Маркировка шин ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркировка шин ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ЕНВД при реализации шин, подлежащих обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98145)Вопрос: О применении ЕНВД при реализации шин, подлежащих обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 11.11.2020 N 03-11-11/98145)Вопрос: О применении ЕНВД при реализации шин, подлежащих обязательной маркировке.
Статья: Как действовать при утрате права на ЕНВД с 01.01.2020 продавцам маркированных товаров?
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)Отметим, что согласно перечню подлежат маркировке и некоторые другие товары - табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки, молочная продукция. Но по этим товарам, даже маркированным, применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД возможно при соблюдении соответствующих положений НК РФ, устанавливающих данные налоговые режимы (см. письма Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54493, от 27.11.2019 N 03-11-11/92032).
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)Отметим, что согласно перечню подлежат маркировке и некоторые другие товары - табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки, молочная продукция. Но по этим товарам, даже маркированным, применение спецрежима в виде уплаты ЕНВД возможно при соблюдении соответствующих положений НК РФ, устанавливающих данные налоговые режимы (см. письма Минфина России от 22.07.2019 N 03-11-11/54493, от 27.11.2019 N 03-11-11/92032).
Статья: Налоговое планирование в аптечных организациях на 2021 год
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)В отличие от макроэкономических, налоговые условия для аптечных организаций в 2020 году не сопровождались "сюрпризами". Еще в конце 2019 года стало понятно, что у аптек с точки зрения выбора налогового режима остались общая и, если позволяют показатели, упрощенная система налогообложения. Аптекам в связи с реализацией маркированного товара раньше, чем остальной рознице, пришлось отказаться от уплаты ЕНВД - со многих сторон удобного налога. Сегодня это уже не воспринимается как потеря, поскольку для аптек во времени были разнесены два неблагоприятных фактора: отмена льготного режима и шок от карантинных мер в связи с распространением коронавируса.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)В отличие от макроэкономических, налоговые условия для аптечных организаций в 2020 году не сопровождались "сюрпризами". Еще в конце 2019 года стало понятно, что у аптек с точки зрения выбора налогового режима остались общая и, если позволяют показатели, упрощенная система налогообложения. Аптекам в связи с реализацией маркированного товара раньше, чем остальной рознице, пришлось отказаться от уплаты ЕНВД - со многих сторон удобного налога. Сегодня это уже не воспринимается как потеря, поскольку для аптек во времени были разнесены два неблагоприятных фактора: отмена льготного режима и шок от карантинных мер в связи с распространением коронавируса.
Статья: Изменения в НК РФ с 2020 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)"Вмененщикам" запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет подпали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Табачные изделия в перечне не значатся.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)"Вмененщикам" запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет подпали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Табачные изделия в перечне не значатся.
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
Готовое решение: Совмещение УСН и ЕНВД (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
(КонсультантПлюс, 2020)Если вы реализуете в розницу товары, которые подпадают под ЕНВД, и товары, которые под "вмененку" не подпадают (например, маркированные товары - лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха), вы можете совмещать ЕНВД и УСН. В этом случае перевести на УСН нужно розничную торговлю маркированными и прочими товарами, к которым не применяется ЕНВД (п. 4 ст. 346.12, ст. 346.27 НК РФ, Письма Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19638, от 03.12.2019 N 03-11-11/93789, от 13.11.2019 N 03-11-11/87500).
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Аналогичные разъяснения (в условиях применения ОКУН) были даны Минфином России в Письме Минфина от 28.01.2010 N 03-11-11/20 по поводу налогообложения услуг по шиномонтажу и балансировке колес. Согласно ОКУН, раздел "Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования" содержал такой вид услуг, как шиномонтажные работы, балансировка колес (код 017211 ОКУН). Поэтому указанные работы следовало относить к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подпадающим под систему налогообложения в виде ЕНВД. При этом если цена реализованных шин включалась в общую стоимость услуг и не уплачивалась отдельно (не выделялась отдельной строкой в договоре на оказание услуг или в счете на оплату и так далее), то данную деятельность следовало рассматривать как часть предоставленной услуги по шиномонтажу и балансировке. В то же время если на реализацию шин заключался отдельный договор или если в договоре на оказание услуг по шиномонтажным работам стоимость шин выделялась отдельной строкой и указывалась с наценкой, то такую деятельность следовало признавать розничной торговлей.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Аналогичные разъяснения (в условиях применения ОКУН) были даны Минфином России в Письме Минфина от 28.01.2010 N 03-11-11/20 по поводу налогообложения услуг по шиномонтажу и балансировке колес. Согласно ОКУН, раздел "Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования" содержал такой вид услуг, как шиномонтажные работы, балансировка колес (код 017211 ОКУН). Поэтому указанные работы следовало относить к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, подпадающим под систему налогообложения в виде ЕНВД. При этом если цена реализованных шин включалась в общую стоимость услуг и не уплачивалась отдельно (не выделялась отдельной строкой в договоре на оказание услуг или в счете на оплату и так далее), то данную деятельность следовало рассматривать как часть предоставленной услуги по шиномонтажу и балансировке. В то же время если на реализацию шин заключался отдельный договор или если в договоре на оказание услуг по шиномонтажным работам стоимость шин выделялась отдельной строкой и указывалась с наценкой, то такую деятельность следовало признавать розничной торговлей.
Статья: Возвращаясь к напечатанному, или О планировании налогового режима на 2020 год
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Как мы предупреждали ранее <2>, уплату ЕНВД и ПСНО как налоговые режимы планировалось запретить использовать фармрознице уже начиная с 2020 года, то есть на год раньше, чем остальным налогоплательщикам. К всеобщему неудовольствию аптечного бизнеса, законодатели реализовали свое намерение. Пунктами 58 и 59 ст. 2 Закона N 325-ФЗ с 01.01.2020 к продаже на спецрежиме в виде ЕНВД и ПСНО запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке, в состав которых ч. 4 ст. 67 Закона N 61-ФЗ <3> включены лекарственные средства. Этот запрет выполнен путем внесения изменений в понятие "розничная торговля": с 2020 года реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом N 61-ФЗ, для целей уплаты ЕНВД и ПСНО не относится к розничной торговле (ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Как мы предупреждали ранее <2>, уплату ЕНВД и ПСНО как налоговые режимы планировалось запретить использовать фармрознице уже начиная с 2020 года, то есть на год раньше, чем остальным налогоплательщикам. К всеобщему неудовольствию аптечного бизнеса, законодатели реализовали свое намерение. Пунктами 58 и 59 ст. 2 Закона N 325-ФЗ с 01.01.2020 к продаже на спецрежиме в виде ЕНВД и ПСНО запрещены товары, подлежащие обязательной маркировке, в состав которых ч. 4 ст. 67 Закона N 61-ФЗ <3> включены лекарственные средства. Этот запрет выполнен путем внесения изменений в понятие "розничная торговля": с 2020 года реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом N 61-ФЗ, для целей уплаты ЕНВД и ПСНО не относится к розничной торговле (ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Уход с "вмененки"
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, у "аптечных" "вмененщиков", торгующих маркированными лекарственными препаратами, раньше остальных возникла обязанность смены режима налогообложения, например на УСНО <3>. Перейти на "упрощенку" (как в отношении всей деятельности, так и только в части продажи товаров, реализация которых больше не признается розничной торговлей) можно с начала того месяца, в котором прекращается уплата ЕНВД, уведомив об этом ИФНС не позднее 30 календарных дней со дня утраты права на применение "вмененки". Об этом говорится в Письмах ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@, от 21.01.2020 N СД-4-3/726, Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19782 <4>.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, у "аптечных" "вмененщиков", торгующих маркированными лекарственными препаратами, раньше остальных возникла обязанность смены режима налогообложения, например на УСНО <3>. Перейти на "упрощенку" (как в отношении всей деятельности, так и только в части продажи товаров, реализация которых больше не признается розничной торговлей) можно с начала того месяца, в котором прекращается уплата ЕНВД, уведомив об этом ИФНС не позднее 30 календарных дней со дня утраты права на применение "вмененки". Об этом говорится в Письмах ФНС России от 07.04.2020 N СД-4-3/5845@, от 21.01.2020 N СД-4-3/726, Минфина России от 16.03.2020 N 03-11-11/19782 <4>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2020, N 15)Предлагается разрешить применять ЕНВД и патентную систему налогообложения при розничной торговле маркированной продукцией (лекарствами, обувью и одеждой из натурального меха). Норма будет действовать временно - в период с 01.09.2020 по 31.12.2021 - в качестве "антивирусной" меры поддержки бизнеса.
("Главная книга", 2020, N 15)Предлагается разрешить применять ЕНВД и патентную систему налогообложения при розничной торговле маркированной продукцией (лекарствами, обувью и одеждой из натурального меха). Норма будет действовать временно - в период с 01.09.2020 по 31.12.2021 - в качестве "антивирусной" меры поддержки бизнеса.