Лизинг в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 01.06.2023 N 08АП-3601/2023 по делу N А70-24197/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Альфаспецстрой" декларацию по НДС за 4 квартал 2021 аннулировала, реализация в адрес ООО "КИТ" не подтверждается. В собственности нет имущества, транспорта, численность не заявлена, договоры аренды и лизинга не установлены. Руководитель Узелкова А.О. в ООО "Альфаспецстрой" доходы не получала.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Альфаспецстрой" декларацию по НДС за 4 квартал 2021 аннулировала, реализация в адрес ООО "КИТ" не подтверждается. В собственности нет имущества, транспорта, численность не заявлена, договоры аренды и лизинга не установлены. Руководитель Узелкова А.О. в ООО "Альфаспецстрой" доходы не получала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <О доначислении налога в связи с передачей имущественного права>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 руб. (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 руб. (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 рублей (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 рублей (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок сдачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга)
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)По договору (контракту) лизинга при первой уплате НДС налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, предусмотренные подпунктами 1 - 8 настоящего пункта. В дальнейшем налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные подпунктами 1 и 2 настоящего пункта.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)По договору (контракту) лизинга при первой уплате НДС налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, предусмотренные подпунктами 1 - 8 настоящего пункта. В дальнейшем налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы (их копии), предусмотренные подпунктами 1 и 2 настоящего пункта.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж.
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)при первой уплате "ввозного" НДС приложите к декларации полный пакет документов: заявление, банковскую выписку, транспортные (товаросопроводительные) документы, счет-фактуру, договор лизинга и т.п.;
(КонсультантПлюс, 2025)при первой уплате "ввозного" НДС приложите к декларации полный пакет документов: заявление, банковскую выписку, транспортные (товаросопроводительные) документы, счет-фактуру, договор лизинга и т.п.;
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая база по НДС изменилась до того, как вы отчитались по экспорту, то в декларации по НДС отражайте налоговую базу сразу с учетом корректировки: в строке 020 разд. 4 декларации по НДС за период, в котором подтвердили ставку НДС 0%, либо в строке 020 разд. 6 декларации по НДС за период, в котором истек срок на подтверждение ставки НДС 0%. Это следует из п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 44.1, 48.1 Порядка заполнения декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговая база по НДС изменилась до того, как вы отчитались по экспорту, то в декларации по НДС отражайте налоговую базу сразу с учетом корректировки: в строке 020 разд. 4 декларации по НДС за период, в котором подтвердили ставку НДС 0%, либо в строке 020 разд. 6 декларации по НДС за период, в котором истек срок на подтверждение ставки НДС 0%. Это следует из п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 44.1, 48.1 Порядка заполнения декларации по НДС.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- в налоговом учете в расход каждый месяц идет чистая номинальная сумма текущего лизингового платежа (без НДС и без выкупной стоимости). Ведь для целей налога на прибыль (если договор заключен в 2022 г. и позднее) нет такого актива, как ППА (право пользования активом), либо нет аналогичного ему основного средства;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)- в налоговом учете в расход каждый месяц идет чистая номинальная сумма текущего лизингового платежа (без НДС и без выкупной стоимости). Ведь для целей налога на прибыль (если договор заключен в 2022 г. и позднее) нет такого актива, как ППА (право пользования активом), либо нет аналогичного ему основного средства;
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при получении оплаты (частичной оплаты) в счет непрерывного долгосрочного оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг, которые в течение месяца не оказывались.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Эти операции в разд. 7 декларации по НДС отражайте по кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: Сроки сдачи учреждениями отчетности (деклараций, расчетов, иных форм) по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж.
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж.
Готовое решение: Как заполнить и представить квартальную форму N П-2
(КонсультантПлюс, 2025)с поставщиками - на дату принятия таможенной декларации к таможенному оформлению, или на дату, когда имущество пересекло границу, или на дату перехода права собственности на него в соответствии с контрактом;
(КонсультантПлюс, 2025)с поставщиками - на дату принятия таможенной декларации к таможенному оформлению, или на дату, когда имущество пересекло границу, или на дату перехода права собственности на него в соответствии с контрактом;
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При этом полученный от лизингополучателя НДС вы обязаны перечислить в бюджет. Также придется подать декларацию по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом полученный от лизингополучателя НДС вы обязаны перечислить в бюджет. Также придется подать декларацию по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС).