Лицензионный договор на товарный знак НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензионный договор на товарный знак НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При передаче права на использование товарного знака по лицензионному договору лицензиар начисляет НДС на свое вознаграждение, а вознаграждение включает в налоговые доходы. Лицензиат учитывает вознаграждение в налоговых расходах (ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При передаче права на использование товарного знака по лицензионному договору лицензиар начисляет НДС на свое вознаграждение, а вознаграждение включает в налоговые доходы. Лицензиат учитывает вознаграждение в налоговых расходах (ст. 264 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца)? Выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", пониженную ставку НДС и воспользовалась правом применять упрощенные способы ведения бухучета...
(Консультация эксперта, 2025)Лицензионный договор заключен сроком на два года. Согласно лицензионному договору роялти (с учетом НДС) исчисляется в размере 15% от прибыли, полученной за текущий месяц от реализации продукции, индивидуализированной этим товарным знаком (но не менее 40 625 руб. с учетом НДС в месяц), и выплачивается в месяце, следующем за текущим. Прибыль от реализации выпущенной продукции за первый месяц действия лицензионного договора составила 260 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Лицензионный договор заключен сроком на два года. Согласно лицензионному договору роялти (с учетом НДС) исчисляется в размере 15% от прибыли, полученной за текущий месяц от реализации продукции, индивидуализированной этим товарным знаком (но не менее 40 625 руб. с учетом НДС в месяц), и выплачивается в месяце, следующем за текущим. Прибыль от реализации выпущенной продукции за первый месяц действия лицензионного договора составила 260 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Главой 21 НК РФ не предусмотрено освобождение от обложения НДС операций по предоставлению прав на использование товарного знака по лицензионному (сублицензионному) договору. В частности, товарный знак не включен в перечень объектов интеллектуальной собственности, приведенный в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, предоставление прав на использование которых не облагается НДС. Следовательно, операции по предоставлению указанных прав на территории РФ облагаются НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Главой 21 НК РФ не предусмотрено освобождение от обложения НДС операций по предоставлению прав на использование товарного знака по лицензионному (сублицензионному) договору. В частности, товарный знак не включен в перечень объектов интеллектуальной собственности, приведенный в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, предоставление прав на использование которых не облагается НДС. Следовательно, операции по предоставлению указанных прав на территории РФ облагаются НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)АС Центрального округа от 18.04.2017 N Ф10-282/2017 по делу N А36-3051/2016
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)АС Центрального округа от 18.04.2017 N Ф10-282/2017 по делу N А36-3051/2016
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что между сторонами заключалось два договора - лицензионный договор на право пользования программным обеспечением и договор на право использования товарного знака. Следовательно, правоотношения в рамках заключенных договоров фактически являются правоотношениями, свойственными договору коммерческой концессии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указал, что между сторонами заключалось два договора - лицензионный договор на право пользования программным обеспечением и договор на право использования товарного знака. Следовательно, правоотношения в рамках заключенных договоров фактически являются правоотношениями, свойственными договору коммерческой концессии.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача прав на объекты интеллектуальной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по передаче прав на товарные знаки на основе лицензионных договоров облагаются НДС (ст. 146 НК РФ).
Облагается ли НДС передача прав на объекты интеллектуальной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по передаче прав на товарные знаки на основе лицензионных договоров облагаются НДС (ст. 146 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд признал неправомерным принятие расходов по лицензионным договорам, заключенным с иностранной компанией по объектам, не используемым для маркировки продукции под товарными знаками (Постановление АС Уральского округа от 16.11.2023 N Ф09-7533/23 по делу N А60-34102/2022).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд признал неправомерным принятие расходов по лицензионным договорам, заключенным с иностранной компанией по объектам, не используемым для маркировки продукции под товарными знаками (Постановление АС Уральского округа от 16.11.2023 N Ф09-7533/23 по делу N А60-34102/2022).
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Российская организация согласно договору получает от иностранной организации исключительную лицензию на использование товарных знаков без уплаты роялти, то есть на безвозмездной основе. Какие возникают в этой ситуации налоговые риски по НДС у российской организации?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В лицензионном соглашении также предусмотрены условия и ограничения при использовании товарных знаков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В лицензионном соглашении также предусмотрены условия и ограничения при использовании товарных знаков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом?..
(Консультация эксперта, 2025)В Налоговом кодексе РФ прямо не поименованы расходы в виде вознаграждения, уплачиваемого разовым платежом по лицензионному (сублицензионному) договору за право пользования средствами индивидуализации (в частности, товарным знаком).
(Консультация эксперта, 2025)В Налоговом кодексе РФ прямо не поименованы расходы в виде вознаграждения, уплачиваемого разовым платежом по лицензионному (сублицензионному) договору за право пользования средствами индивидуализации (в частности, товарным знаком).