Лизинг на балансе лизингополучателя ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Лизинг на балансе лизингополучателя ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Следовательно, исключая по требованию истца условия договора лизинга об уменьшении на сумму НДС показателя Ц (цена изъятого предмета лизинга), что влечет увеличение суммы сальдо в пользу лизингополучателя, соблюдая баланс интересов сторон, следует аналогичным образом исключить из договора взаимосвязанные льготные условия об уменьшении на сумму НДС показателей Ф (финансирование), ПФ (плата за финансирование) и увеличить на данные величины сумму сальдо в пользу лизингодателя.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Следовательно, исключая по требованию истца условия договора лизинга об уменьшении на сумму НДС показателя Ц (цена изъятого предмета лизинга), что влечет увеличение суммы сальдо в пользу лизингополучателя, соблюдая баланс интересов сторон, следует аналогичным образом исключить из договора взаимосвязанные льготные условия об уменьшении на сумму НДС показателей Ф (финансирование), ПФ (плата за финансирование) и увеличить на данные величины сумму сальдо в пользу лизингодателя.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При получении объекта лизинга на баланс лизингополучателя дебетуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Лизинговое обязательство" на сумму стоимости лизингового имущества без НДС. Сумма НДС учитывается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Лизинговое обязательство".
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"При получении объекта лизинга на баланс лизингополучателя дебетуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 4 "Приобретение объектов основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Лизинговое обязательство" на сумму стоимости лизингового имущества без НДС. Сумма НДС учитывается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет 1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Лизинговое обязательство".
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"55. При зачислении лизингового имущества на баланс лизингополучателя следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н (пункт 8), где указано, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"55. При зачислении лизингового имущества на баланс лизингополучателя следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств", утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н (пункт 8), где указано, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)К балансовому счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
(Консультация эксперта, 2025)К балансовому счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами":
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по договору сублизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение справедливой стоимости предмета лизинга над балансовой стоимостью ППА включено в прочие доходы
(КонсультантПлюс, 2025)Превышение справедливой стоимости предмета лизинга над балансовой стоимостью ППА включено в прочие доходы
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с ежемесячным (ежеквартальным) начислением процентов по договору лизинга арендодатель начисляет НДС с суммы лизингового платежа к уплате в бюджет и признает дебиторскую задолженность лизингополучателя в сумме НДС (п. 2 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). На наш взгляд, этот актив следует показать в составе краткосрочной дебиторской задолженности в разд. II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с ежемесячным (ежеквартальным) начислением процентов по договору лизинга арендодатель начисляет НДС с суммы лизингового платежа к уплате в бюджет и признает дебиторскую задолженность лизингополучателя в сумме НДС (п. 2 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). На наш взгляд, этот актив следует показать в составе краткосрочной дебиторской задолженности в разд. II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.9. Между организациями А (лизингодатель) и Б (лизингополучатель) заключен договор лизинга автомобиля сроком на 3 года. Автомобиль приобретен организацией А за 3 600 000 руб. (в том числе НДС - 600 000 руб.). Ежемесячный лизинговый платеж по договору - 138 000 руб. (в том числе НДС - 23 000 руб.). По окончании договора лизингополучатель имеет право выкупить предмет лизинга, уплатив выкупную цену 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.9. Между организациями А (лизингодатель) и Б (лизингополучатель) заключен договор лизинга автомобиля сроком на 3 года. Автомобиль приобретен организацией А за 3 600 000 руб. (в том числе НДС - 600 000 руб.). Ежемесячный лизинговый платеж по договору - 138 000 руб. (в том числе НДС - 23 000 руб.). По окончании договора лизингополучатель имеет право выкупить предмет лизинга, уплатив выкупную цену 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
Готовое решение: Как лизингодателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете при выкупе имущества лизингополучателем признайте разницу между выкупной стоимостью предмета лизинга (без НДС, если вы уплачиваете этот налог) и балансовой стоимостью чистой инвестиции в аренду на дату продажи (при наличии) в составе доходов или расходов по обычным видам деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете при выкупе имущества лизингополучателем признайте разницу между выкупной стоимостью предмета лизинга (без НДС, если вы уплачиваете этот налог) и балансовой стоимостью чистой инвестиции в аренду на дату продажи (при наличии) в составе доходов или расходов по обычным видам деятельности.
Готовое решение: Как первоначальному лизингополучателю отразить в учете свою замену в договоре лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Лизингополучатель-1" получила в лизинг автомобиль. Срок договора лизинга - четыре года. Через два года "Лизингополучатель-1" передал права и обязанности по договору лизинга организации "Лизингополучатель-2" за вознаграждение в размере 1 800 000 руб. (в том числе НДС - 300 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация "Лизингополучатель-1" получила в лизинг автомобиль. Срок договора лизинга - четыре года. Через два года "Лизингополучатель-1" передал права и обязанности по договору лизинга организации "Лизингополучатель-2" за вознаграждение в размере 1 800 000 руб. (в том числе НДС - 300 000 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя возврат предмета лизинга лизингодателю в связи с расторжением договора лизинга?..
(Консультация эксперта, 2025)Договор лизинга расторгнут в связи с неуплатой трех лизинговых платежей лизингополучателем. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. На отчетную дату периода, предшествующего периоду возврата предмета лизинга, обязательство перед лизингодателем в бухгалтерском учете составляет 1 473 209,98 руб., в налоговом - 270 000 руб. (без НДС). Балансовая стоимость права пользования активом (ППА) - 1 041 666,76 руб., в налоговом учете актив отсутствует. На указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 40 385,81 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Договор лизинга расторгнут в связи с неуплатой трех лизинговых платежей лизингополучателем. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца. На отчетную дату периода, предшествующего периоду возврата предмета лизинга, обязательство перед лизингодателем в бухгалтерском учете составляет 1 473 209,98 руб., в налоговом - 270 000 руб. (без НДС). Балансовая стоимость права пользования активом (ППА) - 1 041 666,76 руб., в налоговом учете актив отсутствует. На указанную отчетную дату в бухгалтерском учете числится отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 40 385,81 руб.