Лицензия на программное обеспечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензия на программное обеспечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о защите интеллектуальных прав: Правообладатель хочет взыскать компенсацию за нарушение исключительного права на программу для ЭВМ
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость экземпляров - например, справочником цен на лицензионное программное обеспечение некоммерческого партнерства поставщиков программных продуктов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость экземпляров - например, справочником цен на лицензионное программное обеспечение некоммерческого партнерства поставщиков программных продуктов >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Иностранная компания и общество заключили лицензионное соглашение о предоставлении неисключительной лицензии на программное обеспечение. Общество полагало, что в отношении оплаты по договору применяются положения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995. В целях подтверждения права на применение положений конвенции от 17.11.1995 общество представило сертификат налогового резидентства, апостиль, финансовую и бухгалтерскую отчетность, письма подтверждения фактического права иностранного лица на получение дохода. При этом доказательств того, что выплаченные иностранной организацией доходы относятся к постоянному представительству получателя дохода в Российской Федерации, а также что выплаченный обществом доход является не роялти, а иной прибылью от предпринимательской деятельности применительно к ст. 7 Конвенции от 17.11.1995, не представлено. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что в нарушение требований п. 1 ст. 310 НК РФ общество не исполнило обязанности налогового агента, и признал обоснованным доначисление налога на прибыль исходя из размера выплаченных иностранной организации доходов от источников в Российской Федерации и установленной ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 ставки налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Иностранная компания и общество заключили лицензионное соглашение о предоставлении неисключительной лицензии на программное обеспечение. Общество полагало, что в отношении оплаты по договору применяются положения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995. В целях подтверждения права на применение положений конвенции от 17.11.1995 общество представило сертификат налогового резидентства, апостиль, финансовую и бухгалтерскую отчетность, письма подтверждения фактического права иностранного лица на получение дохода. При этом доказательств того, что выплаченные иностранной организацией доходы относятся к постоянному представительству получателя дохода в Российской Федерации, а также что выплаченный обществом доход является не роялти, а иной прибылью от предпринимательской деятельности применительно к ст. 7 Конвенции от 17.11.1995, не представлено. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что в нарушение требований п. 1 ст. 310 НК РФ общество не исполнило обязанности налогового агента, и признал обоснованным доначисление налога на прибыль исходя из размера выплаченных иностранной организации доходов от источников в Российской Федерации и установленной ст. 12 Конвенции от 17.11.1995 ставки налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет неисключительных прав на лицензионное ПО
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет неисключительных прав на лицензионное ПО
Готовое решение: Как учитывать расходы на приобретение неисключительного права (неисключительной лицензии) на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учитывать расходы на приобретение неисключительного права на программное обеспечение в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учитывать расходы на приобретение неисключительного права на программное обеспечение в налоговом учете
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)5. Лицензионный договор с пользователем о предоставлении ему простой (неисключительной) лицензии на использование программы для ЭВМ или базы данных может быть заключен в упрощенном порядке.
(ред. от 23.07.2025)5. Лицензионный договор с пользователем о предоставлении ему простой (неисключительной) лицензии на использование программы для ЭВМ или базы данных может быть заключен в упрощенном порядке.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)26) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 настоящего Кодекса. Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2;
(ред. от 17.11.2025)26) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 настоящего Кодекса. Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 2;
Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование по лицензионным (сублицензионным) соглашениям программ для ЭВМ, включенных в реестр, в целях налога на прибыль.
(Письма Минфина России от 26.05.2025 N 03-03-06/1/51396, от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43242)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование по лицензионным (сублицензионным) соглашениям программ для ЭВМ, включенных в реестр, в целях налога на прибыль.
(Письма Минфина России от 26.05.2025 N 03-03-06/1/51396, от 29.04.2025 N 03-03-06/1/43242)Вопрос: О применении коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование по лицензионным (сублицензионным) соглашениям программ для ЭВМ, включенных в реестр, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
Готовое решение: Какие особенности закупки программного обеспечения по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы планируете приобрести лицензии на антивирусное программное обеспечение на сумму 10 млн 150 тыс. руб. Код по ОКПД2 58.29.50.000 включает в себя "Услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное программное обеспечение". Код 58 входит в аукционный перечень. Необходимо провести по общему правилу электронный аукцион.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы планируете приобрести лицензии на антивирусное программное обеспечение на сумму 10 млн 150 тыс. руб. Код по ОКПД2 58.29.50.000 включает в себя "Услуги по предоставлению лицензий на право использовать компьютерное программное обеспечение". Код 58 входит в аукционный перечень. Необходимо провести по общему правилу электронный аукцион.
Вопрос: О санкционировании расходов на оплату договора о покупке персональной лицензии для программного обеспечения, финансируемых за счет гранта в форме субсидии, подлежащей казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 02-12-08/80524)Вопрос: О санкционировании расходов на оплату договора о покупке персональной лицензии для программного обеспечения, финансируемых за счет гранта в форме субсидии, подлежащей казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 02-12-08/80524)Вопрос: О санкционировании расходов на оплату договора о покупке персональной лицензии для программного обеспечения, финансируемых за счет гранта в форме субсидии, подлежащей казначейскому сопровождению.
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Пример. "Потребность заказчика в продлении лицензии на право получения обновлений баз сигнатур Kaspersky Total Security обусловлена окончанием срока действия текущей лицензии... данное программное обеспечение интегрировано с другими системами информационной безопасности заказчика..." <1>
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)Пример. "Потребность заказчика в продлении лицензии на право получения обновлений баз сигнатур Kaspersky Total Security обусловлена окончанием срока действия текущей лицензии... данное программное обеспечение интегрировано с другими системами информационной безопасности заказчика..." <1>
Готовое решение: Как передать права на программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляется лицензия на предустановленное программное обеспечение
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляется лицензия на предустановленное программное обеспечение
Статья: Лицензионные соглашения, используемые при распространении программных пакетов машинного обучения
(Кузьменков М.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11)С середины 1980-х гг. появились, а затем широко распространились на практике различные типы лицензий для программного обеспечения с открытым исходным кодом. Такие лицензии в разной степени разрешают или запрещают пользователям использовать программные пакеты. Сегодня насчитывается более 100 видов таких лицензий, наибольшую популярность приобрели несколько из них. Все лицензии, как правило, делят на два типа: разрешительные и copyleft. Термин "copyleft" происходит от известного термина "copyright", но имеет противоположное значение. Если copyright используют в английском языке для обозначения ограничения распространения программного обеспечения, то copyleft, наоборот, обозначает, что дальнейшее распространение продукта разрешено под этой же лицензией.
(Кузьменков М.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 11)С середины 1980-х гг. появились, а затем широко распространились на практике различные типы лицензий для программного обеспечения с открытым исходным кодом. Такие лицензии в разной степени разрешают или запрещают пользователям использовать программные пакеты. Сегодня насчитывается более 100 видов таких лицензий, наибольшую популярность приобрели несколько из них. Все лицензии, как правило, делят на два типа: разрешительные и copyleft. Термин "copyleft" происходит от известного термина "copyright", но имеет противоположное значение. Если copyright используют в английском языке для обозначения ограничения распространения программного обеспечения, то copyleft, наоборот, обозначает, что дальнейшее распространение продукта разрешено под этой же лицензией.