Лицензионный договор с агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензионный договор с агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Суды, установили, что налог на добавленную стоимость, уплаченный Обществом в качестве налогового агента, не подпадает под условия, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 статьи 40 ТК ЕАЭС (не является частью ЦФУ; плательщиком налога на добавленную стоимость является лицензиар; объектом налогообложения является не ввоз товаров, а реализация услуг по предоставлению права пользования объектом интеллектуальной собственности, соответственно налог уплачивается не в связи с ввозом товаров, а в связи с предоставлением иностранной компанией (лицензиаром) услуг Обществу), поэтому сделали правильный вывод о том, что суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные Обществом за лицензионные платежи в рамках лицензионного соглашения, удержанные и уплаченные Обществом в качестве налогового агента лицензиара, подлежат включению в таможенную стоимость товаров в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС как дополнительные начисления к ЦФУ."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, между обществом (лицензиат) и иностранной компанией (лицензиар) заключен лицензионный договор на передачу прав на ПО. Общество выплатило компании доход, однако как налоговый агент налог не удержало и в бюджет не перечислило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, между обществом (лицензиат) и иностранной компанией (лицензиар) заключен лицензионный договор на передачу прав на ПО. Общество выплатило компании доход, однако как налоговый агент налог не удержало и в бюджет не перечислило.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Агентирование10. Необходимость наличия у агента (принципала) лицензии для исполнения условий агентского договора
Статья: Особенности уголовно-правового обеспечения рынка страховых услуг в России
(Гардалоев А.С.)
("Российский судья", 2023, N 9)В поле зрения Банка России страховая компания, как правило, попадает после получения лицензии. Страховая компания, страховой брокер, не имеющие лицензии, страховой агент, не заключивший договор со страховой компанией, помещаются регулятором в "черный" список, сайт блокируется, и далее никакой ответственности не наступает <17>. После этого недобросовестные игроки открывают новый домен, незначительно меняют название, и работа продолжается. Причина безнаказанности заключается в том, что ни уголовное, ни административное законодательство не предусматривают ответственность за незаконную деятельность страховщиков.
(Гардалоев А.С.)
("Российский судья", 2023, N 9)В поле зрения Банка России страховая компания, как правило, попадает после получения лицензии. Страховая компания, страховой брокер, не имеющие лицензии, страховой агент, не заключивший договор со страховой компанией, помещаются регулятором в "черный" список, сайт блокируется, и далее никакой ответственности не наступает <17>. После этого недобросовестные игроки открывают новый домен, незначительно меняют название, и работа продолжается. Причина безнаказанности заключается в том, что ни уголовное, ни административное законодательство не предусматривают ответственность за незаконную деятельность страховщиков.
Вопрос: Физлицо - автор музыкального произведения заключило с организацией лицензионный договор о предоставлении права его использования. Затем зарегистрировалось в качестве ИП с видом деятельности в области художественного творчества. Будет ли организация налоговым агентом по НДФЛ по выплатам по лицензионному договору?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо - автор музыкального произведения заключило с организацией лицензионный договор о предоставлении права использования произведения. Через два месяца автор зарегистрировался в качестве ИП с видом деятельности в области художественного творчества. Должна ли организация выступать налоговым агентом по НДФЛ или выплаты по ранее заключенному договору подлежат налогообложению в рамках применяемой ИП системы? Выплаты будут поступать на счет ИП, планируется заключение допсоглашения к договору с указанием предпринимательского статуса автора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо - автор музыкального произведения заключило с организацией лицензионный договор о предоставлении права использования произведения. Через два месяца автор зарегистрировался в качестве ИП с видом деятельности в области художественного творчества. Должна ли организация выступать налоговым агентом по НДФЛ или выплаты по ранее заключенному договору подлежат налогообложению в рамках применяемой ИП системы? Выплаты будут поступать на счет ИП, планируется заключение допсоглашения к договору с указанием предпринимательского статуса автора.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)Если предметом лицензионного договора являются права на использование объектов интеллектуальной собственности, не освобожденные от НДС по пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, реализация таких услуг является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), а российская организация - налоговым агентом, если в отношении иностранного лицензиара выполняются условия, предусмотренные п. 1 ст. 161 НК РФ (п. 2 ст. 161 НК РФ). Она обязана исчислить, удержать НДС и уплатить его в бюджет (п. 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ) <**>. Налоговой базой по НДС в данном случае является сумма дохода от реализации услуг с учетом НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ). Сумма налога определяется расчетным методом с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг эскроу-агента по договору условного депонирования организацией, имеющей лицензию профессионального участника РЦБ на депозитарную деятельность.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-07-07/54024)Вопрос: Об НДС при оказании услуг эскроу-агента по договору условного депонирования организацией, имеющей лицензию профессионального участника РЦБ на депозитарную деятельность.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-07-07/54024)Вопрос: Об НДС при оказании услуг эскроу-агента по договору условного депонирования организацией, имеющей лицензию профессионального участника РЦБ на депозитарную деятельность.
Статья: Фактический получатель дохода в "прибыльном" налоговом агентировании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- роялти, по мнению ФНС, налоговому агенту достаточно иметь лицензионный договор с иностранным лицензиаром. Не нужно даже письмо-подтверждение о наличии у него права на получение дохода <18>. Однако, на наш взгляд, безопаснее все-таки получить от иностранца это письмо, а также документы, подтверждающие его права на передаваемые по лицензионному договору объекты и то, что он реально на систематической основе занимается этой предпринимательской деятельностью и платит с нее налоги в стране резидентства. На то, что одного лицензионного договора недостаточно, указывают и некоторые чиновники в частных разъяснениях;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- роялти, по мнению ФНС, налоговому агенту достаточно иметь лицензионный договор с иностранным лицензиаром. Не нужно даже письмо-подтверждение о наличии у него права на получение дохода <18>. Однако, на наш взгляд, безопаснее все-таки получить от иностранца это письмо, а также документы, подтверждающие его права на передаваемые по лицензионному договору объекты и то, что он реально на систематической основе занимается этой предпринимательской деятельностью и платит с нее налоги в стране резидентства. На то, что одного лицензионного договора недостаточно, указывают и некоторые чиновники в частных разъяснениях;
Статья: Зарубежный опыт применения эскроу
(Горобинский В.Г.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 5)Нарушение эскроу-агентом своих обязательств по договору условного депонирования влечет за собой обычную договорную ответственность в виде взыскания с эскроу-агента причиненных убытков. В отдельных случаях при серьезных нарушениях договора эскроу-агентом возможны отзыв его лицензии, прекращение страхования его деятельности. Возможно и наступление уголовной ответственности эскроу-агента.
(Горобинский В.Г.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 5)Нарушение эскроу-агентом своих обязательств по договору условного депонирования влечет за собой обычную договорную ответственность в виде взыскания с эскроу-агента причиненных убытков. В отдельных случаях при серьезных нарушениях договора эскроу-агентом возможны отзыв его лицензии, прекращение страхования его деятельности. Возможно и наступление уголовной ответственности эскроу-агента.
Статья: Формирование института уголовно-правовой охраны от нелегальной деятельности на финансовом рынке: к постановке проблемы
(Шевелева С.В., Гардалоев А.С.)
("Российский следователь", 2024, N 1)Привлекательность рынка страховых услуг "размывают" нелегальные участники. Регулятор делит их на "нелегальных страховщиков" и "незаконных посредников". Первые осуществляют страховую деятельность без лицензии, что подпадает под признаки незаконного предпринимательства (ст. 171 УК РФ). Вторая группа - это лица, действующие от имени легальной страховой компании, но не заключившие соответствующего договора (страховой агент) или не имеющие соответствующей лицензии и договора (страховой брокер). Таким образом, работа нелегальных посредников уголовно ненаказуема. Типичный пример: Р. заключил договор ОСАГО с ИП А., представившимся как страховой агент "АльфаСтрахование". В последующем по вине Р произошло ДТП, в результате водителю НВ был причинен имущественный ущерб на сумму 65 тыс. руб. Реализуя право на получение страхового возмещения, НВ обратилась в "АльфаСтрахование", однако ей было отказано по причине того, что страховой полис Р. является недействительным. В рамках гражданского судопроизводства договор страхования был признан незаключенным, с ИП А. были взысканы средства на ремонт автомобиля и сумма страховки <5>. Возбужденное уголовное дело по ст. 159 УК РФ было прекращено.
(Шевелева С.В., Гардалоев А.С.)
("Российский следователь", 2024, N 1)Привлекательность рынка страховых услуг "размывают" нелегальные участники. Регулятор делит их на "нелегальных страховщиков" и "незаконных посредников". Первые осуществляют страховую деятельность без лицензии, что подпадает под признаки незаконного предпринимательства (ст. 171 УК РФ). Вторая группа - это лица, действующие от имени легальной страховой компании, но не заключившие соответствующего договора (страховой агент) или не имеющие соответствующей лицензии и договора (страховой брокер). Таким образом, работа нелегальных посредников уголовно ненаказуема. Типичный пример: Р. заключил договор ОСАГО с ИП А., представившимся как страховой агент "АльфаСтрахование". В последующем по вине Р произошло ДТП, в результате водителю НВ был причинен имущественный ущерб на сумму 65 тыс. руб. Реализуя право на получение страхового возмещения, НВ обратилась в "АльфаСтрахование", однако ей было отказано по причине того, что страховой полис Р. является недействительным. В рамках гражданского судопроизводства договор страхования был признан незаключенным, с ИП А. были взысканы средства на ремонт автомобиля и сумма страховки <5>. Возбужденное уголовное дело по ст. 159 УК РФ было прекращено.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицензиар - физическое лицо (в том числе иностранец), то вы будете налоговым агентом по НДФЛ. Также на лицензионные платежи по договорам из пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ россиянам и ряду других физлиц нужно начислить страховые взносы. Это неприменимо, если лицензиар - ИП, он платит все сам. В этом случае убедитесь, что его статус действует. Это можно сделать на сайте ФНС по ИНН https://egrul.nalog.ru.
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицензиар - физическое лицо (в том числе иностранец), то вы будете налоговым агентом по НДФЛ. Также на лицензионные платежи по договорам из пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ россиянам и ряду других физлиц нужно начислить страховые взносы. Это неприменимо, если лицензиар - ИП, он платит все сам. В этом случае убедитесь, что его статус действует. Это можно сделать на сайте ФНС по ИНН https://egrul.nalog.ru.
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также лицензионный договор содержит условие об агенте лицензиара, в соответствии с которым в отношении выполнения определенных аспектов лицензионного договора от имени и по поручению лицензиара может действовать агент лицензиара - российское лицензионное агентство ООО (далее - лицензионное агентство) или любой другой назначенный лицензиаром агент.
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также лицензионный договор содержит условие об агенте лицензиара, в соответствии с которым в отношении выполнения определенных аспектов лицензионного договора от имени и по поручению лицензиара может действовать агент лицензиара - российское лицензионное агентство ООО (далее - лицензионное агентство) или любой другой назначенный лицензиаром агент.