Личное подсобное хозяйство предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Личное подсобное хозяйство предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал обоснованным вывод налогового органа о том, что действия физического лица по дроблению, изменению вида разрешенного использования земельных участков и их последующей продаже являются предпринимательской деятельностью, доходы от которой должны облагаться единым налогом в рамках УСН и НДФЛ. Суд пришел к выводу об обоснованности доначисления указанных налогов. Суд принял во внимание, что площадь земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящихся за пределами населенных пунктов и подлежащих использованию в соответствии с их целевым назначением, которые были приобретены налогоплательщиком для личных, семейных нужд (строительства родового поместья), более чем в 121,56 раза превышала максимально установленный в субъекте РФ размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. Суд указал, что в силу данной нормы земельные участки для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (личное подсобное хозяйство), приобретены быть не могли. Кроме того, в результате принятых физическим лицом последовательных мер по массовому приобретению, изменению категории и вида разрешенного использования, разделу и последующей продаже земельных участков его экономическая выгода от сделок составила не менее 3282 процентов, что свидетельствует о предпринимательском характере деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал обоснованным вывод налогового органа о том, что действия физического лица по дроблению, изменению вида разрешенного использования земельных участков и их последующей продаже являются предпринимательской деятельностью, доходы от которой должны облагаться единым налогом в рамках УСН и НДФЛ. Суд пришел к выводу об обоснованности доначисления указанных налогов. Суд принял во внимание, что площадь земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящихся за пределами населенных пунктов и подлежащих использованию в соответствии с их целевым назначением, которые были приобретены налогоплательщиком для личных, семейных нужд (строительства родового поместья), более чем в 121,56 раза превышала максимально установленный в субъекте РФ размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. Суд указал, что в силу данной нормы земельные участки для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (личное подсобное хозяйство), приобретены быть не могли. Кроме того, в результате принятых физическим лицом последовательных мер по массовому приобретению, изменению категории и вида разрешенного использования, разделу и последующей продаже земельных участков его экономическая выгода от сделок составила не менее 3282 процентов, что свидетельствует о предпринимательском характере деятельности.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-21/4458@)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-21/4458@)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
Нормативные акты
"Паспорт федерального проекта "Многодетная семья"Значение результата представляет собой количество заключенных социальных контрактов. Минтрудом России обеспечено предоставление субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации по оказанию государственной социальной помощи на основании социального контракта гражданам, указанным в части первой статьи 7 Федерального закона "О государственной социальной помощи", в целях стимулирования их активных действий по преодолению трудной жизненной ситуации. Повышение финансовой самостоятельности, снижение риска бедности в семьях. Социальный контракт можно заключить по следующим направлениям: на поиск работы, на осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности, на ведение личного подсобного хозяйства и на иные мероприятия, направленные на преодоление гражданином трудной жизненной ситуации. Отчет о реализации мероприятия будет предоставляться в том числе в разрезе семей с детьми, многодетных семей и одиноко проживающих граждан.
Федеральный закон от 07.07.2003 N 112-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О личном подсобном хозяйстве"4. Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.
(ред. от 04.08.2023)
"О личном подсобном хозяйстве"4. Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.
Статья: О совершенствовании социального контракта как правового средства развития семейного предпринимательства
(Барков А.В., Киселев А.С.)
("Гражданское право", 2023, N 3)Соответственно, сегодня в каждом регионе нашей страны через органы социальной защиты можно оформить социальный контракт на различные социально ориентированные цели: на поиск работы, на улучшение жилищных условий, на покупку одежды или бытовой техники, на ведение личного подсобного хозяйства либо на занятие предпринимательской деятельностью.
(Барков А.В., Киселев А.С.)
("Гражданское право", 2023, N 3)Соответственно, сегодня в каждом регионе нашей страны через органы социальной защиты можно оформить социальный контракт на различные социально ориентированные цели: на поиск работы, на улучшение жилищных условий, на покупку одежды или бытовой техники, на ведение личного подсобного хозяйства либо на занятие предпринимательской деятельностью.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) 0,3% в отношении земельных участков: 1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; 2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); 3) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; 4) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) 0,3% в отношении земельных участков: 1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; 2) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); 3) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; 4) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
Ситуация: Какую материальную помощь можно получить в связи с трудной жизненной ситуацией?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в случае софинансирования государственной социальной помощи на основании социального контракта из федерального бюджета органом социальной защиты населения совместно с гражданином и при необходимости с иными органами и организациями разрабатывается программа социальной адаптации. Указанная программа прилагается к социальному контракту. Она может предусматривать мероприятия по поиску работы, по осуществлению индивидуальной предпринимательской деятельности, по ведению личного подсобного хозяйства, иные мероприятия, направленные на преодоление гражданином трудной жизненной ситуации (социальные пособия, субсидии и иные выплаты для приобретения необходимых товаров и услуг). В рамках указанных мероприятий при соблюдении установленных условий гражданам производятся денежные выплаты. Срок социального контракта зависит от конкретного мероприятия, но не может быть менее трех месяцев (п. п. 4, 7, 9, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 1931).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в случае софинансирования государственной социальной помощи на основании социального контракта из федерального бюджета органом социальной защиты населения совместно с гражданином и при необходимости с иными органами и организациями разрабатывается программа социальной адаптации. Указанная программа прилагается к социальному контракту. Она может предусматривать мероприятия по поиску работы, по осуществлению индивидуальной предпринимательской деятельности, по ведению личного подсобного хозяйства, иные мероприятия, направленные на преодоление гражданином трудной жизненной ситуации (социальные пособия, субсидии и иные выплаты для приобретения необходимых товаров и услуг). В рамках указанных мероприятий при соблюдении установленных условий гражданам производятся денежные выплаты. Срок социального контракта зависит от конкретного мероприятия, но не может быть менее трех месяцев (п. п. 4, 7, 9, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 1931).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
Статья: Право частной собственности как "видоизмененное" право личной собственности в экономико-правовой парадигме
(Белова Т.В.)
("Право и экономика", 2024, N 1)Возникновение права собственности граждан основывается либо на индивидуальной, либо на коллективной формах присвоения <16>. Основу индивидуальной формы присвоения составляют либо собственная деятельность лица, не направленная на извлечение прибыли (например, работа в личном подсобном хозяйстве), либо предпринимательская деятельность, как с образованием, так и без образования юридического лица. Коллективная же форма присвоения, в отличие от этого, базируется на собственном труде лица в качестве наемного работника либо осуществлении им предпринимательской деятельности с привлечением наемного труда.
(Белова Т.В.)
("Право и экономика", 2024, N 1)Возникновение права собственности граждан основывается либо на индивидуальной, либо на коллективной формах присвоения <16>. Основу индивидуальной формы присвоения составляют либо собственная деятельность лица, не направленная на извлечение прибыли (например, работа в личном подсобном хозяйстве), либо предпринимательская деятельность, как с образованием, так и без образования юридического лица. Коллективная же форма присвоения, в отличие от этого, базируется на собственном труде лица в качестве наемного работника либо осуществлении им предпринимательской деятельности с привлечением наемного труда.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью.
Ситуация: Какие меры социальной поддержки предусмотрены для малоимущих семей (одиноко проживающих граждан)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в случае софинансирования государственной социальной помощи на основании социального контракта из федерального бюджета органом социальной защиты населения совместно с гражданином и (при необходимости) с иными органами и организациями для граждан разрабатывается программа социальной адаптации. Указанная программа прилагается к социальному контракту. Она может предусматривать мероприятия по поиску работы, по осуществлению индивидуальной предпринимательской деятельности, по ведению личного подсобного хозяйства, иные мероприятия, направленные на преодоление гражданином трудной жизненной ситуации (социальные пособия, субсидии и иные выплаты для приобретения необходимых товаров и услуг). В рамках указанных мероприятий при соблюдении установленных условий гражданам производятся денежные выплаты. Срок социального контракта зависит от конкретного мероприятия, но не может быть менее трех месяцев. Например, в отношении мероприятия по поиску работы социальный контракт заключается не более чем на 9 месяцев (ч. 1 ст. 12 Закона N 178-ФЗ; п. п. 4, 7, 9, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 1931).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Так, в случае софинансирования государственной социальной помощи на основании социального контракта из федерального бюджета органом социальной защиты населения совместно с гражданином и (при необходимости) с иными органами и организациями для граждан разрабатывается программа социальной адаптации. Указанная программа прилагается к социальному контракту. Она может предусматривать мероприятия по поиску работы, по осуществлению индивидуальной предпринимательской деятельности, по ведению личного подсобного хозяйства, иные мероприятия, направленные на преодоление гражданином трудной жизненной ситуации (социальные пособия, субсидии и иные выплаты для приобретения необходимых товаров и услуг). В рамках указанных мероприятий при соблюдении установленных условий гражданам производятся денежные выплаты. Срок социального контракта зависит от конкретного мероприятия, но не может быть менее трех месяцев. Например, в отношении мероприятия по поиску работы социальный контракт заключается не более чем на 9 месяцев (ч. 1 ст. 12 Закона N 178-ФЗ; п. п. 4, 7, 9, 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 1931).