Личное подсобное хозяйство торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Личное подсобное хозяйство торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал внедрения в деятельность личных подсобных хозяйств граждан
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Одними из каналов реализации произведенной продукции ЛПХ являются предприятия оптовой и розничной торговли, а также перерабатывающие предприятия. Учитывая подобные варианты хозяйственных взаимоотношений между экономическими субъектами, налоговым законодательством предусмотрены особенности формирования налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). В соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ организации, осуществившие закупку сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки у физических лиц - граждан, при последующей перепродаже такой продукции могут исчислять НДС с межценовой разницы, то есть с разницы между ценой реализации и ценой приобретения. Подобный порядок позволяет исчислять и уплачивать НДС в меньшем размере, поскольку налог в данном случае исчисляется не со стоимости реализуемой продукции, а с межценовой разницы <8>.
(Загурский А.О.)
("Финансы", 2025, N 7)Одними из каналов реализации произведенной продукции ЛПХ являются предприятия оптовой и розничной торговли, а также перерабатывающие предприятия. Учитывая подобные варианты хозяйственных взаимоотношений между экономическими субъектами, налоговым законодательством предусмотрены особенности формирования налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС). В соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ организации, осуществившие закупку сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки у физических лиц - граждан, при последующей перепродаже такой продукции могут исчислять НДС с межценовой разницы, то есть с разницы между ценой реализации и ценой приобретения. Подобный порядок позволяет исчислять и уплачивать НДС в меньшем размере, поскольку налог в данном случае исчисляется не со стоимости реализуемой продукции, а с межценовой разницы <8>.
Статья: Организация торговли на ярмарках
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Круг участников ярмарки является предельно широким: места на ярмарке предоставляются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также гражданам (в том числе гражданам - главам крестьянских (фермерских) хозяйств, членам таких хозяйств, гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, садоводство и огородничество для собственных нужд) (ч. 4 ст. 11 Закона о регулировании торговой деятельности).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Круг участников ярмарки является предельно широким: места на ярмарке предоставляются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также гражданам (в том числе гражданам - главам крестьянских (фермерских) хозяйств, членам таких хозяйств, гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, садоводство и огородничество для собственных нужд) (ч. 4 ст. 11 Закона о регулировании торговой деятельности).
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2006 N 271-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"13) товаропроизводитель - зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а также гражданин (в том числе гражданин - глава крестьянского (фермерского) хозяйства, член такого хозяйства, гражданин, ведущий личное подсобное хозяйство либо садоводство или огородничество для собственных нужд), которые являются производителями и осуществляют продажу товаров собственного производства;
(ред. от 31.07.2025)
"О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"13) товаропроизводитель - зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а также гражданин (в том числе гражданин - глава крестьянского (фермерского) хозяйства, член такого хозяйства, гражданин, ведущий личное подсобное хозяйство либо садоводство или огородничество для собственных нужд), которые являются производителями и осуществляют продажу товаров собственного производства;
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"4. В разделе 3 по строкам 01 - 35 указывается число торговых мест, отведенных индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, личным подсобным хозяйствам, физическим лицам (населению) под торговлю отдельными товарами. Данные о числе торговых мест, отведенных юридическим лицам, в данные по строкам 01 - 36 не включаются. Данные раздела 3 заполняются на основании документов, указанных в статье 14 Федерального закона N 271-ФЗ (например, схемы размещения торговых мест), содержащих сведения о разграничении территории рынка по группам реализуемых товаров.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"4. В разделе 3 по строкам 01 - 35 указывается число торговых мест, отведенных индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, личным подсобным хозяйствам, физическим лицам (населению) под торговлю отдельными товарами. Данные о числе торговых мест, отведенных юридическим лицам, в данные по строкам 01 - 36 не включаются. Данные раздела 3 заполняются на основании документов, указанных в статье 14 Федерального закона N 271-ФЗ (например, схемы размещения торговых мест), содержащих сведения о разграничении территории рынка по группам реализуемых товаров.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Относятся ли в целях налога на прибыль к обслуживающему производству объекты, реализующие товары (работы, услуги) только работникам предприятия или только сторонним лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что для целей гл. 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам. Если столовая обслуживает работников завода, расходы на содержание помещения объекта общественного питания (столовой) подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Относятся ли в целях налога на прибыль к обслуживающему производству объекты, реализующие товары (работы, услуги) только работникам предприятия или только сторонним лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что для целей гл. 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам. Если столовая обслуживает работников завода, расходы на содержание помещения объекта общественного питания (столовой) подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Для целей гл. 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ) относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Для целей гл. 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ) относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 13.10.2022 N Ф06-23534/2022 <Об оспаривании организацией доначислений налога на прибыль>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Для целей главы 25 Кодекса к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты ЖКХ, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, реализующие товары (работы, услуги) как своим работникам, так и сторонним лицам.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Для целей главы 25 Кодекса к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты ЖКХ, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, реализующие товары (работы, услуги) как своим работникам, так и сторонним лицам.
Вопрос: Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налога на прибыль организаций к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)В соответствии со статьей 275.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для целей налога на прибыль организаций к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Вопрос: Об учете расходов, связанных с содержанием столовой, обслуживающей трудовой коллектив, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-03-06/1/129918)При этом для целей главы 25 Кодекса к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам (абзац второй статьи 275.1 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-03-06/1/129918)При этом для целей главы 25 Кодекса к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам (абзац второй статьи 275.1 Кодекса).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Торговля продуктами и овощами из личного подсобного хозяйства - 5,6.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Торговля продуктами и овощами из личного подсобного хозяйства - 5,6.
Вопрос: Как получить справку о наличии личного подсобного хозяйства?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора о предоставлении торгового места гражданином, ведущим личное подсобное хозяйство, предоставляются сведения, которые должны быть подтверждены документально, в том числе с помощью справки о наличии личного подсобного хозяйства (Вопрос: "Вопросы торговли и бытового обслуживания населения" (Администрация Губернатора Московской обл., 2020)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора о предоставлении торгового места гражданином, ведущим личное подсобное хозяйство, предоставляются сведения, которые должны быть подтверждены документально, в том числе с помощью справки о наличии личного подсобного хозяйства (Вопрос: "Вопросы торговли и бытового обслуживания населения" (Администрация Губернатора Московской обл., 2020)).
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для целей главы 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для целей главы 25 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
"Справочник по доказыванию в гражданском судопроизводстве"
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)<2> В п. 9.1 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 31 марта 1978 г. N 4 разъяснялось, что при определении размера долей в имуществе, принадлежащем супругам, а также доли должника в общем имуществе личного подсобного хозяйства граждан или крестьянского хозяйства, доли в неделимом имуществе суд должен исходить из оценки такого имущества по розничным ценам государственной или кооперативной торговли ко дню вынесения решения с учетом износа, а если их не имеется - по среднерыночным ценам, существующим в данной местности. Если оценка отдельного вида имущества является затруднительной либо истец или ответчик оспаривают указанную в описи оценку имущества, суд для определения действительной стоимости описанного имущества может назначить экспертизу.
(7-е издание, дополненное и переработанное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2021)<2> В п. 9.1 Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 31 марта 1978 г. N 4 разъяснялось, что при определении размера долей в имуществе, принадлежащем супругам, а также доли должника в общем имуществе личного подсобного хозяйства граждан или крестьянского хозяйства, доли в неделимом имуществе суд должен исходить из оценки такого имущества по розничным ценам государственной или кооперативной торговли ко дню вынесения решения с учетом износа, а если их не имеется - по среднерыночным ценам, существующим в данной местности. Если оценка отдельного вида имущества является затруднительной либо истец или ответчик оспаривают указанную в описи оценку имущества, суд для определения действительной стоимости описанного имущества может назначить экспертизу.
Вопрос: Возможно ли отнесение объектов жилого фонда к амортизируемому имуществу? Применима ли к ним амортизационная премия? Будет ли учитываться остаточная стоимость объектов при определении долей прибыли, приходящихся на обособленные подразделения? Должна ли организация применять к этим объектам положения ст. 275.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)- к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам;
(Консультация эксперта, 2025)- к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам;