Лимит стоимости основных средств при усн в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит стоимости основных средств при усн в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.11.2022 N 03-03-06/3/110892 <Об учете для целей налогообложения прибыли целевых поступлений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)И еще. Основное средство, приобретенное НКО за счет целевых поступлений, не подлежит амортизации. А значит, его стоимость не учитывают при применении ограничения на использование УСН из подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (речь о лимите на остаточную стоимость основных средств организации). Это же касается ОС, полученных безвозмездно как пожертвование и используемых в некоммерческой деятельности (Письма Минфина России от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197 и от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)И еще. Основное средство, приобретенное НКО за счет целевых поступлений, не подлежит амортизации. А значит, его стоимость не учитывают при применении ограничения на использование УСН из подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (речь о лимите на остаточную стоимость основных средств организации). Это же касается ОС, полученных безвозмездно как пожертвование и используемых в некоммерческой деятельности (Письма Минфина России от 09.11.2021 N 03-03-06/3/90197 и от 16.11.2022 N 03-03-06/3/111804).
Нормативные акты
Статья: Как стать "упрощенцем" в 2020 году?
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Но при рассмотрении данного ограничения нужно помнить, что у автономных учреждений есть ОС, приобретенные за счет средств от приносящей доходы деятельности. Вот остаточная стоимость данных основных средств и учитывается в связи с ограничением в 150 млн руб. для целей применения УСНО.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Но при рассмотрении данного ограничения нужно помнить, что у автономных учреждений есть ОС, приобретенные за счет средств от приносящей доходы деятельности. Вот остаточная стоимость данных основных средств и учитывается в связи с ограничением в 150 млн руб. для целей применения УСНО.
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С учетом обстоятельств суды пришли к выводу о получении налогоплательщиком дохода, превысившего установленную предельную величину (на 2019 год - 150 млн руб.), и утрате им права на применение УСН с IV квартала 2019 года. Соответственно, доначисление налогов по общему режиму налогообложения (НДС и налога на прибыль) арбитры сочли правомерным.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)С учетом обстоятельств суды пришли к выводу о получении налогоплательщиком дохода, превысившего установленную предельную величину (на 2019 год - 150 млн руб.), и утрате им права на применение УСН с IV квартала 2019 года. Соответственно, доначисление налогов по общему режиму налогообложения (НДС и налога на прибыль) арбитры сочли правомерным.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ПО от 12.12.2019 N Ф06-54231/2019 по делу N А12-4585/2019
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Отметим, что подготовленный Минфином проект федерального закона предусматривает установление переходного налогового периода, позволяющего применять УСНО, в случае допущенного налогоплательщиком превышения ограничений только по доходам и (или) численности работников (см., например, Письмо от 20.12.2019 N 03-11-11/99935) и не распространяется на случаи несоблюдения лимита стоимости основных средств.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Отметим, что подготовленный Минфином проект федерального закона предусматривает установление переходного налогового периода, позволяющего применять УСНО, в случае допущенного налогоплательщиком превышения ограничений только по доходам и (или) численности работников (см., например, Письмо от 20.12.2019 N 03-11-11/99935) и не распространяется на случаи несоблюдения лимита стоимости основных средств.
Интервью: Упрощенка: сложности после перехода
("Главная книга", 2018, N 23)- Организация, применяющая УСН, в ноябре 2018 г. приобрела несколько помещений, которые в бухучете отражены как объекты ОС, однако в эксплуатацию не введены и в деятельности компании не используются, поскольку решено провести в них ремонт. В какой момент стоимость этих помещений учитывается при определении лимита стоимости ОС, ограничивающего применение УСН: в момент их приобретения в 2018 г. или при вводе в эксплуатацию, что планируется в течение 2019 г.?
("Главная книга", 2018, N 23)- Организация, применяющая УСН, в ноябре 2018 г. приобрела несколько помещений, которые в бухучете отражены как объекты ОС, однако в эксплуатацию не введены и в деятельности компании не используются, поскольку решено провести в них ремонт. В какой момент стоимость этих помещений учитывается при определении лимита стоимости ОС, ограничивающего применение УСН: в момент их приобретения в 2018 г. или при вводе в эксплуатацию, что планируется в течение 2019 г.?
Вопрос: ИП совмещает УСНО и ПСНО. В каком порядке он должен рассчитать лимит остаточной стоимости ОС, установленный для целей применения УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.05.2019 N 03-11-11/35605 <В целях применения УСН нужно учитывать стоимость лизингового имущества>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Как видим, во второй норме используется понятие "налогоплательщик" (а не "организация"). Следовательно, правило об утрате права на УСН из-за превышения лимита стоимости ОС распространяется на всех "упрощенцев".
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Как видим, во второй норме используется понятие "налогоплательщик" (а не "организация"). Следовательно, правило об утрате права на УСН из-за превышения лимита стоимости ОС распространяется на всех "упрощенцев".
Статья: Изменения УСН: новые лимиты и ставки
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)- остаточной стоимости основных средств.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)- остаточной стоимости основных средств.
Вопрос: Организация на УСН планирует передачу имущества в лизинг. Будет ли учитываться это имущество для лимита ОС по УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
Статья: Особенности начисления амортизации по ОС при переходе с УСНО на ОСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Пример 2. Компания с 01.01.2019 применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". В феврале 2021 года она приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 314 800 руб. Из-за превышения предельной величины доходов (200 млн руб.) компания утратила право на применение УСНО в октябре 2021 года.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Пример 2. Компания с 01.01.2019 применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы". В феврале 2021 года она приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 314 800 руб. Из-за превышения предельной величины доходов (200 млн руб.) компания утратила право на применение УСНО в октябре 2021 года.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646 <Как определяется остаточная стоимость ОС при совмещении УСН и ПСН>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Однако Минфин России в Письме от 30.01.2019 N 03-11-11/5277 утверждает, что лимит по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн руб. - действует и для индивидуальных предпринимателей.
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Однако Минфин России в Письме от 30.01.2019 N 03-11-11/5277 утверждает, что лимит по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн руб. - действует и для индивидуальных предпринимателей.