Лимит по вычету на ребенка в 2016 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит по вычету на ребенка в 2016 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь при рождении ребенка в расчете 6-НДФЛ можно не отражать, если ее размер не превышает необлагаемый лимит (Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@). Разъяснения ФНС даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас. Считаем, что, если вы не отразите такую матпомощь, скорее всего, вам не нужно будет подавать уточненные расчеты.
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь при рождении ребенка в расчете 6-НДФЛ можно не отражать, если ее размер не превышает необлагаемый лимит (Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@). Разъяснения ФНС даны в период действия отмененной формы 6-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас. Считаем, что, если вы не отразите такую матпомощь, скорее всего, вам не нужно будет подавать уточненные расчеты.
Статья: Вычет по НДФЛ на особенного ребенка: новый размер
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Еще с 1 января 2016 года размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида был увеличен и дифференцирован в зависимости от того, кому он предоставляется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК, Закон от 23 ноября 2015 г. N 317-ФЗ). Так, за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, вычет был увеличен с 3 000 рублей до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 рублей до 6 000 рублей. При этом увеличен был и лимит по доходам, облагаемым НДФЛ по 13-процентной ставке, при достижении которого "детские" вычеты вообще не предоставляются. С 2016 года такой лимит составляет 350 000 рублей нарастающим итогом с начала года. Как заявили в Минфине в письме от 21 ноября 2016 г. N 03-04-05/68587, это было сделано "в целях расширения налоговых стимулов социальной направленности для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе усыновленные (удочеренные) или взятые под опеку".
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)Еще с 1 января 2016 года размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида был увеличен и дифференцирован в зависимости от того, кому он предоставляется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК, Закон от 23 ноября 2015 г. N 317-ФЗ). Так, за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, вычет был увеличен с 3 000 рублей до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 рублей до 6 000 рублей. При этом увеличен был и лимит по доходам, облагаемым НДФЛ по 13-процентной ставке, при достижении которого "детские" вычеты вообще не предоставляются. С 2016 года такой лимит составляет 350 000 рублей нарастающим итогом с начала года. Как заявили в Минфине в письме от 21 ноября 2016 г. N 03-04-05/68587, это было сделано "в целях расширения налоговых стимулов социальной направленности для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе усыновленные (удочеренные) или взятые под опеку".
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 01.11.2018 N 847
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"В 2018 году максимальный размер субсидии одному субъекту малого и среднего предпринимательства в течение одного финансового года составляет 50% документально подтвержденных затрат, произведенных не ранее 01.01.2016, но не более 500 тыс. руб. (за вычетом налога на добавленную стоимость).
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"В 2018 году максимальный размер субсидии одному субъекту малого и среднего предпринимательства в течение одного финансового года составляет 50% документально подтвержденных затрат, произведенных не ранее 01.01.2016, но не более 500 тыс. руб. (за вычетом налога на добавленную стоимость).
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 26.12.2017 N 1147
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"400 тыс. руб. на развитие Центра времяпрепровождения детей, действующего более шести месяцев, произведенных не ранее 01.01.2016;
"О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 N 554"400 тыс. руб. на развитие Центра времяпрепровождения детей, действующего более шести месяцев, произведенных не ранее 01.01.2016;
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Иными словами, родитель, оплативший обучение своего ребенка на сумму 50 тыс. руб. в год, упрощенно говоря, может сэкономить 13% от этой суммы, то есть вернуть из бюджета 6 500 руб. В Определении КС РФ от 23 сентября 2010 г. N 1251-О-О сделан вывод о возможности использования этого права родителями, лично не вносившими денежные средства за обучение своих детей, но документально доказавшими, что фактически расходы на обучение несли именно они. Кроме того, в Определении КС РФ от 29 марта 2016 г. N 605-О разъяснено, что налоговый вычет предоставляется с учетом предельно допустимого размера именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком были осуществлены расходы на обучение, при этом не имеет значения, вносились ли денежные средства в качестве предварительной оплаты либо расходы были произведены по факту оказания образовательных услуг.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Иными словами, родитель, оплативший обучение своего ребенка на сумму 50 тыс. руб. в год, упрощенно говоря, может сэкономить 13% от этой суммы, то есть вернуть из бюджета 6 500 руб. В Определении КС РФ от 23 сентября 2010 г. N 1251-О-О сделан вывод о возможности использования этого права родителями, лично не вносившими денежные средства за обучение своих детей, но документально доказавшими, что фактически расходы на обучение несли именно они. Кроме того, в Определении КС РФ от 29 марта 2016 г. N 605-О разъяснено, что налоговый вычет предоставляется с учетом предельно допустимого размера именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком были осуществлены расходы на обучение, при этом не имеет значения, вносились ли денежные средства в качестве предварительной оплаты либо расходы были произведены по факту оказания образовательных услуг.
Статья: НДФЛ: новые налоговые стимулы для семей с детьми
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Как уже отмечалось ранее, сотрудникам, у которых есть дети, положены ежемесячные стандартные вычеты по НДФЛ в размере 1400 или 3000 руб. в зависимости от очередности рождения детей. Воспользоваться вычетом можно с месяца рождения ребенка. С 1 января 2016 г. вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. Если работник начал трудиться в компании не с 1 января, то при исчислении НДФЛ нужно учитывать доход с прежнего места работы. Подтвердить информацию о доходах, полученных в текущем году, а также о предоставленных вычетах работник должен справкой по форме 2-НДФЛ, выданной прежним налоговым агентом.
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Как уже отмечалось ранее, сотрудникам, у которых есть дети, положены ежемесячные стандартные вычеты по НДФЛ в размере 1400 или 3000 руб. в зависимости от очередности рождения детей. Воспользоваться вычетом можно с месяца рождения ребенка. С 1 января 2016 г. вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. Если работник начал трудиться в компании не с 1 января, то при исчислении НДФЛ нужно учитывать доход с прежнего места работы. Подтвердить информацию о доходах, полученных в текущем году, а также о предоставленных вычетах работник должен справкой по форме 2-НДФЛ, выданной прежним налоговым агентом.
Статья: НДФЛ-2016
(Фролова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 1)Предельный размер дохода
(Фролова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 1)Предельный размер дохода
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 21.11.2016 N 03-04-05/68587)В целях расширения налоговых стимулов социальной направленности для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе усыновленные (удочеренные) или взятые под опеку, 23 ноября 2015 года был принят Федеральный закон N 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года размера стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3000 рублей до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3000 рублей до 6000 рублей.
(Письмо Минфина России от 21.11.2016 N 03-04-05/68587)В целях расширения налоговых стимулов социальной направленности для лиц, на обеспечении которых находятся дети, в том числе усыновленные (удочеренные) или взятые под опеку, 23 ноября 2015 года был принят Федеральный закон N 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года размера стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3000 рублей до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3000 рублей до 6000 рублей.
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Кодекс устанавливает следующие виды социальных налоговых вычетов (см. табл. N 1).
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Кодекс устанавливает следующие виды социальных налоговых вычетов (см. табл. N 1).
Статья: Исполнительные листы: проверяем очередность, считаем пропорцию
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 11)Максимальный размер удержаний нужно рассчитывать из суммы дохода сотрудника, оставшейся после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 11)Максимальный размер удержаний нужно рассчитывать из суммы дохода сотрудника, оставшейся после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
Статья: Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Увеличен Законом N 317-ФЗ и предельный размер дохода, до достижения которого сотрудники вправе получать "детские" вычеты. И если в 2015 г. этот лимит был равен 280 000 руб., то в 2016 г. "детские" вычеты не предоставляются с месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Увеличен Законом N 317-ФЗ и предельный размер дохода, до достижения которого сотрудники вправе получать "детские" вычеты. И если в 2015 г. этот лимит был равен 280 000 руб., то в 2016 г. "детские" вычеты не предоставляются с месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@ <Вычеты на детей: какие доходы не учитываются>
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)По договоренности между родителями одному из них "детский" вычет может быть предоставлен в двойном размере, а другому не предоставляться. Для этого необходимо написать заявления. Право на получение двойного "детского" вычета придется подтверждать ежемесячно.
(Соколова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)По договоренности между родителями одному из них "детский" вычет может быть предоставлен в двойном размере, а другому не предоставляться. Для этого необходимо написать заявления. Право на получение двойного "детского" вычета придется подтверждать ежемесячно.
Статья: "Детские" вычеты: на что обратить внимание
(Насибова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Также Законом N 317-ФЗ внесены изменения в части предельного размера дохода. Так, с 1 января 2016 г. стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход налогоплательщика (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 руб. Напомним, что ранее предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Насибова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Также Законом N 317-ФЗ внесены изменения в части предельного размера дохода. Так, с 1 января 2016 г. стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход налогоплательщика (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 руб. Напомним, что ранее предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Процедура взыскания имущественных налогов с физических лиц с привлечением работодателей
(Варакса Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)Пример 3. В ЗАО "Стройторгбаза" в январе 2016 г. поступил исполнительный лист о взыскании налоговой задолженности с уборщицы Василенко В.И. в размере 15 420 руб. Заработная плата Василенко В.И. составляет 18 000 руб. Работник имеет право на стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб.
(Варакса Н.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 2)Пример 3. В ЗАО "Стройторгбаза" в январе 2016 г. поступил исполнительный лист о взыскании налоговой задолженности с уборщицы Василенко В.И. в размере 15 420 руб. Заработная плата Василенко В.И. составляет 18 000 руб. Работник имеет право на стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб.