Льготы вновь зарегистрированным ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы вновь зарегистрированным ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, законом субъекта РФ определено, что право на применение льготы имеют только налогоплательщики, зарегистрированные после внесения изменений в закон. Налогоплательщик имел статус ИП ранее, но затем снялся с учета и вновь зарегистрировался уже после вступления в силу изменений в закон о праве на пониженную ставку.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, законом субъекта РФ определено, что право на применение льготы имеют только налогоплательщики, зарегистрированные после внесения изменений в закон. Налогоплательщик имел статус ИП ранее, но затем снялся с учета и вновь зарегистрировался уже после вступления в силу изменений в закон о праве на пониженную ставку.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) установлены специальные правила. Они могут применять льготу по НДС с момента создания до конца соответствующего календарного года без каких-либо ограничений.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) установлены специальные правила. Они могут применять льготу по НДС с момента создания до конца соответствующего календарного года без каких-либо ограничений.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Приняты новые меры по поддержке бизнеса"Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели, имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы).
"Приняты новые меры по поддержке бизнеса"Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели, имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы).
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Обратите внимание, с 2024 г. вновь созданные организации и ИП смогут применять НДС-освобождение с квартала регистрации без каких-либо ограничений.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Обратите внимание, с 2024 г. вновь созданные организации и ИП смогут применять НДС-освобождение с квартала регистрации без каких-либо ограничений.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для вновь зарегистрированных ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, продлили на 2025 - 2026 гг. налоговые каникулы (право платить "патентный" налог по нулевой ставке в первые два налоговых периода на ПСН в пределах 2 календарных лет) <20>. Но имейте в виду: применение этой льготы зависит от регионального законодателя, и пока не все регионы отреагировали на изменение федеральных норм.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для вновь зарегистрированных ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, продлили на 2025 - 2026 гг. налоговые каникулы (право платить "патентный" налог по нулевой ставке в первые два налоговых периода на ПСН в пределах 2 календарных лет) <20>. Но имейте в виду: применение этой льготы зависит от регионального законодателя, и пока не все регионы отреагировали на изменение федеральных норм.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ результативности оказания в 2021 и 2022 годах государственной социальной помощи на основании социального контракта с точки зрения снижения уровня бедности" (перечень поручений Президента Российской Федерации от 1 сентября 2022 г. N ПР-1553, пункт 8)
(Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 5)Для эффективной реализации СК на осуществление ИПД Правилами N 296 предусмотрено привлечение органами социальной защиты населения в рамках взаимодействия организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также органов муниципальной власти. Однако в ходе ЭАМ установлено, что в большинстве субъектов Российской Федерации взаимодействие граждан, заключивших СК, и органов социальной защиты населения с региональными и муниципальными органами развития предпринимательства в целях выработки оптимальной сферы хозяйственной деятельности для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также плана развития бизнеса, открытого в ходе реализации СК на осуществление ИПД, практически не осуществляется.
(Штогрин С.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 5)Для эффективной реализации СК на осуществление ИПД Правилами N 296 предусмотрено привлечение органами социальной защиты населения в рамках взаимодействия организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также органов муниципальной власти. Однако в ходе ЭАМ установлено, что в большинстве субъектов Российской Федерации взаимодействие граждан, заключивших СК, и органов социальной защиты населения с региональными и муниципальными органами развития предпринимательства в целях выработки оптимальной сферы хозяйственной деятельности для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также плана развития бизнеса, открытого в ходе реализации СК на осуществление ИПД, практически не осуществляется.
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)- является ли организация вновь созданной, а ИП - вновь зарегистрированным;
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)- является ли организация вновь созданной, а ИП - вновь зарегистрированным;
Статья: Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулы
("Главная книга", 2024, N 19)А вот в Законе о каникулах для ИП на территории Республики Мордовия <4> нет ни оговорки по срокам регистрации, ни указания на то, что региональные нормы о нулевой ставке утрачивают силу с 01.01.2025. Понятно, что если бы федеральные нормы оставались в неизменном виде, то региональные с 2025 г. утратили бы силу автоматически. Теперь же, на наш взгляд, нормы регионального закона о нулевой ставке для вновь зарегистрированных ИП в этом регионе могут применяться в 2025 - 2026 гг., если только региональные власти не внесут поправки, ограничивающие срок их действия более ранней датой.
("Главная книга", 2024, N 19)А вот в Законе о каникулах для ИП на территории Республики Мордовия <4> нет ни оговорки по срокам регистрации, ни указания на то, что региональные нормы о нулевой ставке утрачивают силу с 01.01.2025. Понятно, что если бы федеральные нормы оставались в неизменном виде, то региональные с 2025 г. утратили бы силу автоматически. Теперь же, на наш взгляд, нормы регионального закона о нулевой ставке для вновь зарегистрированных ИП в этом регионе могут применяться в 2025 - 2026 гг., если только региональные власти не внесут поправки, ограничивающие срок их действия более ранней датой.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Иногда ИП все-таки вправе претендовать на каникулы, даже если он прекратил регистрацию и зарегистрировался вновь уже в период их действия в регионе. Такое возможно, если в региональный закон внесли изменения, распространив каникулы на новый вид деятельности. И если гражданин раньше не указывал этот вид деятельности при регистрации ИП, то при повторной регистрации после вступления в силу поправок он имеет право на льготу по нему <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Иногда ИП все-таки вправе претендовать на каникулы, даже если он прекратил регистрацию и зарегистрировался вновь уже в период их действия в регионе. Такое возможно, если в региональный закон внесли изменения, распространив каникулы на новый вид деятельности. И если гражданин раньше не указывал этот вид деятельности при регистрации ИП, то при повторной регистрации после вступления в силу поправок он имеет право на льготу по нему <3>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2024 N 03-07-07/23770 <Лимиты для льготы по НДС по услугам общепита определяют и за неполный год>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Но для организаций и ИП, созданных в течение года, невозможно определить эти лимиты за предшествующий год. Поэтому вновь созданным субъектам разрешено применять льготу без соблюдения лимитов до конца того года, в котором они зарегистрированы. К примеру, если компания создана в IV квартале 2023 года, она вправе не платить НДС при оказании услуг общепита в IV квартале 2023 года независимо от показателей общего, профильного дохода и суммы начислений физлицам.
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Однако рассматриваемый законопроект имеет очевидный недостаток - налогоплательщики, которые меняют место нахождения для целей реального осуществления предпринимательской деятельности, также лишаются права на применение предусмотренных региональными законами налоговых льгот и приравниваются к плательщикам, меняющим место налогового учета лишь номинально. Следовательно, добросовестные организации и индивидуальные предприниматели, меняющие место постановки на учет на регион с пониженными ставками по УСН, оказываются в неравных условиях с конкурентами, уже осуществляющими деятельность на территории такого субъекта РФ или вновь зарегистрированными налогоплательщиками УСН.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Однако рассматриваемый законопроект имеет очевидный недостаток - налогоплательщики, которые меняют место нахождения для целей реального осуществления предпринимательской деятельности, также лишаются права на применение предусмотренных региональными законами налоговых льгот и приравниваются к плательщикам, меняющим место налогового учета лишь номинально. Следовательно, добросовестные организации и индивидуальные предприниматели, меняющие место постановки на учет на регион с пониженными ставками по УСН, оказываются в неравных условиях с конкурентами, уже осуществляющими деятельность на территории такого субъекта РФ или вновь зарегистрированными налогоплательщиками УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.07.2025 N 03-07-11/73563 <Когда организациям общественного питания не нужно платить НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Полученное значение сравнивают со среднемесячной зарплатой в регионе. Ответственный госорган за публикацию информации - это Росстат. Если на начало года сведения отсутствуют, то для сравнения можно использовать данные за 9 месяцев прошлого года. Затем применяется наибольшее из двух значений (за 9 месяцев или за год). Если в регионе средняя зарплата - 45 000 руб., а по расчетам общепита получилось 50 000 руб., то условие выполняется. Но если средняя зарплата в субъекте 55 000 руб., а у компании фактическое расчетное значение ниже, то она не вправе применять НДС-льготу.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Полученное значение сравнивают со среднемесячной зарплатой в регионе. Ответственный госорган за публикацию информации - это Росстат. Если на начало года сведения отсутствуют, то для сравнения можно использовать данные за 9 месяцев прошлого года. Затем применяется наибольшее из двух значений (за 9 месяцев или за год). Если в регионе средняя зарплата - 45 000 руб., а по расчетам общепита получилось 50 000 руб., то условие выполняется. Но если средняя зарплата в субъекте 55 000 руб., а у компании фактическое расчетное значение ниже, то она не вправе применять НДС-льготу.