Личное подсобное хозяйство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Личное подсобное хозяйство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33157)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-04-05/33157)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45392)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45392)Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.07.2022 N 27-П
"По делу о проверке конституционности части 1 статьи 17 Федерального закона "О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам", пункта 5 статьи 4 Федерального закона "О личном подсобном хозяйстве" и пункта 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Е.И. Коровицкой"позволяют суду считать незаконными доходы, полученные от ведения личного подсобного хозяйства, в том числе со ссылкой на то, что площадь соответствующего земельного участка превышает установленную законом площадь земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства, учитываемую для целей освобождения доходов от обложения налогом на доходы физических лиц.
"По делу о проверке конституционности части 1 статьи 17 Федерального закона "О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам", пункта 5 статьи 4 Федерального закона "О личном подсобном хозяйстве" и пункта 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Е.И. Коровицкой"позволяют суду считать незаконными доходы, полученные от ведения личного подсобного хозяйства, в том числе со ссылкой на то, что площадь соответствующего земельного участка превышает установленную законом площадь земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства, учитываемую для целей освобождения доходов от обложения налогом на доходы физических лиц.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)Суд исходил из того, что Д. получил за 2013 год лишь доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности. Приобретение им в этом же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, с которого подлежит уплате налог на доходы физического лица, а также пеня в связи с его неуплатой. Непредставление налоговой декларации об указанном доходе является основанием для исчисления налоговым органом дохода Д. расчетным путем в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Кроме того, Д. не представил доказательства, подтверждающие приобретение автомобиля на денежные средства членов его семьи, от продажи продуктов подсобного хозяйства и заемных денежных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)Суд исходил из того, что Д. получил за 2013 год лишь доход от продажи автомобиля и пенсию по инвалидности. Приобретение им в этом же году автомобиля стоимостью свыше 1 000 000 рублей свидетельствует о получении иного дохода, с которого подлежит уплате налог на доходы физического лица, а также пеня в связи с его неуплатой. Непредставление налоговой декларации об указанном доходе является основанием для исчисления налоговым органом дохода Д. расчетным путем в соответствии с положениями ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Кроме того, Д. не представил доказательства, подтверждающие приобретение автомобиля на денежные средства членов его семьи, от продажи продуктов подсобного хозяйства и заемных денежных средств.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Суд, рассмотрев материалы дела, установил, что налогоплательщик под видом ведения личного подсобного хозяйства фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без исчисления и уплаты налогов и страховых взносов по ОСН. Применяя расчетный метод, ИФНС установила действительный размер налоговых обязательств ИП, в том числе и его расходы путем применения профессионального налогового вычета в размере 20%.
Вопрос: Физлица обмениваются растениями, выращенными на собственном земельном участке. В ряде случаев осуществляется обмен с доплатой. Признается ли такая доплата доходом физлиц в целях налогообложения и должны ли они применять НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Доход от продажи сельхозпродукции освобождается от налогообложения по НДФЛ при одновременном соблюдении условий (п. 13 ст. 217 НК РФ, п. 5 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Закон N 112-ФЗ)):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Доход от продажи сельхозпродукции освобождается от налогообложения по НДФЛ при одновременном соблюдении условий (п. 13 ст. 217 НК РФ, п. 5 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Закон N 112-ФЗ)):
Ситуация: В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах на территории РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах на территории РФ;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Сельхозпродукция - это имущество физлица (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. ст. 128 и 130 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"). Значит, на сельхозпродукцию, которая принадлежит физлицам, также распространяются положения пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ. Поэтому налог с доходов от продажи сельхозпродукции физлицо-продавец исчисляет и уплачивает самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2024)Сельхозпродукция - это имущество физлица (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. ст. 128 и 130 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"). Значит, на сельхозпродукцию, которая принадлежит физлицам, также распространяются положения пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ. Поэтому налог с доходов от продажи сельхозпродукции физлицо-продавец исчисляет и уплачивает самостоятельно.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28049)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28049)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи земельных участков, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, размещения гаражей, ведения садоводства или огородничества.
Вопрос: Долевыми собственниками земельного участка в 2024 г. заключено соглашение о разделе земельного участка и прекращении долевой собственности. Как при продаже в 2025 г. образованных в результате раздела участков исчисляется срок их нахождения в собственности в целях исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)В случае нахождения образованных земельных участков в собственности менее минимального предельного срока владения доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)В случае нахождения образованных земельных участков в собственности менее минимального предельного срока владения доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Налог на недвижимость по-новому с 1 января 2025 года нужно будет платить при продаже земли
(Плотникова Д., Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Нужно учитывать, что для применения налоговой льготы при расчете НДФЛ нужно соблюсти ограничение - количество участков, образованных при разделе или выделе долей, не должно быть более двух.
(Плотникова Д., Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Нужно учитывать, что для применения налоговой льготы при расчете НДФЛ нужно соблюсти ограничение - количество участков, образованных при разделе или выделе долей, не должно быть более двух.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Сельхозпродукция - это имущество физлица (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. ст. 128 и 130 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"). Значит, на сельхозпродукцию, которая принадлежит физлицам, также распространяются положения пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ. Поэтому налог с доходов от продажи сельхозпродукции физлицо-продавец исчисляет и уплачивает самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Сельхозпродукция - это имущество физлица (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. ст. 128 и 130 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве"). Значит, на сельхозпродукцию, которая принадлежит физлицам, также распространяются положения пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ. Поэтому налог с доходов от продажи сельхозпродукции физлицо-продавец исчисляет и уплачивает самостоятельно.
Статья: Социальный контракт как способ адресной социальной адаптации граждан России
(Жильцова Ю.В., Киселева А.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 2)При подаче заявления на открытие своего дела или развитие личного подсобного хозяйства дополнительно потребуются:
(Жильцова Ю.В., Киселева А.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 2)При подаче заявления на открытие своего дела или развитие личного подсобного хозяйства дополнительно потребуются:
Статья: Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вы можете предупредить продавца-физлицо, что в некоторых случаях (при выполнении определенных условий) он может не платить НДФЛ с полученных от продажи доходов. Например, от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства, дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, а также пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой в результате любительской и спортивной охоты <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вы можете предупредить продавца-физлицо, что в некоторых случаях (при выполнении определенных условий) он может не платить НДФЛ с полученных от продажи доходов. Например, от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства, дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, а также пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой в результате любительской и спортивной охоты <17>.