Ликвидация иностранной компании налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация иностранной компании налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией дохода от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-08-09/131312)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией дохода от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-08-09/131312)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранной организацией дохода от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- российская организация представляет сообщение о прекращении деятельности через ОП
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- российская организация представляет сообщение о прекращении деятельности через ОП
<Письмо> ФНС России от 08.10.2015 N ГД-4-14/17525@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2015)>По результатам упомянутой налоговой проверки обществу надлежало уплатить в бюджет неудержанный налог на прибыль с доходов, полученных иностранной компанией от источников в Российской Федерации, за 2013 год в сумме 12 665 445 руб., а также пеней за просрочку платежа - 999 620 руб. 25 коп.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2015)>По результатам упомянутой налоговой проверки обществу надлежало уплатить в бюджет неудержанный налог на прибыль с доходов, полученных иностранной компанией от источников в Российской Федерации, за 2013 год в сумме 12 665 445 руб., а также пеней за просрочку платежа - 999 620 руб. 25 коп.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов организации - резидента США, выплаченных в результате распределения прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1032)Дополнительно отмечаем, что пунктом 1 статьи 310 Кодекса установлено, что налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 2 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-08-05/1032)Дополнительно отмечаем, что пунктом 1 статьи 310 Кодекса установлено, что налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 2 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранными организациями доходов от распределения прибыли и имущества организаций, а также доходов в денежной форме по ценным бумагам, учитываемым на счетах депо.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-08-13/109033)Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-08-13/109033)Согласно пункту 3 статьи 247 Кодекса объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со статьей 309 Кодекса.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Суд [первой инстанции] пришел к правильному выводу о том, что, исходя из положений ст. 309 НК РФ, под "иными аналогичными доходами" понимаются любые доходы от источников в РФ, не связанные с деятельностью иностранной организации через постоянное представительство, за исключением доходов, перечисленных в п. 2 ст. 309 НК РФ, поскольку законодатель оставил открытым перечень подлежащих налогообложению в РФ доходов иностранных организаций, прямо указав только на закрытый перечень исключений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Суд [первой инстанции] пришел к правильному выводу о том, что, исходя из положений ст. 309 НК РФ, под "иными аналогичными доходами" понимаются любые доходы от источников в РФ, не связанные с деятельностью иностранной организации через постоянное представительство, за исключением доходов, перечисленных в п. 2 ст. 309 НК РФ, поскольку законодатель оставил открытым перечень подлежащих налогообложению в РФ доходов иностранных организаций, прямо указав только на закрытый перечень исключений.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении налога на прибыль с доходов, полученных иностранной компанией при распределении стоимости имущества ликвидированного завода, налогооблагаемый доход уменьшается на сумму затрат компании по приобретению акций завода (Постановление АС Северо-Западного округа от 29.08.2017 N Ф07-7991/2017 по делу N А44-7157/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении налога на прибыль с доходов, полученных иностранной компанией при распределении стоимости имущества ликвидированного завода, налогооблагаемый доход уменьшается на сумму затрат компании по приобретению акций завода (Постановление АС Северо-Западного округа от 29.08.2017 N Ф07-7991/2017 по делу N А44-7157/2016).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранными организациями доходов от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-08-05/112730)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранными организациями доходов от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-08-05/112730)Вопрос: О налоге на прибыль при получении иностранными организациями доходов от распределения прибыли и имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
Вопрос: ООО находится в стадии ликвидации, проведены расчеты с контрагентами. Оставшиеся денежные средства будут перечисляться учредителям-нерезидентам. Нужно ли организации представлять налоговый расчет о сумме выплаченных доходов иностранным организациям, если сумма перечислений меньше взноса в УК ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Подпунктом 2 п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащих налогообложению у источника выплаты, отнесены доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации (с учетом положений абз. 2 п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Подпунктом 2 п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации от источников в РФ, подлежащих налогообложению у источника выплаты, отнесены доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации (с учетом положений абз. 2 п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, при ликвидации организации доход иностранной компании - акционера облагается налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, при ликвидации организации доход иностранной компании - акционера облагается налогом на прибыль.
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, при ликвидации организации доход иностранной компании - акционера облагается налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФНС России, при ликвидации организации доход иностранной компании - акционера облагается налогом на прибыль.
Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, возникшего в результате распределения прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-05/59467)Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, возникшего в результате распределения прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-05/59467)Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, возникшего в результате распределения прибыли или имущества организаций, в том числе при их ликвидации.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате брокером доходов по ПФИ, обращающимся на ОРЦБ, иностранным организациям, не осуществляющим деятельность через постоянное представительство в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31455)Учитывая, что указанный фьючерсный контракт автопролонгируется каждый день, верно ли, что определяется налоговая база по налогу на прибыль иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации: единовременно как положительное сальдо вариационной маржи по Контракту с даты открытия по дату закрытия позиции по контракту и (или) окончания налогового (отчетного) периода?
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-08-05/31455)Учитывая, что указанный фьючерсный контракт автопролонгируется каждый день, верно ли, что определяется налоговая база по налогу на прибыль иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации: единовременно как положительное сальдо вариационной маржи по Контракту с даты открытия по дату закрытия позиции по контракту и (или) окончания налогового (отчетного) периода?