Локальный сметный расчет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Локальный сметный расчет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, в состав убытков, подлежащих взысканию с ответчика в связи с повреждением имущества, также подлежали включению суммы НДС, определенные в локальном сметном расчете.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, в состав убытков, подлежащих взысканию с ответчика в связи с повреждением имущества, также подлежали включению суммы НДС, определенные в локальном сметном расчете.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 34 "Принцип эффективности использования бюджетных средств" БК РФ"Между тем, в рассматриваемом случае, как следует из представленных в дело актов по форме КС-2, справок формы КС-3, ответчик при расчете стоимости выполненных работ изменил структуру цены контракта и применил поправочный коэффициент приведения к твердой цене контракта "20", размер которого в суммовом выражении равен соответствующей сумме НДС в соответствии с локально-сметным расчетом (1 229 732,64 руб.), чем нарушил условия итогов проведенных торгов, поскольку указанный коэффициент не предусмотрен ни аукционной документацией, ни локально-сметным расчетом, которые являются обоснованием начальной минимальной цены контракта, ни действующим законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Локальная смета предусматривала уплату НДС. Заказчик не нарушил ч. 1 ст. 34, ч. 2 ст. 70 Закона N 44-ФЗ, согласно которым контракт заключается на условиях извещения о проведении электронного аукциона.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Локальная смета предусматривала уплату НДС. Заказчик не нарушил ч. 1 ст. 34, ч. 2 ст. 70 Закона N 44-ФЗ, согласно которым контракт заключается на условиях извещения о проведении электронного аукциона.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам аукциона стороны заключили контракт на условиях, указанных в документации и извещении о закупке, по цене, предложенной победителем. Возможность уменьшить цену на сумму НДС, если победитель применяет УСН, Законом N 44-ФЗ не предусмотрена. Замена графы "НДС" на "договорный коэффициент" в локальном сметном расчете не меняет условий контракта. Работы по контракту выполнены в полном объеме с учетом цены, скорректированной по дополнительному соглашению. Поэтому подрядчик вправе получить за них установленную контрактом сумму.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам аукциона стороны заключили контракт на условиях, указанных в документации и извещении о закупке, по цене, предложенной победителем. Возможность уменьшить цену на сумму НДС, если победитель применяет УСН, Законом N 44-ФЗ не предусмотрена. Замена графы "НДС" на "договорный коэффициент" в локальном сметном расчете не меняет условий контракта. Работы по контракту выполнены в полном объеме с учетом цены, скорректированной по дополнительному соглашению. Поэтому подрядчик вправе получить за них установленную контрактом сумму.
Нормативные акты
Приказ Минрегиона РФ от 02.07.2010 N 317
"Об утверждении индивидуальных сметных нормативов"
(вместе с "Методикой определения стоимости работ по очистке местности от взрывоопасных предметов в сфере градостроительной деятельности")5.4. При включении результатов сметы на выполнение работ по очистке местности от взрывоопасных предметов состав более крупной локальной сметы или сводного сметного расчета стоимость работ указывается без НДС. Затраты, связанные с уплатой НДС, учитываются за итогом всех глав сводного сметного расчета.
"Об утверждении индивидуальных сметных нормативов"
(вместе с "Методикой определения стоимости работ по очистке местности от взрывоопасных предметов в сфере градостроительной деятельности")5.4. При включении результатов сметы на выполнение работ по очистке местности от взрывоопасных предметов состав более крупной локальной сметы или сводного сметного расчета стоимость работ указывается без НДС. Затраты, связанные с уплатой НДС, учитываются за итогом всех глав сводного сметного расчета.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом указанных обстоятельств судьи отметили: работы по контрактам выполнены, однако в ходе исполнения контрактов стороны внесли в локальные сметы изменения, согласно которым для достижения цены контрактов, включающей НДС, в условиях, когда подрядчик применяет УСН, НДС заменен на повышающие коэффициенты. Вместе с тем аукционной документацией на выполнение спорных работ, локально-сметным расчетом к ней, условиями заключенных сторонами контрактов не предусмотрено применение при определении стоимости работ повышающих коэффициентов.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом указанных обстоятельств судьи отметили: работы по контрактам выполнены, однако в ходе исполнения контрактов стороны внесли в локальные сметы изменения, согласно которым для достижения цены контрактов, включающей НДС, в условиях, когда подрядчик применяет УСН, НДС заменен на повышающие коэффициенты. Вместе с тем аукционной документацией на выполнение спорных работ, локально-сметным расчетом к ней, условиями заключенных сторонами контрактов не предусмотрено применение при определении стоимости работ повышающих коэффициентов.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Являются ли сроки выполнения работ существенным условием договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Дав оценку представленным в материалы дела доказательствам в совокупности, в частности тендерной документации на "Устройство дороги (I очередь), в составе которой истцом утверждено техническое задание на производство работ от 5 октября 2007 года; заявке на участие в подрядных торгах от 10.10.2007 по объекту "Устройство дороги (1 очередь), металлического ограждения (I очередь) на территории ОАО "Белэлектрокабель", оферте (конкурсное предложение) по лоту "Устройство дороги (1 очередь), в соответствии с условиями которой сроки выполнения работ по договору установлены: "начало работ - 15 октября 2007 года; окончание работ - 30 ноября 2007 года", стоимость работ определена в размере 763 238 руб., в т.ч НДС, которая подтверждается представленным ООО "Евро Форма" локальным сметным расчетом от 09.10.2007 года, подписанным директором ООО "Евро Форма" 10.10.2007 года; протоколу технического совещания от 15.10.2007 года ОАО "Белэлектрокабель", на основании которого принято решение о подписании договора на участие в подрядных работах на условиях содержащихся в оферте (конкурсном предложении) с ООО "Евро Форма", арбитражный апелляционный суд правильно указал, что сторонами заключен договор, отвечающий признакам договора строительного подряда и нет оснований считать его не заключенным..."
Являются ли сроки выполнения работ существенным условием договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Дав оценку представленным в материалы дела доказательствам в совокупности, в частности тендерной документации на "Устройство дороги (I очередь), в составе которой истцом утверждено техническое задание на производство работ от 5 октября 2007 года; заявке на участие в подрядных торгах от 10.10.2007 по объекту "Устройство дороги (1 очередь), металлического ограждения (I очередь) на территории ОАО "Белэлектрокабель", оферте (конкурсное предложение) по лоту "Устройство дороги (1 очередь), в соответствии с условиями которой сроки выполнения работ по договору установлены: "начало работ - 15 октября 2007 года; окончание работ - 30 ноября 2007 года", стоимость работ определена в размере 763 238 руб., в т.ч НДС, которая подтверждается представленным ООО "Евро Форма" локальным сметным расчетом от 09.10.2007 года, подписанным директором ООО "Евро Форма" 10.10.2007 года; протоколу технического совещания от 15.10.2007 года ОАО "Белэлектрокабель", на основании которого принято решение о подписании договора на участие в подрядных работах на условиях содержащихся в оферте (конкурсном предложении) с ООО "Евро Форма", арбитражный апелляционный суд правильно указал, что сторонами заключен договор, отвечающий признакам договора строительного подряда и нет оснований считать его не заключенным..."
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка использования бюджетных средств, направленных на повышение доли автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям, в 2021 - 2024 годах"
(Бойцова Е.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 10)В результате внесения изменений в единичную расценку ФЕР 27-04-006-02 стоимость работ по устройству верхнего слоя двухслойных оснований увеличилась на 17 025,3 тыс. рублей с НДС в текущих ценах, что свидетельствует о завышении НМЦК на указанную сумму.
(Бойцова Е.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 10)В результате внесения изменений в единичную расценку ФЕР 27-04-006-02 стоимость работ по устройству верхнего слоя двухслойных оснований увеличилась на 17 025,3 тыс. рублей с НДС в текущих ценах, что свидетельствует о завышении НМЦК на указанную сумму.
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Замена в локальных сметах НДС в размере 18% на договорный коэффициент не свидетельствует о получении подрядчиком незаконной или дополнительной прибыли и неправомерности расходования заказчиком средств федерального бюджета
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Замена в локальных сметах НДС в размере 18% на договорный коэффициент не свидетельствует о получении подрядчиком незаконной или дополнительной прибыли и неправомерности расходования заказчиком средств федерального бюджета
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли подрядчик требовать увеличения твердой цены договора подряда при существенном удорожании материалов
(КонсультантПлюс, 2025)"...Суды установили, что между обществами "Уфаспецстрой" (подрядчик) и "Буринтех" (заказчик) заключен договор от 08.07.2008 N 1, согласно условиям которого подрядчик принял на себя обязательство по выполнению работ по строительству временного здания склада производственной базы в г. Нефтеюганске, указанного в приложении N 1, по адресу: г. Нефтеюганск, Юго-Западная зона, массив 01, квартал 0,3, строение N 14. В п. 3.1 договора стороны согласовали стоимость работ, которая составила 11 708 690 руб. 56 коп., в том числе НДС в сумме 1 786 071 руб. 44 коп. Сторонами подписаны локальные сметные расчеты N 1 - 3. Сторонами подписаны без замечаний акты о приемки выполненных работ формы КС-2 от 01.12.2008 N 1 - 10 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 от 01.12.2008 N 1 и 2. Согласно названным документам истцом выполнены предусмотренные договором работы на сумму 12 150 732 руб. 51 коп., а ответчиком произведена оплата работ по указанным актам в полном объеме. По результатам выполненных работ сторонами 17.11.2008 подписан акт сдачи-приемки работ.
Вправе ли подрядчик требовать увеличения твердой цены договора подряда при существенном удорожании материалов
(КонсультантПлюс, 2025)"...Суды установили, что между обществами "Уфаспецстрой" (подрядчик) и "Буринтех" (заказчик) заключен договор от 08.07.2008 N 1, согласно условиям которого подрядчик принял на себя обязательство по выполнению работ по строительству временного здания склада производственной базы в г. Нефтеюганске, указанного в приложении N 1, по адресу: г. Нефтеюганск, Юго-Западная зона, массив 01, квартал 0,3, строение N 14. В п. 3.1 договора стороны согласовали стоимость работ, которая составила 11 708 690 руб. 56 коп., в том числе НДС в сумме 1 786 071 руб. 44 коп. Сторонами подписаны локальные сметные расчеты N 1 - 3. Сторонами подписаны без замечаний акты о приемки выполненных работ формы КС-2 от 01.12.2008 N 1 - 10 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 от 01.12.2008 N 1 и 2. Согласно названным документам истцом выполнены предусмотренные договором работы на сумму 12 150 732 руб. 51 коп., а ответчиком произведена оплата работ по указанным актам в полном объеме. По результатам выполненных работ сторонами 17.11.2008 подписан акт сдачи-приемки работ.
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)При формировании закупочной документации на выполнение работ по строительству/реконструкции указанных Объектов начальная максимальная цена договоров определяется АО проектно-сметным методом путем пересчета из базового уровня цен в текущий с включением в нее всех возможных расходов победителя закупки, расходов на уплату необходимых налогов и сборов (в т.ч. НДС). Таким образом, локальный сметный расчет (далее - ЛСР) на выполнение работ по строительству/реконструкции объектов включает в стоимость работ НДС 20%.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)При формировании закупочной документации на выполнение работ по строительству/реконструкции указанных Объектов начальная максимальная цена договоров определяется АО проектно-сметным методом путем пересчета из базового уровня цен в текущий с включением в нее всех возможных расходов победителя закупки, расходов на уплату необходимых налогов и сборов (в т.ч. НДС). Таким образом, локальный сметный расчет (далее - ЛСР) на выполнение работ по строительству/реконструкции объектов включает в стоимость работ НДС 20%.