Личное страхование сотрудников ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Личное страхование сотрудников ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование работником личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование работником личного автомобиля в командировке
Нормативные акты
"Методические рекомендации по исполнению запросов социально-правового характера"
(разработаны ВНИИДАД)Основанием для подтверждения права на льготный стаж являются прежде всего документы по личному составу: приказы и записки по личному составу о приеме, переводе, увольнении, о предоставлении отпуска, приказы о создании комплексных бригад (звеньев) (для строительных организаций), трудовые договоры (контракты), заключенные с работниками, письменные трудовые соглашения с отметками об их выполнении и произведенных отчислениях страховых взносов, личные карточки (форма Т-2), личные дела, алфавитные книги по учету работников учреждения, списки личного состава, протоколы общих собраний трудового коллектива и протоколы заседаний правления, протоколы заседаний квалификационной комиссии, протоколы исследований воздушной среды и пр., расчетные (платежные) ведомости, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, табуляграммы, налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, карточки по начислению заработной платы, тарификационные (штатно-тарификационные) списки рабочих, списки профессий, должностей, работ и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (старости) на льготных условиях, а также штатные расписания, журналы (карточки) учета рабочего времени, табели учета рабочего времени.
(разработаны ВНИИДАД)Основанием для подтверждения права на льготный стаж являются прежде всего документы по личному составу: приказы и записки по личному составу о приеме, переводе, увольнении, о предоставлении отпуска, приказы о создании комплексных бригад (звеньев) (для строительных организаций), трудовые договоры (контракты), заключенные с работниками, письменные трудовые соглашения с отметками об их выполнении и произведенных отчислениях страховых взносов, личные карточки (форма Т-2), личные дела, алфавитные книги по учету работников учреждения, списки личного состава, протоколы общих собраний трудового коллектива и протоколы заседаний правления, протоколы заседаний квалификационной комиссии, протоколы исследований воздушной среды и пр., расчетные (платежные) ведомости, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, табуляграммы, налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, карточки по начислению заработной платы, тарификационные (штатно-тарификационные) списки рабочих, списки профессий, должностей, работ и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (старости) на льготных условиях, а также штатные расписания, журналы (карточки) учета рабочего времени, табели учета рабочего времени.
<Письмо> МНС РФ от 15.03.2004 N 01-3-02/417
"О налогообложении договоров на медицинское обслуживание работников и членов их семей"Одновременно Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет информацию о налогообложении договоров добровольного личного страхования работников, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов.
"О налогообложении договоров на медицинское обслуживание работников и членов их семей"Одновременно Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет информацию о налогообложении договоров добровольного личного страхования работников, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов.
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93615л <Какие виды компенсаций не облагаются страховыми взносами на травматизм?>, Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93619л и Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93633л
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Чиновники неоднократно разъясняли, что расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование в работе личного транспорта, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Чиновники неоднократно разъясняли, что расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование в работе личного транспорта, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-00-08/79253 <Налогообложение компенсации за использование личного электромобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-00-08/79253 разъяснил так. Расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование при исполнении трудовых обязанностей личного транспорта, в частности электромобиля, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-00-08/79253 разъяснил так. Расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование при исполнении трудовых обязанностей личного транспорта, в частности электромобиля, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: "...для целей налога на доходы физических лиц, страховых взносов и налога на прибыль организаций размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: "...для целей налога на доходы физических лиц, страховых взносов и налога на прибыль организаций размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)Организация, оплачивающая полисы добровольного личного страхования работников, может учесть данные расходы в составе расходов на оплату труда при соблюдении необходимых условий. Учет расходов в составе командировочных может вызвать споры с контролирующим органом, поэтому их не рекомендуется учитывать в данном качестве.
(Консультация эксперта, 2025)Организация, оплачивающая полисы добровольного личного страхования работников, может учесть данные расходы в составе расходов на оплату труда при соблюдении необходимых условий. Учет расходов в составе командировочных может вызвать споры с контролирующим органом, поэтому их не рекомендуется учитывать в данном качестве.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, в том числе договорам ДМС, заключенным в пользу уволенных работников, не облагаются НДФЛ, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ (п. 3 ст. 3, п. 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, в том числе договорам ДМС, заключенным в пользу уволенных работников, не облагаются НДФЛ, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ (п. 3 ст. 3, п. 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
(Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-04-06/46796)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования, который заключен им лично с российской страховой компанией, при направлении в командировку.
Вопрос: Можно ли в трудовом договоре с дистанционным работником указать фиксированную выплату компенсации и возмещения его расходов без подтверждающих документов? Каков порядок налогообложения данных выплат?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в трудовом договоре с дистанционным работником можно указать фиксированную сумму компенсации за использование личного имущества работника для выполнения трудовой функции, а также фиксированную сумму возмещения расходов, связанных с его использованием, без подтверждающих документов, поскольку законодательством РФ это не запрещено.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, в трудовом договоре с дистанционным работником можно указать фиксированную сумму компенсации за использование личного имущества работника для выполнения трудовой функции, а также фиксированную сумму возмещения расходов, связанных с его использованием, без подтверждающих документов, поскольку законодательством РФ это не запрещено.