Лимит усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2020"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2020)Предельный размер доходов для целей применения УСНО в 2020 году составил 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2020)Предельный размер доходов для целей применения УСНО в 2020 году составил 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При продаже товаров через посредников их вознаграждение, удержанное из суммы выручки, не уменьшает доходы комитента или принципала на УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2020 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2020 г.
Справочная информация: "Коэффициенты-дефляторы, применяемые для целей глав 23, 25.1, 25.4, 26, 26.2, 26.3, 26.5, 32, 33 части II НК РФ"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Период, на который установлен коэффициент-дефлятор
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Период, на который установлен коэффициент-дефлятор
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Подсчет доходов для сравнения с лимитом 60 млн руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Подсчет доходов для сравнения с лимитом 60 млн руб.
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении лимита право применять УСН прекращается с 1-го числа месяца, в котором это нарушение произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении лимита право применять УСН прекращается с 1-го числа месяца, в котором это нарушение произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Оценка инвестиционной недвижимости по переоцененной стоимости
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Бухгалтерский учет и налоговый учет - это принципиально разные сферы. Сведения/результаты бухгалтерского учета учитываются в налоговом учете только в случаях, когда это прямо следует из нормативных актов. Например, бухгалтерская стоимость объектов основных средств учитывается для целей исчисления налога на имущество организаций (кроме объектов, в отношении которых налоговая база определяется в качестве их кадастровой стоимости) (ст. 375 НК РФ), а также для целей определения стоимостного лимита при применении УСН (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Бухгалтерский учет и налоговый учет - это принципиально разные сферы. Сведения/результаты бухгалтерского учета учитываются в налоговом учете только в случаях, когда это прямо следует из нормативных актов. Например, бухгалтерская стоимость объектов основных средств учитывается для целей исчисления налога на имущество организаций (кроме объектов, в отношении которых налоговая база определяется в качестве их кадастровой стоимости) (ст. 375 НК РФ), а также для целей определения стоимостного лимита при применении УСН (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков, однако первичные документы не сохранились. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии первичных документов в качестве остаточной стоимости объектов основных средств будет принята стоимость объектов согласно оценке независимого эксперта, назначаемой в том числе в судебном порядке. В случае наличия первичных документов данные для расчета лимита по ОС в общем случае будут основываться на указанной в них стоимости.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии первичных документов в качестве остаточной стоимости объектов основных средств будет принята стоимость объектов согласно оценке независимого эксперта, назначаемой в том числе в судебном порядке. В случае наличия первичных документов данные для расчета лимита по ОС в общем случае будут основываться на указанной в них стоимости.
Вопрос: Как налогоплательщику на УСН определить предельный доход в размере 60 млн руб. за 2024 г. в целях освобождения от НДС в 2025 г. - по кассовому методу или по методу начисления? Включаются ли в этот доход суммы полученных в 2024 г. авансовых платежей, если реализация будет осуществлена в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этих условиях при применении налогоплательщиком на УСН кассового метода учета доходов исключение из состава указанных доходов полученной предварительной оплаты для целей применения ст. 145 НК РФ (определения предельного дохода в размере 60 млн руб.) нормами НК РФ не допускается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В этих условиях при применении налогоплательщиком на УСН кассового метода учета доходов исключение из состава указанных доходов полученной предварительной оплаты для целей применения ст. 145 НК РФ (определения предельного дохода в размере 60 млн руб.) нормами НК РФ не допускается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НКО вправе применять пониженный тариф взносов, если не менее 70% от всех ее доходов составляют поступления только по одному виду деятельности из указанных в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ (Письмо ФНС России от 14.12.2020 N БС-4-11/20568@). Но если НКО не ведет деятельность, указанную в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, то она не вправе применять пониженный тариф взносов даже при соответствии лимиту по доходам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НКО вправе применять пониженный тариф взносов, если не менее 70% от всех ее доходов составляют поступления только по одному виду деятельности из указанных в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ (Письмо ФНС России от 14.12.2020 N БС-4-11/20568@). Но если НКО не ведет деятельность, указанную в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, то она не вправе применять пониженный тариф взносов даже при соответствии лимиту по доходам.
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Входной" НДС, уплаченный продавцу, при покупке объекта ОС "упрощенец" должен включить в стоимость данного актива. Между тем совершение подобной операции может привести к утрате права на применение УСН из-за превышения предельной величины остаточной стоимости (150 млн руб. - пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Входной" НДС, уплаченный продавцу, при покупке объекта ОС "упрощенец" должен включить в стоимость данного актива. Между тем совершение подобной операции может привести к утрате права на применение УСН из-за превышения предельной величины остаточной стоимости (150 млн руб. - пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Согласно данным ФНС России доля налогоплательщиков, применяющих УСН, с доходами от 150 млн рублей до 200 млн рублей незначительна и составила в 2021 году 0,42 процента от общего количества налогоплательщиков, применяющих УСН. Доля налогоплательщиков, применявших УСН, превышающих предельную величину размера доходов за 2021 год, составила 0,019 процента.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Согласно данным ФНС России доля налогоплательщиков, применяющих УСН, с доходами от 150 млн рублей до 200 млн рублей незначительна и составила в 2021 году 0,42 процента от общего количества налогоплательщиков, применяющих УСН. Доля налогоплательщиков, применявших УСН, превышающих предельную величину размера доходов за 2021 год, составила 0,019 процента.
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налогоплательщик, применяющий УСН, в силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ будет вынужден отказаться от применения спецрежима, если его доходы по итогам налогового (отчетного) периода превысят 200 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора). В связи с этим искусственное создание дебиторской задолженности в результате создания схемы с участием "упрощенца" и его взаимозависимого лица всегда вызывает интерес у контролеров. Недавнее Постановление АС УО от 07.06.2022 N Ф09-2991/22 по делу N А71-16207/2020 - наглядное доказательство.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налогоплательщик, применяющий УСН, в силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ будет вынужден отказаться от применения спецрежима, если его доходы по итогам налогового (отчетного) периода превысят 200 млн руб. (с учетом коэффициента-дефлятора). В связи с этим искусственное создание дебиторской задолженности в результате создания схемы с участием "упрощенца" и его взаимозависимого лица всегда вызывает интерес у контролеров. Недавнее Постановление АС УО от 07.06.2022 N Ф09-2991/22 по делу N А71-16207/2020 - наглядное доказательство.
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2025 года рассматриваемая величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). До 2025 года предельная величина остаточной стоимости ОС не индексировалась, она представляла абсолютную величину.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Обратите внимание! С 1 января 2025 года рассматриваемая величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). До 2025 года предельная величина остаточной стоимости ОС не индексировалась, она представляла абсолютную величину.