Маркетинговые услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Включается ли в налоговый расчет сумм выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов вознаграждение за оказанные на территории РФ белорусским юрлицом рекламные и маркетинговые услуги? Облагаются ли они налогом на прибыль? И если да, то по какой ставке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Включается ли в налоговый расчет сумм выплаченных иностранной организации доходов и удержанных налогов вознаграждение за оказанные на территории РФ белорусским юрлицом рекламные и маркетинговые услуги? Облагаются ли они налогом на прибыль? И если да, то по какой ставке?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
(ред. от 28.11.2025)27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг);
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- вычета НДС, который ранее не принимался к вычету (например, вычет НДС по внутригрупповым услугам; по маркетинговым, рекламным и иным расходам, не принимаемым для целей налога на прибыль);
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы был перечень услуг с детализацией - что конкретно должен сделать исполнитель. Нельзя указывать обобщенно "Маркетинговые услуги по исследованию рынка текстильной продукции". Должна быть расшифровка в договоре или приложениях к нему. Выполненные действия войдут в акт оказанных услуг. Если этого не сделать, инспекция может признать расходы необоснованной налоговой выгодой и исключить их из расчета налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, чтобы был перечень услуг с детализацией - что конкретно должен сделать исполнитель. Нельзя указывать обобщенно "Маркетинговые услуги по исследованию рынка текстильной продукции". Должна быть расшифровка в договоре или приложениях к нему. Выполненные действия войдут в акт оказанных услуг. Если этого не сделать, инспекция может признать расходы необоснованной налоговой выгодой и исключить их из расчета налога на прибыль.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.4. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, девять месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Результатом исследований является отчет, который должен быть предоставлен заказчику по окончании договора. Дата начала выполнения работ по договору - 01 сентября 2024 г. Дата окончания работ - 31 марта 2025 г. Стоимость работ по договору - 700 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 3.4. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, девять месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Результатом исследований является отчет, который должен быть предоставлен заказчику по окончании договора. Дата начала выполнения работ по договору - 01 сентября 2024 г. Дата окончания работ - 31 марта 2025 г. Стоимость работ по договору - 700 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2023 г. Дата окончания работ - март 2024 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.15. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2023 г. Дата окончания работ - март 2024 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3.5) доказательствами рыночности стоимости приобретенных услуг (маркетинговый отчет, первичные документы по иным аналогичным исполнителям);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3.5) доказательствами рыночности стоимости приобретенных услуг (маркетинговый отчет, первичные документы по иным аналогичным исполнителям);
Статья: Изменения и судебная практика за август 2024 года
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 9)Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 9)Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно п. 4 ст. 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет. Такие расходы не нормируются, они уменьшают налоговую базу по прибыли в полном объеме (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)А это значит, что затраты на услуги SMM-маркетинга по продвижению в социальных сетях аккаунтов (каналов) компании, ее бренда и продуктов (товаров, работ, услуг) относятся к расходам на рекламу в Интернете. Такой вид рекламных расходов можно учитывать при расчете налога на прибыль: согласно п. 4 ст. 264 НК РФ к прочим расходам на рекламу относятся расходы на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети, в частности Интернет. Такие расходы не нормируются, они уменьшают налоговую базу по прибыли в полном объеме (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации маркетинговые услуги. При этом у российской и иностранной организаций единственным учредителем является физлицо. Должна ли российская организация при выплате вознаграждения иностранной организации удерживать налог на прибыль в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные маркетинговые услуги в адрес иностранной организации, так как они признаются взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация должна исполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные маркетинговые услуги в адрес иностранной организации, так как они признаются взаимозависимыми лицами.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.19. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2024 г. Дата окончания работ - март 2025 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 2.19. Организация, для которой отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев, год, выполняет маркетинговые исследования по договору с заказчиком. Дата начала выполнения работ по договору - октябрь 2024 г. Дата окончания работ - март 2025 г. Стоимость работ по договору - 600 000 руб. (без НДС). Промежуточные этапы договором не предусмотрены.