Лизинг при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" выкупную стоимость лизингового имущества учитывайте в общем порядке, поскольку специальных правил нет.
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" выкупную стоимость лизингового имущества учитывайте в общем порядке, поскольку специальных правил нет.
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть в расходах при УСН затраты на покупку предмета лизинга вы можете, только если применяете объект "доходы минус расходы". Если у вас объект "доходы", то учитывать расходы вы не можете (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть в расходах при УСН затраты на покупку предмета лизинга вы можете, только если применяете объект "доходы минус расходы". Если у вас объект "доходы", то учитывать расходы вы не можете (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2004 N 22-2-14/272
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса), в том числе на арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса), в том числе на арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Уплаченный авансом в 2023 г. лизинговый платеж за январь 2024 г. учитывается в расходах после перехода на УСН "доходы минус расходы". При этом лизинговый платеж за декабрь 2023 г. учесть в расходах не получится.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Уплаченный авансом в 2023 г. лизинговый платеж за январь 2024 г. учитывается в расходах после перехода на УСН "доходы минус расходы". При этом лизинговый платеж за декабрь 2023 г. учесть в расходах не получится.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 4.2. ООО на УСН с 01.01.2025 изменило объект налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 4.2. ООО на УСН с 01.01.2025 изменило объект налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
Вопрос: В какой момент при расчете налога по УСН включать затраты на создание обособленного подразделения, которые произведены в подготовительный период (до регистрации ОП)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщиками могут учитываться в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщиками могут учитываться в составе расходов арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для организаций, применяющих УСН, в книгу включена гл. 11, в которой излагается порядок налогового учета операций с основными средствами при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Он вообще не имеет ничего общего с бухгалтерским учетом.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов по аренде нежилого помещения, находящегося в Республике Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (далее - УСН), и сообщает.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55361)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (далее - УСН), и сообщает.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с п. 1, подп. 40 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшенным на величину расходов, в отношении видов деятельности, входящих в класс "Аренда и лизинг" (в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности), действует 5-процентная ставка налога при условии, что удельный вес доходов от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с п. 1, подп. 40 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", уменьшенным на величину расходов, в отношении видов деятельности, входящих в класс "Аренда и лизинг" (в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности), действует 5-процентная ставка налога при условии, что удельный вес доходов от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.
Статья: Учет парковки. Нюансы, о которых нужно помнить
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Теперь подробнее об арендных платежах на УСН. Подпунктом 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса "упрощенцам" с объектом "доходы минус расходы" при определении налоговой базы по единому налогу дано право уменьшать полученные доходы на сумму расходов в виде арендных и лизинговых платежей за арендуемое и принятое в лизинг имущество. Арендованное имущество может при этом находиться не только на территории РФ, но и за рубежом. Главное, чтобы это имущество использовалось в предпринимательской деятельности, а понесенные фирмой затраты были документально подтверждены и направлены на получение дохода. Обосновать расходы на аренду арендатор может, имея на руках договор аренды, акты приема-передачи имущества и платежные документы.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Теперь подробнее об арендных платежах на УСН. Подпунктом 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса "упрощенцам" с объектом "доходы минус расходы" при определении налоговой базы по единому налогу дано право уменьшать полученные доходы на сумму расходов в виде арендных и лизинговых платежей за арендуемое и принятое в лизинг имущество. Арендованное имущество может при этом находиться не только на территории РФ, но и за рубежом. Главное, чтобы это имущество использовалось в предпринимательской деятельности, а понесенные фирмой затраты были документально подтверждены и направлены на получение дохода. Обосновать расходы на аренду арендатор может, имея на руках договор аренды, акты приема-передачи имущества и платежные документы.