Лизинг на балансе лизингополучателя усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингополучателя усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)При определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе. Если организация или индивидуальный предприниматель принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, в этом случае надо учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
(Консультация эксперта, 2023)При определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе. Если организация или индивидуальный предприниматель принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, в этом случае надо учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по лизингу (лизинговые платежи, передача и выкуп имущества)
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если по условиям договора предмет лизинга - амортизируемое имущество находится на балансе лизингополучателя, то он учитывает его стоимость при определении остаточной стоимости основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если по условиям договора предмет лизинга - амортизируемое имущество находится на балансе лизингополучателя, то он учитывает его стоимость при определении остаточной стоимости основных средств.
"Упрощенка: учет расходов"
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Имейте в виду: организация-лизингополучатель, применяющая УСН, согласно договору, может учитывать полученное в лизинг имущество на своем балансе. Однако при определении налоговой базы по единому налогу амортизация по такому имуществу не начисляется и в расходах не учитывается, поскольку это не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ. В расходах лизингополучатель-"упрощенец" может учесть только суммы фактически уплаченных лизингодателю лизинговых платежей (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)Имейте в виду: организация-лизингополучатель, применяющая УСН, согласно договору, может учитывать полученное в лизинг имущество на своем балансе. Однако при определении налоговой базы по единому налогу амортизация по такому имуществу не начисляется и в расходах не учитывается, поскольку это не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ. В расходах лизингополучатель-"упрощенец" может учесть только суммы фактически уплаченных лизингодателю лизинговых платежей (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока действия договора лизинга?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока действия договора лизинга?
(Консультация эксперта, 2011)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН, расчеты с лизингополучателем, если по условиям договора лизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе лизингополучателя, а выкупная цена уплачивается единовременно по окончании срока действия договора лизинга?
Вопрос: Об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-11-11/81491)Вопрос: Об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-11-11/81491)Вопрос: Об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.06.2021 N 03-11-11/43679 <Об утрате ИП права на применение УСН, если превышен предельный размер остаточной стоимости ОС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 18)Обратите внимание: при определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе организации. То есть если компания принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, она обязана учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 18)Обратите внимание: при определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе организации. То есть если компания принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, она обязана учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
Статья: Лизинговые отношения как важный источник финансирования деятельности организаций малого и среднего бизнеса
(Калачева О.Н.)
("Аудитор", 2017, N 11)Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, оснований для признания расходов на его приобретение по п. 3 ст. 346.16 НК РФ у лизингодателя нет, так как такой предмет лизинга не является для него амортизируемым имуществом (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В целях налогообложения данные затраты, на наш взгляд, можно учесть в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ расходы на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, учитываются в целях налогообложения по мере ввода этого имущества в эксплуатацию. Поэтому организация, применяющая УСН, расходы на приобретение предмета лизинга, подлежащего учету на балансе лизингополучателя, также может признать в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Калачева О.Н.)
("Аудитор", 2017, N 11)Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, оснований для признания расходов на его приобретение по п. 3 ст. 346.16 НК РФ у лизингодателя нет, так как такой предмет лизинга не является для него амортизируемым имуществом (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). В целях налогообложения данные затраты, на наш взгляд, можно учесть в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ расходы на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым, учитываются в целях налогообложения по мере ввода этого имущества в эксплуатацию. Поэтому организация, применяющая УСН, расходы на приобретение предмета лизинга, подлежащего учету на балансе лизингополучателя, также может признать в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Лизингополучатель переходит на УСНО (нужно ли восстанавливать НДС и как учитывать предмет лизинга организации, прощающейся с общей системой налогообложения)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 6)С января организации могли в плановом порядке перейти с общего режима на упрощенную систему, и многие компании этим воспользовались. Как известно, при переходе на УСНО требуется восстановить НДС, принятый к вычету по всем основным средствам <1>. В связи с этим в нашу редакцию стали поступать вопросы от тех, кто впервые перешел на упрощенку. В частности, вопросы по поводу восстановления НДС по лизинговым платежам от лизингополучателей, имеющих лизинговые основные средства на балансе. Так нужно ли им было в конце 2014 г. восстанавливать НДС с лизинговых платежей? Ответ на этот вопрос зависит от условий договора лизинга.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 6)С января организации могли в плановом порядке перейти с общего режима на упрощенную систему, и многие компании этим воспользовались. Как известно, при переходе на УСНО требуется восстановить НДС, принятый к вычету по всем основным средствам <1>. В связи с этим в нашу редакцию стали поступать вопросы от тех, кто впервые перешел на упрощенку. В частности, вопросы по поводу восстановления НДС по лизинговым платежам от лизингополучателей, имеющих лизинговые основные средства на балансе. Так нужно ли им было в конце 2014 г. восстанавливать НДС с лизинговых платежей? Ответ на этот вопрос зависит от условий договора лизинга.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют правило, согласно которому расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют правило, согласно которому расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингодателем, если условиями договора лизинга предусмотрена частичная предоплата? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингодателем, если условиями договора лизинга предусмотрена частичная предоплата? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингополучателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расчеты с лизингодателем, если условиями договора лизинга предусмотрена частичная предоплата? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Вопрос: ...Организация (лизингополучатель), применяющая УСН (объект "доходы минус расходы"), учитывает на своем балансе оборудование по договору лизинга, заключенному на два года и предусматривающему переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании данного срока. Как учитывается в расходах выкупная стоимость оборудования, ежемесячно уплачиваемая единым платежом в составе лизинговых платежей?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация (лизингополучатель), применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывает на своем балансе оборудование в соответствии с договором лизинга, заключенным сроком на два года и предусматривающим переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании указанного срока.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация (лизингополучатель), применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывает на своем балансе оборудование в соответствии с договором лизинга, заключенным сроком на два года и предусматривающим переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по окончании указанного срока.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН, приобретение автомобиля по договору лизинга, если до поступления в организацию на него установлено дополнительное оборудование, а при заключении договора лизингодателю уплачен аванс? В период действия договора лизинга организация переходит с УСН на общий режим налогообложения. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН, приобретение автомобиля по договору лизинга, если до поступления в организацию на него силами подрядчика (автосалона-продавца) установлено дополнительное оборудование за счет организации, а при заключении договора лизингодателю уплачен аванс? Срок действия договора лизинга - с 5 сентября 2008 г. по 4 сентября 2009 г., при этом организация с 01.01.2009 переходит с УСН на общий режим налогообложения с применением метода начисления. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя.
(Консультация эксперта, 2009)Как отражается в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН, приобретение автомобиля по договору лизинга, если до поступления в организацию на него силами подрядчика (автосалона-продавца) установлено дополнительное оборудование за счет организации, а при заключении договора лизингодателю уплачен аванс? Срок действия договора лизинга - с 5 сентября 2008 г. по 4 сентября 2009 г., при этом организация с 01.01.2009 переходит с УСН на общий режим налогообложения с применением метода начисления. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя.