Лимит стоимости основных средств при усн в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит стоимости основных средств при усн в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.11.2022 N 03-03-06/3/110892 <Об учете для целей налогообложения прибыли целевых поступлений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)И еще. Основное средство, приобретенное НКО за счет целевых поступлений, не подлежит амортизации. А значит, его стоимость не учитывают при применении ограничения на использование УСН из подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (речь о лимите на остаточную стоимость основных средств организации). Это же касается ОС, полученных безвозмездно как пожертвование и используемых в некоммерческой деятельности (Письма Минфина России от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197 и от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)И еще. Основное средство, приобретенное НКО за счет целевых поступлений, не подлежит амортизации. А значит, его стоимость не учитывают при применении ограничения на использование УСН из подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (речь о лимите на остаточную стоимость основных средств организации). Это же касается ОС, полученных безвозмездно как пожертвование и используемых в некоммерческой деятельности (Письма Минфина России от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197 и от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804).
Нормативные акты
Интервью: Упрощенка: сложности после перехода
("Главная книга", 2018, N 23)- Организация, применяющая УСН, в ноябре 2018 г. приобрела несколько помещений, которые в бухучете отражены как объекты ОС, однако в эксплуатацию не введены и в деятельности компании не используются, поскольку решено провести в них ремонт. В какой момент стоимость этих помещений учитывается при определении лимита стоимости ОС, ограничивающего применение УСН: в момент их приобретения в 2018 г. или при вводе в эксплуатацию, что планируется в течение 2019 г.?
("Главная книга", 2018, N 23)- Организация, применяющая УСН, в ноябре 2018 г. приобрела несколько помещений, которые в бухучете отражены как объекты ОС, однако в эксплуатацию не введены и в деятельности компании не используются, поскольку решено провести в них ремонт. В какой момент стоимость этих помещений учитывается при определении лимита стоимости ОС, ограничивающего применение УСН: в момент их приобретения в 2018 г. или при вводе в эксплуатацию, что планируется в течение 2019 г.?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2019 N 03-11-11/35605 <В целях применения УСН нужно учитывать стоимость лизингового имущества>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Как видим, во второй норме используется понятие "налогоплательщик" (а не "организация"). Следовательно, правило об утрате права на УСН из-за превышения лимита стоимости ОС распространяется на всех "упрощенцев".
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Как видим, во второй норме используется понятие "налогоплательщик" (а не "организация"). Следовательно, правило об утрате права на УСН из-за превышения лимита стоимости ОС распространяется на всех "упрощенцев".
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 16)- остаточной стоимости основных средств.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 16)- остаточной стоимости основных средств.
Вопрос: Об утрате ИП права на применение УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС.
(Письмо Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277)Вопрос: Об утрате ИП права на применение УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС.
(Письмо Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277)Вопрос: Об утрате ИП права на применение УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС.
Статья: Семь раз отмерь, один - отрежь
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Если компания желает применять УСНО, то ей нужно помнить об ограничениях, накладываемых ст. 346.12 НК РФ (в частности, по поводу лимита стоимости основных средств). Помнить об этом нужно до начала строительства крупных объектов. Исправить что-то задним числом может оказаться невозможно. Свидетельство тому - Решение АС Волгоградской области от 07.06.2019 по делу N А12-4585/2019.
(Анищенко А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Если компания желает применять УСНО, то ей нужно помнить об ограничениях, накладываемых ст. 346.12 НК РФ (в частности, по поводу лимита стоимости основных средств). Помнить об этом нужно до начала строительства крупных объектов. Исправить что-то задним числом может оказаться невозможно. Свидетельство тому - Решение АС Волгоградской области от 07.06.2019 по делу N А12-4585/2019.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.01.2019 N 03-11-11/5277 <Лимит основных средств для ИП на УСН не безграничен>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 6)Минфин России в Письме от 30.01.2019 N 03-11-11/5277 напомнил, что налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн руб. Этот же лимит действует и для предпринимателей.
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 6)Минфин России в Письме от 30.01.2019 N 03-11-11/5277 напомнил, что налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн руб. Этот же лимит действует и для предпринимателей.
Вопрос: Об утрате ИП права на применение УСН при превышении предельного размера остаточной стоимости ОС.
(Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457@)Учитывая вышеизложенное, при рассмотрении вопроса об утрате ИП права на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств налоговые органы руководствуются разъяснениями Минфина России и сложившейся судебной практикой.
(Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457@)Учитывая вышеизложенное, при рассмотрении вопроса об утрате ИП права на применение УСН в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств налоговые органы руководствуются разъяснениями Минфина России и сложившейся судебной практикой.
Вопрос: ИП на УСН "доходы" на праве собственности владеет земельным участком, который сдает в аренду, с этих сумм платит налог по УСН. Учитывается ли стоимость участка в расчете лимита основных средств для применения УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ИП на УСН "доходы" на праве собственности владеет земельным участком, который сдает в аренду, с этих сумм платит налог по УСН. Учитывается ли стоимость участка в расчете лимита основных средств для применения УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ИП на УСН "доходы" на праве собственности владеет земельным участком, который сдает в аренду, с этих сумм платит налог по УСН. Учитывается ли стоимость участка в расчете лимита основных средств для применения УСН?
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Однако подобные действия влекут за собой налоговые риски (см. Постановление АС УО от 16.09.2015 N Ф09-6268/14 по делу N А71-6200/2013). Поэтому все кадровые перемещения, когда средняя численность работников организации на УСНО в налоговом (отчетном) периоде максимально приближена к предельной величине 130 человек, заведомо станут объектом пристального внимания со стороны налоговиков (см. постановления АС СКО от 22.07.2019 N Ф08-5672/2019 по делу N А32-46644/2017, АС УО от 10.02.2018 N Ф09-9073/17 по делу N А50-10873/2017).
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Однако подобные действия влекут за собой налоговые риски (см. Постановление АС УО от 16.09.2015 N Ф09-6268/14 по делу N А71-6200/2013). Поэтому все кадровые перемещения, когда средняя численность работников организации на УСНО в налоговом (отчетном) периоде максимально приближена к предельной величине 130 человек, заведомо станут объектом пристального внимания со стороны налоговиков (см. постановления АС СКО от 22.07.2019 N Ф08-5672/2019 по делу N А32-46644/2017, АС УО от 10.02.2018 N Ф09-9073/17 по делу N А50-10873/2017).
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С учетом обстоятельств суды пришли к выводу о получении налогоплательщиком дохода, превысившего установленную предельную величину (на 2019 год - 150 млн руб.), и утрате им права на применение УСН с IV квартала 2019 года. Соответственно, доначисление налогов по общему режиму налогообложения (НДС и налога на прибыль) арбитры сочли правомерным.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С учетом обстоятельств суды пришли к выводу о получении налогоплательщиком дохода, превысившего установленную предельную величину (на 2019 год - 150 млн руб.), и утрате им права на применение УСН с IV квартала 2019 года. Соответственно, доначисление налогов по общему режиму налогообложения (НДС и налога на прибыль) арбитры сочли правомерным.