Лимит по ОС для применения УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит по ОС для применения УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что предусмотренные законом требования при назначении и проведении экспертизы соблюдены, суд пришел к выводу о превышении остаточной стоимости спорного ОС лимита для применения УСН и признал доначисление налогов по ОСН правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что предусмотренные законом требования при назначении и проведении экспертизы соблюдены, суд пришел к выводу о превышении остаточной стоимости спорного ОС лимита для применения УСН и признал доначисление налогов по ОСН правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингополучателю учесть лизинговые операции при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Учитывается ли при расчете лимита стоимости ОС для применения УСН стоимость имущества, которое получено в лизинг
(КонсультантПлюс, 2026)5. Учитывается ли при расчете лимита стоимости ОС для применения УСН стоимость имущества, которое получено в лизинг
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.3. Лимит дохода для применения УСН
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.6.3. Лимит дохода для применения УСН
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лимит остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН, увеличен со 150 млн до 200 млн руб. (новая редакция пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Лимит остаточной стоимости основных средств, позволяющий применять УСН, увеличен со 150 млн до 200 млн руб. (новая редакция пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Вопрос: Физлицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества сдает в аренду. Учитывается ли стоимость имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества (стоимостью менее 150 млн руб.) сдает в аренду. Остальное имущество в предпринимательской деятельности не используется. Учитывается ли стоимость личного имущества физического лица, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физическое лицо владеет имуществом общей стоимостью более 150 млн руб. и как ИП на УСН часть имущества (стоимостью менее 150 млн руб.) сдает в аренду. Остальное имущество в предпринимательской деятельности не используется. Учитывается ли стоимость личного имущества физического лица, не используемого в предпринимательской деятельности, при расчете лимита по основным средствам для применения УСН?
Статья: ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- ни для целей определения, соблюдается ли лимит основных средств у упрощенцев. Напомним, чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость всех ОС не должна быть больше 150 млн руб. <6> Причем это ограничение действует как для организаций, так и для ИП <7>. И если лимит нарушен в течение квартала, то с начала такого квартала УСН уже нельзя применять <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- ни для целей определения, соблюдается ли лимит основных средств у упрощенцев. Напомним, чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость всех ОС не должна быть больше 150 млн руб. <6> Причем это ограничение действует как для организаций, так и для ИП <7>. И если лимит нарушен в течение квартала, то с начала такого квартала УСН уже нельзя применять <8>.
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей гл. 25 НК РФ в ее современной редакции нет такого основного средства, как "имущество, полученное в аренду". Поэтому бухучет операций обычной аренды и субаренды (не связанной с лизингом) не является обязательным для индивидуальных предпринимателей - даже для целей соблюдения ими лимита ОС при применении УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей гл. 25 НК РФ в ее современной редакции нет такого основного средства, как "имущество, полученное в аренду". Поэтому бухучет операций обычной аренды и субаренды (не связанной с лизингом) не является обязательным для индивидуальных предпринимателей - даже для целей соблюдения ими лимита ОС при применении УСН.
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас крупное предприятие, то также будьте внимательны с показателями доходов и балансовой стоимости ОС. Поскольку для них также установлены предельные размеры, при которых можно применять УСН (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас крупное предприятие, то также будьте внимательны с показателями доходов и балансовой стоимости ОС. Поскольку для них также установлены предельные размеры, при которых можно применять УСН (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При расчете остаточной стоимости основных средств для определения лимита для применения УСН, не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню, который утверждается Правительством РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При расчете остаточной стоимости основных средств для определения лимита для применения УСН, не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню, который утверждается Правительством РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в новой редакции).
Статья: Оценка инвестиционной недвижимости по переоцененной стоимости
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2.1. Желанием "уместиться" в лимит остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН (см. пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2.1. Желанием "уместиться" в лимит остаточной стоимости основных средств для целей применения УСН (см. пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Какой лимит стоимости основных средств установлен для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы применять УСН, балансовая стоимость ваших ОС (без учета российского высокотехнологичного оборудования из специального перечня, утверждаемого Правительством РФ) не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Эта величина подлежит индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Так, для применения УСН в 2026 г. балансовая стоимость ОС с учетом индексации не должна превышать 218 млн руб.