Лимит опс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит опс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2026)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь работнику в связи со свадьбой не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203). При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи со свадьбой не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь работнику в связи со свадьбой не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203). При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 14.12.2020 N 03-15-06/109203. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи со свадьбой не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.6.2. Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.6.2. Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5.1. В п. 5 комментируемой статьи также устанавливаются минимальный и максимальный размеры страховых взносов при добровольном вступлении в правоотношения по ОПС:
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5.1. В п. 5 комментируемой статьи также устанавливаются минимальный и максимальный размеры страховых взносов при добровольном вступлении в правоотношения по ОПС:
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Минфин поясняет: суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (выполнение работ), включаются в базу для исчисления страховых взносов в месяце, в котором данные суммы начислены на основании акта приемки оказанных услуг (выполненных работ) после окончательной их сдачи или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм. См. письма от 23.06.2020 N 03-04-05/54027, от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Минфин поясняет: суммы вознаграждений в пользу физического лица по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг (выполнение работ), включаются в базу для исчисления страховых взносов в месяце, в котором данные суммы начислены на основании акта приемки оказанных услуг (выполненных работ) после окончательной их сдачи или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм. См. письма от 23.06.2020 N 03-04-05/54027, от 21.02.2020 N 03-15-06/12725, от 21.07.2017 N 03-04-06/46733.
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2025)Если оценщик совмещает частную практику и предпринимательскую деятельность (не работодатель), то такой плательщик уплачивает страховые взносы как единый субъект правоотношений независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям, однократно уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и на ОМС в размерах, установленных п. 1.2 ст. 430 НК РФ, независимо от количества видов осуществляемой деятельности и доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы совокупного дохода от всех видов осуществляемой деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период (но до установленной предельной величины) (Письмо ФНС России от 07.08.2020 N КВ-4-14/12729@).
(Консультация эксперта, 2025)Если оценщик совмещает частную практику и предпринимательскую деятельность (не работодатель), то такой плательщик уплачивает страховые взносы как единый субъект правоотношений независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям, однократно уплачивает фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и на ОМС в размерах, установленных п. 1.2 ст. 430 НК РФ, независимо от количества видов осуществляемой деятельности и доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0% с суммы совокупного дохода от всех видов осуществляемой деятельности, превышающей 300 000 руб. за расчетный период (но до установленной предельной величины) (Письмо ФНС России от 07.08.2020 N КВ-4-14/12729@).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по ГПД включаются в базу для расчета страховых взносов в том месяце, в котором подписан акт выполненных работ (оказанных услуг) по договору в целом или по отдельному его этапу, если договор предусматривает поэтапное выполнение работ (оказание услуг) (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12725).
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)При этом для сохранения пенсионных прав на прежнем уровне заработная плата застрахованного лица должна ежегодно увеличиваться пропорционально увеличению НСВгод,i. Если заработная плата не увеличивается, то с ежегодным увеличением предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование застрахованное лицо с каждым последующим годом получает меньший пенсионный коэффициент - теряет в пенсионных правах. Следовательно, индивидуальные страховые взносы перестают быть определяющим элементом расчета страховой пенсии <40>.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)2.2. Сумма страховых взносов может быть рассчитана с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в налоговую на основании информации за предшествующий период, а также применяемого к нему повышающего коэффициента.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)2.2. Сумма страховых взносов может быть рассчитана с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в налоговую на основании информации за предшествующий период, а также применяемого к нему повышающего коэффициента.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)0,0% - свыше единой предельной величины базы.
(КонсультантПлюс, 2026)0,0% - свыше единой предельной величины базы.
Статья: Средний дневной заработок: ограничение для больничного
(Рябинин В.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- в 2021 году - 966 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.");
(Рябинин В.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- в 2021 году - 966 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.");
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты страховых взносов с суммы вознаграждения физического лица по агентскому договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Дата выплаты для целей исчисления страховых взносов определяется в зависимости от статуса плательщика страховых взносов (принципала). Если это хозяйствующий субъект (организация или индивидуальный предприниматель), датой выплаты в целях исчисления страховых взносов признается день окончательного оказания услуг или отдельных этапов, оформленных соответствующими актами об оказании услуг или отчетами агентов (ст. 424 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Дата выплаты для целей исчисления страховых взносов определяется в зависимости от статуса плательщика страховых взносов (принципала). Если это хозяйствующий субъект (организация или индивидуальный предприниматель), датой выплаты в целях исчисления страховых взносов признается день окончательного оказания услуг или отдельных этапов, оформленных соответствующими актами об оказании услуг или отчетами агентов (ст. 424 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).