Ликвидация ООО ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация ООО ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Отказ в регистрации ликвидации юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)"...В регистрирующий орган... поступило возражение МИФНС... относительно ликвидации ООО... в связи с предстоящим принятием решения о проведении в отношении Общества выездной налоговой проверки, а также наличием у организации задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
(КонсультантПлюс, 2026)"...В регистрирующий орган... поступило возражение МИФНС... относительно ликвидации ООО... в связи с предстоящим принятием решения о проведении в отношении Общества выездной налоговой проверки, а также наличием у организации задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 20.07.2023 по делу N А60-55075/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "МЛК" в книгу покупок за 4 квартал 2017 г. включило счета-фактуры ООО "ТоргОптТранс" на сумму 3 177 661,40 руб., в том числе НДС 484 728,01 руб. В отношении ООО "ТоргОптТранс" установлено следующее. ООО "ТоргОптТранс" не подтвердило взаимоотношений с ООО "МЛК", документы по требованию не представлены; от учредителя, руководителя ООО "ТоргОптТранс" представлено заявление о недостоверности сведений о нем как о единоличном исполнительном органе, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись 19.12.2018, организация снята с учета 06.09.2019; руководитель Третьяков Юрий Владимирович на допрос не явился; ООО "ТоргОптТранс" расчетный счет не открывался. По данным имеющимся у налогового органа счет, указанный в договоре, открыт с 21.11.2005 ООО "Гефест" ИНН 7816366154. В выписке банка по расчетному счету за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 отражено 2 операции "Оплата инкассовых требований" сумма 70 руб., т.е. расчеты не производились; по данным карточки счета по счету 60 "Расчеты с поставщиками" по контрагенту ООО "ТоргОптТранс" за 2017, 2018 услуги оказаны на сумму 3 177 661,40 руб. По данным карточки счета 50 "Касса" за 2018 г., выдано наличных денежных средств ООО "ТоргОптТранс" в сумме 3 177 661,40 руб. К проверке представлены расходные кассовые ордера (далее - РКО) на сумму 1 700 000 руб. Кроме того РКО, представленные в подтверждение расчетов с "ТоргОптТранс" заполнены с нарушением Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", нумерация произведена не в хронологии дата, в расходном кассовом ордере по строке "Основание", где указывается содержание хозяйственной операции - информация отсутствует, по строке "Приложение", где перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления - информация отсутствует. В расходных кассовых ордерах не указана ФИО получателя денежных средств, отсутствуют документы, подтверждающие полномочия лица от ООО "ТоргОптТранс" на получение денежных средств. Следовательно, представленные ООО "МЛК" РКО не подтверждают факт расчета с ООО "ТоргОптТранс" за оказанные услуги, а значит, не подтверждают отчуждения денежных средств (несения расходов) по договору N 85 от 03.10.2017; транспортные накладные, которые в силу п. 2.3 договора является документом подтверждающим факт осуществления перевозки и обязанность передачи которых заказчику исполнителем установлена п. 3.2.10 договора, к проверке не представлены; контрагенты ООО "ТоргОптТранс", указанные в декларации НДС, ликвидированы; по данным представленных документов не прослеживается движение товаров, работ, услуг.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о начислении НДС, налога на прибыль, пеней, штрафов ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "МЛК" в книгу покупок за 4 квартал 2017 г. включило счета-фактуры ООО "ТоргОптТранс" на сумму 3 177 661,40 руб., в том числе НДС 484 728,01 руб. В отношении ООО "ТоргОптТранс" установлено следующее. ООО "ТоргОптТранс" не подтвердило взаимоотношений с ООО "МЛК", документы по требованию не представлены; от учредителя, руководителя ООО "ТоргОптТранс" представлено заявление о недостоверности сведений о нем как о единоличном исполнительном органе, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись 19.12.2018, организация снята с учета 06.09.2019; руководитель Третьяков Юрий Владимирович на допрос не явился; ООО "ТоргОптТранс" расчетный счет не открывался. По данным имеющимся у налогового органа счет, указанный в договоре, открыт с 21.11.2005 ООО "Гефест" ИНН 7816366154. В выписке банка по расчетному счету за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 отражено 2 операции "Оплата инкассовых требований" сумма 70 руб., т.е. расчеты не производились; по данным карточки счета по счету 60 "Расчеты с поставщиками" по контрагенту ООО "ТоргОптТранс" за 2017, 2018 услуги оказаны на сумму 3 177 661,40 руб. По данным карточки счета 50 "Касса" за 2018 г., выдано наличных денежных средств ООО "ТоргОптТранс" в сумме 3 177 661,40 руб. К проверке представлены расходные кассовые ордера (далее - РКО) на сумму 1 700 000 руб. Кроме того РКО, представленные в подтверждение расчетов с "ТоргОптТранс" заполнены с нарушением Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", нумерация произведена не в хронологии дата, в расходном кассовом ордере по строке "Основание", где указывается содержание хозяйственной операции - информация отсутствует, по строке "Приложение", где перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления - информация отсутствует. В расходных кассовых ордерах не указана ФИО получателя денежных средств, отсутствуют документы, подтверждающие полномочия лица от ООО "ТоргОптТранс" на получение денежных средств. Следовательно, представленные ООО "МЛК" РКО не подтверждают факт расчета с ООО "ТоргОптТранс" за оказанные услуги, а значит, не подтверждают отчуждения денежных средств (несения расходов) по договору N 85 от 03.10.2017; транспортные накладные, которые в силу п. 2.3 договора является документом подтверждающим факт осуществления перевозки и обязанность передачи которых заказчику исполнителем установлена п. 3.2.10 договора, к проверке не представлены; контрагенты ООО "ТоргОптТранс", указанные в декларации НДС, ликвидированы; по данным представленных документов не прослеживается движение товаров, работ, услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при передаче участнику имущества от ликвидации ООО
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)НДС при передаче участнику имущества от ликвидации ООО
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при его ликвидации и распределении имущества между участниками не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при его ликвидации и распределении имущества между участниками не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Каков порядок исключения ООО - субъекта МСП из ЕГРЮЛ по решению участников о прекращении деятельности такого ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Участники ООО - субъекта МСП, принявшие решение о прекращении деятельности общества, могут направить в регистрирующий орган заявление об исключении общества из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 21.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2026)Участники ООО - субъекта МСП, принявшие решение о прекращении деятельности общества, могут направить в регистрирующий орган заявление об исключении общества из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 21.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) расчеты с участником - физическим лицом (резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2026)Однако передача имущества ликвидируемого ООО в данном случае производится путем перечисления денежных средств. При выплате причитающейся участнику доли в имуществе ликвидируемого ООО денежными средствами объекта налогообложения по НДС не возникает на основании положений пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Однако передача имущества ликвидируемого ООО в данном случае производится путем перечисления денежных средств. При выплате причитающейся участнику доли в имуществе ликвидируемого ООО денежными средствами объекта налогообложения по НДС не возникает на основании положений пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.
Статья: Простое товарищество: особенности НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Пример. НДС при прекращении действия договора товарищества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Пример. НДС при прекращении действия договора товарищества
Статья: Реорганизация не обнуляет доход: Минфин разъяснил учет выручки для НДС на УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Согласно гражданскому законодательству (ст. 58 ГК РФ) преобразование юридического лица - это одна из форм реорганизации, при которой компания не прекращает деятельность, а лишь меняет свою организационно-правовую форму (например, ООО на АО или наоборот). При этом права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не меняются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией. К отношениям, возникающим при реорганизации в форме преобразования, правила ст. 60 "Гарантии прав кредиторов реорганизуемого юридического лица" ГК РФ не применяются. Таким образом, юридическое лицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Согласно гражданскому законодательству (ст. 58 ГК РФ) преобразование юридического лица - это одна из форм реорганизации, при которой компания не прекращает деятельность, а лишь меняет свою организационно-правовую форму (например, ООО на АО или наоборот). При этом права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не меняются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией. К отношениям, возникающим при реорганизации в форме преобразования, правила ст. 60 "Гарантии прав кредиторов реорганизуемого юридического лица" ГК РФ не применяются. Таким образом, юридическое лицо при преобразовании сохраняет неизменность своих прав и обязанностей, не передавая их полностью или частично другому юридическому лицу.
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)В другом случае удовлетворены в полном объеме исковые требования прокурора к Б. о взыскании ущерба в сумме 31 991 тыс. руб., причиненного государству преступлением, поскольку в ходе судебного заседания доказана невозможность взыскания налоговой недоимки на основании норм налогового законодательства с ООО и исчерпаны все меры ее взыскания (ООО фактически прекратило осуществление какой-либо финансово-хозяйственной деятельности).
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)В другом случае удовлетворены в полном объеме исковые требования прокурора к Б. о взыскании ущерба в сумме 31 991 тыс. руб., причиненного государству преступлением, поскольку в ходе судебного заседания доказана невозможность взыскания налоговой недоимки на основании норм налогового законодательства с ООО и исчерпаны все меры ее взыскания (ООО фактически прекратило осуществление какой-либо финансово-хозяйственной деятельности).
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как восстанавливать НДС при передаче имущества участнику ООО в связи с ликвидацией общества.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, как восстанавливать НДС при передаче имущества участнику ООО в связи с ликвидацией общества.
Статья: Порядок добровольной ликвидации некоторых ООО с июля 2023 года станет проще
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для упрощения процесса добровольной ликвидации юрлиц в Закон о госрегистрации и Закон об ООО внесены изменения <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Для упрощения процесса добровольной ликвидации юрлиц в Закон о госрегистрации и Закон об ООО внесены изменения <1>.