества налогового администрирования. С 1 июля 2017 г. в структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения - контрольно-аналитические отделы, их цель - администрирование НДС, работа со "схемами" и формирование соответствующей доказательной базы. Базовым инструментарием, которым пользуются данные отделы в своей деятельности, является программный комплекс АСК НДС-2. Задачей данных подразделений является быстрое и корректное определение выгодоприобретателей, систематизация всей полученной информации, ее анализ (с точки зрения определения общих характеристик групп компаний по схожим операциям) для идентификации "площадок", в их функции также входит профилактика налоговых правонарушений. Также действенным инструментом налогового администрирования была технология ККТ, позволяющая контролировать один из наиболее трудно администрируемых секторов экономики - розничную торговлю и систему маркировки товаров.
"Обзор практики рассмотрения жалоб на действия (бездействие) заказчика, комиссии по осуществлению закупок, оператора электронной площадки при закупке товаров, работ, услуг в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (январь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом согласно пункту 8 раздела V Извещения указанная в заявке цена договора должна включать в себя стоимость поставляемой продукции, ее гарантийное обслуживание, стоимость тары, упаковки, маркировки, погрузки, разгрузки, стоимость доставки и сборки товара в месте поставки в пределах РФ, все налоги и пошлины (в т.ч. НДС).
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)При этом согласно пункту 8 раздела V Извещения указанная в заявке цена договора должна включать в себя стоимость поставляемой продукции, ее гарантийное обслуживание, стоимость тары, упаковки, маркировки, погрузки, разгрузки, стоимость доставки и сборки товара в месте поставки в пределах РФ, все налоги и пошлины (в т.ч. НДС).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Является ли акт сверки расчетов доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, правоотношения сторон вытекают из договора купли-продажи N 15/67ДС от 25.08.2015, по условиям которого продавец (ООО "Дахмира-С") продает, а покупатель (ЗАО "Назаровское") покупает одну тысячу станков для опороса в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 11 000 000 рублей и включает в себя стоимость товара, упаковки, маркировки, НДС и доставки до склада покупателя (пункт 2.1 договора).
Является ли акт сверки расчетов доказательством передачи товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установлено судами, правоотношения сторон вытекают из договора купли-продажи N 15/67ДС от 25.08.2015, по условиям которого продавец (ООО "Дахмира-С") продает, а покупатель (ЗАО "Назаровское") покупает одну тысячу станков для опороса в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью договора. Общая сумма договора составляет 11 000 000 рублей и включает в себя стоимость товара, упаковки, маркировки, НДС и доставки до склада покупателя (пункт 2.1 договора).
Статья: Учет расходов на обязательную маркировку товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Выполнение требований законодательства по маркировке товаров связано с необходимостью нести расходы. Так, за каждый цифровой код, который организация получает для обязательной маркировки, необходимо заплатить 50 коп. без учета НДС.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Выполнение требований законодательства по маркировке товаров связано с необходимостью нести расходы. Так, за каждый цифровой код, который организация получает для обязательной маркировки, необходимо заплатить 50 коп. без учета НДС.
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<1> Пономарева Н.В., Голубцова Е.В. Развитие стимулирующей функции НДС в Российской Федерации через систему tax free и маркировку товаров // Путеводитель предпринимателя. 2019. N 42. С. 152.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)<1> Пономарева Н.В., Голубцова Е.В. Развитие стимулирующей функции НДС в Российской Федерации через систему tax free и маркировку товаров // Путеводитель предпринимателя. 2019. N 42. С. 152.
Статья: Роялти в лицензионных правоотношениях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025) платежи за использование товарного знака (роялти), которым маркированы товары, ввозимые на территорию РФ, подлежат в соответствующей части включению в таможенную стоимость этих товаров без их уменьшения на суммы налога на добавленную стоимость.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025) платежи за использование товарного знака (роялти), которым маркированы товары, ввозимые на территорию РФ, подлежат в соответствующей части включению в таможенную стоимость этих товаров без их уменьшения на суммы налога на добавленную стоимость.