Лицензионные платежи страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензионные платежи страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как установил, что общество выплатило физическому лицу вознаграждение по лицензионному договору за использование результата интеллектуальной деятельности, однако не исчислило и не уплатило с указанных сумм страховые взносы. Суд установил, что между обществом и физическим лицом был заключен лицензионный договор, в рамках которого физическое лицо предоставило обществу исключительную лицензию на использование изобретения, охраняемого евразийским патентом, и связанные с ним "ноу-хау" на территории Российской Федерации, а также передало техническую документацию. Произведенные выплаты общества определил как вознаграждение за предоставленные права и за техническую документацию. Было установлено, что физическое лицо и основной акционер общества являются взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. ст. 20, 105.1 НК РФ, а проектная документация была приобретена физическим лицом у сотрудника общества. Суд пришел к выводу, что договор на приобретение технической документации заключен формально для создания видимости наличия данной документации в качестве самостоятельного объекта прав, отличного от результатов интеллектуальной деятельности, защищенных патентом, при этом действительным экономическим содержанием операций по выплате обществом вознаграждения по лицензионному договору являлась оплата предоставленных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Оформление между взаимозависимыми лицами дополнительного соглашения, по условиям которого обществу предоставлена техническая документация без указания на фактически используемые права на изобретение и полезные модели, являлось инструментом сокрытия объекта обложения страховыми взносами. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как установил, что общество выплатило физическому лицу вознаграждение по лицензионному договору за использование результата интеллектуальной деятельности, однако не исчислило и не уплатило с указанных сумм страховые взносы. Суд установил, что между обществом и физическим лицом был заключен лицензионный договор, в рамках которого физическое лицо предоставило обществу исключительную лицензию на использование изобретения, охраняемого евразийским патентом, и связанные с ним "ноу-хау" на территории Российской Федерации, а также передало техническую документацию. Произведенные выплаты общества определил как вознаграждение за предоставленные права и за техническую документацию. Было установлено, что физическое лицо и основной акционер общества являются взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. ст. 20, 105.1 НК РФ, а проектная документация была приобретена физическим лицом у сотрудника общества. Суд пришел к выводу, что договор на приобретение технической документации заключен формально для создания видимости наличия данной документации в качестве самостоятельного объекта прав, отличного от результатов интеллектуальной деятельности, защищенных патентом, при этом действительным экономическим содержанием операций по выплате обществом вознаграждения по лицензионному договору являлась оплата предоставленных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Оформление между взаимозависимыми лицами дополнительного соглашения, по условиям которого обществу предоставлена техническая документация без указания на фактически используемые права на изобретение и полезные модели, являлось инструментом сокрытия объекта обложения страховыми взносами. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)4. Страховые взносы при перечислении лицензионных платежей
Готовое решение: Что делать организации, если у ее банка отозвали лицензию
(КонсультантПлюс, 2025)6. Нужно ли повторно платить налоги и страховые взносы, если лишенный лицензии банк не перечислил их в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)6. Нужно ли повторно платить налоги и страховые взносы, если лишенный лицензии банк не перечислил их в бюджет
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Спорной ситуации можно избежать. Заключите на срок не менее года договор на оказание медуслуг работникам с медицинской организацией, имеющей лицензию. Суммы платежей по этим договорам не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев (пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Соответственно, если медосмотры проводятся по таким договорам, на их стоимость взносы начислять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Спорной ситуации можно избежать. Заключите на срок не менее года договор на оказание медуслуг работникам с медицинской организацией, имеющей лицензию. Суммы платежей по этим договорам не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев (пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Соответственно, если медосмотры проводятся по таким договорам, на их стоимость взносы начислять не нужно.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора - ИП, применяющего НПД.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-11-11/122304)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора - ИП, применяющего НПД.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-11-11/122304)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат по лицензионным договорам о предоставлении права использования музыкальных произведений в пользу автора - ИП, применяющего НПД.
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что страховыми взносами облагаются выплаты по лицензионным договорам непосредственно авторам произведений литературы. На вознаграждения правообладателям, которые не являются авторами (например, наследникам), страховые взносы не начисляются (Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-15-06/118232).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что страховыми взносами облагаются выплаты по лицензионным договорам непосредственно авторам произведений литературы. На вознаграждения правообладателям, которые не являются авторами (например, наследникам), страховые взносы не начисляются (Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-15-06/118232).
Готовое решение: Облагается ли оплата (компенсация) санаторно-курортных путевок страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора ДМС в пользу работника, по которому ему предоставляются в том числе путевки на санаторно-курортное лечение, страховыми взносами могут облагаться только суммы платежей по ДМС. Происходит это в случае, когда договор ДМС заключен на срок менее одного года. Если договор заключен на срок не менее года с медицинскими организациями, имеющими лицензию, то суммы платежей по ДМС не облагаются страховыми взносами, даже если работникам предоставляются указанные путевки за счет ДМС (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)При заключении договора ДМС в пользу работника, по которому ему предоставляются в том числе путевки на санаторно-курортное лечение, страховыми взносами могут облагаться только суммы платежей по ДМС. Происходит это в случае, когда договор ДМС заключен на срок менее одного года. Если договор заключен на срок не менее года с медицинскими организациями, имеющими лицензию, то суммы платежей по ДМС не облагаются страховыми взносами, даже если работникам предоставляются указанные путевки за счет ДМС (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).