Льготы предпринимателю на ЕСХН по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы предпринимателю на ЕСХН по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 6)Предприниматели, применяющие УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, могут до 1 мая направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц в отношении бизнес-недвижимости.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Все эти режимы предусматривали замену уплаты части установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период, или же кадастровой стоимости земельного участка в случае с ЕСХН. Уплата единого налога заменяла налог на прибыль организаций или доход индивидуального предпринимателя, НДС, налог на имущество. Также СНР предоставляла определенные льготы по страховым взносам в социальные фонды (последние часто менялись).
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Все эти режимы предусматривали замену уплаты части установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период, или же кадастровой стоимости земельного участка в случае с ЕСХН. Уплата единого налога заменяла налог на прибыль организаций или доход индивидуального предпринимателя, НДС, налог на имущество. Также СНР предоставляла определенные льготы по страховым взносам в социальные фонды (последние часто менялись).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество"Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).
"Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество"Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-07/124860 <Может ли ИП освободиться от НДС, если повторно переходит на ЕСХН с ОСН>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Напомним, что плательщики ЕСХН имеют ряд льгот. Так, организации, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты:
Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, налоговая льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса, не применяется, в том числе в отношении административного здания, столовой, помещения столовой, непосредственно не участвующих при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, налоговая льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса, не применяется, в том числе в отношении административного здания, столовой, помещения столовой, непосредственно не участвующих при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции.
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Далее. Для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только налогом на доходы физических лиц, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на специальных налоговых режимах, таких как единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения или режим АУСН. Предлагается ввести льготу по транспортному налогу для Героев России.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Далее. Для единообразного подхода предлагается облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только налогом на доходы физических лиц, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на специальных налоговых режимах, таких как единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения или режим АУСН. Предлагается ввести льготу по транспортному налогу для Героев России.
Статья: Какая недвижимость плательщика ЕСХН подпадает под освобождение от налога на имущество
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 09.07.2018 N 03-05-04-01/47487 Минфин России разъяснил, что если организация отвечает критериям, установленным ст. 346.2 НК РФ, в связи с чем признается сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату ЕСХН, то налог на имущество в отношении находящегося на балансе такой организации имущества не уплачивается, если имущество использовалось данной организацией в течение налогового периода по целевому назначению или одновременно использовалось в целях, отличных от указанной предпринимательской деятельности. Специалисты финансового ведомства также указали, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции, а также при оказании услуг, налоговая льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется. Это касается в том числе административного здания, офисного помещения, гостиницы, общежития, объектов жилого фонда, столовой, иных объектов, непосредственно не участвующих при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, а также имущества, переданного в пользование по договорам аренды, фрахтования на условиях бербоут-чартера или тайм-чартера.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)В письме от 09.07.2018 N 03-05-04-01/47487 Минфин России разъяснил, что если организация отвечает критериям, установленным ст. 346.2 НК РФ, в связи с чем признается сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату ЕСХН, то налог на имущество в отношении находящегося на балансе такой организации имущества не уплачивается, если имущество использовалось данной организацией в течение налогового периода по целевому назначению или одновременно использовалось в целях, отличных от указанной предпринимательской деятельности. Специалисты финансового ведомства также указали, что в отношении имущества, не используемого непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции, а также при оказании услуг, налоговая льгота по налогу на имущество, предусмотренная п. 3 ст. 346.1 НК РФ, не применяется. Это касается в том числе административного здания, офисного помещения, гостиницы, общежития, объектов жилого фонда, столовой, иных объектов, непосредственно не участвующих при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, а также имущества, переданного в пользование по договорам аренды, фрахтования на условиях бербоут-чартера или тайм-чартера.
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель оказывает ветеринарные услуги (имеет соответствующее образование). Для выезда на собственные фермы и к клиентам для оказания этих услуг использует автомобиль ВАЗ ("Нива"). Является ли автомобиль объектом обложения транспортным налогом? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы узнать о них, можно воспользоваться электронным сервисом "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС.