Лизинг на балансе лизингополучателя усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингополучателя усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитывается ли для целей соблюдения ограничения по остаточной стоимости основных средств в 150 млн руб. при применении УСН стоимость основного средства, которое ИП взял в лизинг? ОС будет числиться на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2023)При определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе. Если организация или индивидуальный предприниматель принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, в этом случае надо учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
(Консультация эксперта, 2023)При определении ограничения нужно учитывать также имущество, полученное в лизинг и находящееся на балансе. Если организация или индивидуальный предприниматель принимает на баланс основное средство, полученное по договору лизинга, и начисляет по нему амортизацию, в этом случае надо учитывать его остаточную стоимость в целях применения УСН.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по лизингу (лизинговые платежи, передача и выкуп имущества)
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если по условиям договора предмет лизинга - амортизируемое имущество находится на балансе лизингополучателя, то он учитывает его стоимость при определении остаточной стоимости основных средств.
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Если по условиям договора предмет лизинга - амортизируемое имущество находится на балансе лизингополучателя, то он учитывает его стоимость при определении остаточной стоимости основных средств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выкуп предмета лизинга (движимого имущества, учитываемого на балансе лизингодателя) по окончании срока лизинга по согласованной сторонами выкупной цене?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выкуп предмета лизинга (движимого имущества, учитываемого на балансе лизингодателя) по окончании срока лизинга по согласованной сторонами выкупной цене?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выкуп предмета лизинга (движимого имущества, учитываемого на балансе лизингодателя) по окончании срока лизинга по согласованной сторонами выкупной цене?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингодателя, применяющей УСН, приобретение и передача (с последующим переходом права собственности) основного средства по договору лизинга, если выкупная цена в договоре отдельно не выделена? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2011)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2011)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Статья: Арбитраж от 17.08.2009
("Упрощенка", 2009, N 9)Об этом напомнили арбитры Северо-Западного округа. "Упрощенцы" не вправе при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на приобретение имущества, которое было передано в лизинг и состоит на балансе у лизингополучателя. Поскольку в состав основных средств и нематериальных активов согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ включается только амортизируемое имущество, признаваемое таковым по правилам гл. 25 НК РФ. То есть имущество, которое находится на праве собственности, используется для извлечения прибыли и стоимость которого погашается путем амортизации. Если имущество передается на баланс лизингополучателя, то и амортизируется оно только у него. Для лизингодателя же переданное имущество на время финансовой аренды не будет являться амортизируемым. Подробнее этот вопрос обсуждался в статье "Лизинг" // Упрощенка, 2009, N 1.
("Упрощенка", 2009, N 9)Об этом напомнили арбитры Северо-Западного округа. "Упрощенцы" не вправе при определении налоговой базы по УСН учесть расходы на приобретение имущества, которое было передано в лизинг и состоит на балансе у лизингополучателя. Поскольку в состав основных средств и нематериальных активов согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ включается только амортизируемое имущество, признаваемое таковым по правилам гл. 25 НК РФ. То есть имущество, которое находится на праве собственности, используется для извлечения прибыли и стоимость которого погашается путем амортизации. Если имущество передается на баланс лизингополучателя, то и амортизируется оно только у него. Для лизингодателя же переданное имущество на время финансовой аренды не будет являться амортизируемым. Подробнее этот вопрос обсуждался в статье "Лизинг" // Упрощенка, 2009, N 1.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), отделимые улучшения, произведенные в отношении предмета лизинга, учитываемого по условиям договора лизинга на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2015)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), отделимые улучшения, произведенные в отношении предмета лизинга, учитываемого по условиям договора лизинга на балансе лизингодателя?
(Консультация эксперта, 2015)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), отделимые улучшения, произведенные в отношении предмета лизинга, учитываемого по условиям договора лизинга на балансе лизингодателя?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя...
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
(Консультация эксперта, 2016)Как отражаются в учете лизингодателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретение и передача предмета лизинга лизингополучателю? Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
Статья: Лизингополучатель переходит на УСНО (нужно ли восстанавливать НДС и как учитывать предмет лизинга организации, прощающейся с общей системой налогообложения)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 6)С января организации могли в плановом порядке перейти с общего режима на упрощенную систему, и многие компании этим воспользовались. Как известно, при переходе на УСНО требуется восстановить НДС, принятый к вычету по всем основным средствам <1>. В связи с этим в нашу редакцию стали поступать вопросы от тех, кто впервые перешел на упрощенку. В частности, вопросы по поводу восстановления НДС по лизинговым платежам от лизингополучателей, имеющих лизинговые основные средства на балансе. Так нужно ли им было в конце 2014 г. восстанавливать НДС с лизинговых платежей? Ответ на этот вопрос зависит от условий договора лизинга.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 6)С января организации могли в плановом порядке перейти с общего режима на упрощенную систему, и многие компании этим воспользовались. Как известно, при переходе на УСНО требуется восстановить НДС, принятый к вычету по всем основным средствам <1>. В связи с этим в нашу редакцию стали поступать вопросы от тех, кто впервые перешел на упрощенку. В частности, вопросы по поводу восстановления НДС по лизинговым платежам от лизингополучателей, имеющих лизинговые основные средства на балансе. Так нужно ли им было в конце 2014 г. восстанавливать НДС с лизинговых платежей? Ответ на этот вопрос зависит от условий договора лизинга.
"Жилищно-коммунальное хозяйство"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Минфином России в Письме от 13.11.2018 N 03-11-11/81491 был рассмотрен вопрос об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Минфином России в Письме от 13.11.2018 N 03-11-11/81491 был рассмотрен вопрос об учете предмета лизинга, учитываемого на балансе у лизингополучателя, при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.
Статья: Особенности лизинга при применении УСН
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 8)Переданное в лизинг имущество может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Напомним, что организации, применяющие УСН, должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 8)Переданное в лизинг имущество может учитываться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Напомним, что организации, применяющие УСН, должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Корреспонденция счетов: Организация-лизингодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), по договору лизинга приобретает и передает лизингополучателю предмет лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя. Как отражаются приобретение и передача имущества в лизинг? Как учитывается цена приобретения предмета лизинга в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля (600 000 руб.) оплачена поставщику полностью. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Договор лизинга заключен сроком на три года. Общая сумма лизинговых платежей составляет 990 000 руб. Лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно равными долями (по 27 500 руб.). По истечении срока договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитываются затраты на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, выступая в качестве лизингодателя по договору лизинга, приобретает и передает лизингополучателю автомобиль. Стоимость приобретения автомобиля (600 000 руб.) оплачена поставщику полностью. Автомобиль учитывается на балансе лизингодателя. Договор лизинга заключен сроком на три года. Общая сумма лизинговых платежей составляет 990 000 руб. Лизинговые платежи уплачиваются ежемесячно равными долями (по 27 500 руб.). По истечении срока договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя при условии выплаты полной суммы лизинговых платежей. Как отражаются приобретение и передача в лизинг автомобиля? Как учитываются затраты на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН?