Льготы по земельному налогу инвалидам 3 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по земельному налогу инвалидам 3 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу о том, что предприниматель - инвалид третьей группы, имеющий право на льготы и преимущества, установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны, не вправе воспользоваться льготой по земельному налогу, предусмотренной п. п. 6, 7 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю", поскольку названная льгота распространяется только на участников Великой Отечественной войны. Из п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" не следует того, что лица, относящиеся к инвалидам Великой Отечественной войны, входят в состав лиц, относящихся к участникам Великой Отечественной войны. Содержание ст. ст. 14 и 15 Федерального закона N 5-ФЗ, устанавливающих меры социальной поддержки для каждой из указанных категорий лиц отдельно, также свидетельствует о том, что понятия "участник Великой Отечественной войны" и "инвалид Великой Отечественной войны" не являются идентичными.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу о том, что предприниматель - инвалид третьей группы, имеющий право на льготы и преимущества, установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны, не вправе воспользоваться льготой по земельному налогу, предусмотренной п. п. 6, 7 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю", поскольку названная льгота распространяется только на участников Великой Отечественной войны. Из п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" не следует того, что лица, относящиеся к инвалидам Великой Отечественной войны, входят в состав лиц, относящихся к участникам Великой Отечественной войны. Содержание ст. ст. 14 и 15 Федерального закона N 5-ФЗ, устанавливающих меры социальной поддержки для каждой из указанных категорий лиц отдельно, также свидетельствует о том, что понятия "участник Великой Отечественной войны" и "инвалид Великой Отечественной войны" не являются идентичными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов III группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены.
Ситуация: Какие льготы положены инвалидам с детства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма лицу, признанному инвалидом, устанавливается I, II или III группа инвалидности либо присваивается статус "ребенок-инвалид" (для несовершеннолетних). При этом в случае признания гражданина инвалидом определяются причины инвалидности, в частности инвалидность с детства, а также инвалидность с детства вследствие ранения (контузии, увечья) в связи с боевыми действиями в период ВОВ 1941 - 1945 гг. (п. 7, пп. "г", "д" п. 15 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 N 588; пп. "г", "д" п. 2, п. п. 7, 8 Приложения к Приказу Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма лицу, признанному инвалидом, устанавливается I, II или III группа инвалидности либо присваивается статус "ребенок-инвалид" (для несовершеннолетних). При этом в случае признания гражданина инвалидом определяются причины инвалидности, в частности инвалидность с детства, а также инвалидность с детства вследствие ранения (контузии, увечья) в связи с боевыми действиями в период ВОВ 1941 - 1945 гг. (п. 7, пп. "г", "д" п. 15 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 N 588; пп. "г", "д" п. 2, п. п. 7, 8 Приложения к Приказу Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 17.04.1995 N 29
(ред. от 20.08.1999)
"По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.05.1995 N 850)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
(ред. от 20.08.1999)
"По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.05.1995 N 850)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-05-06-01/110082)Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-05-06-01/110082)Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Рассмотрение вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу инвалиду II группы со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности может производиться только после переосвидетельствования налогоплательщика как инвалида, которое проводится для инвалидов II и III групп один раз в год (для 2006 г. - переосвидетельствование в 2006 г.).
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Рассмотрение вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу инвалиду II группы со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности может производиться только после переосвидетельствования налогоплательщика как инвалида, которое проводится для инвалидов II и III групп один раз в год (для 2006 г. - переосвидетельствование в 2006 г.).
"Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации "Земельный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для такой категории граждан, как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для такой категории граждан, как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
Вопрос: О предоставлении льготы по земельному налогу инвалидам и пенсионерам.
(Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-3-21/6281@)До 01.01.2018 согласно пункту 5 статьи 391 Кодекса отдельные категории налогоплательщиков, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, имели право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности или пожизненном наследуемом владении. Инвалидам III группы и пенсионерам законодательством о налогах и сборах Российской Федерации льгот по земельному налогу на федеральном уровне установлено не было.
(Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-3-21/6281@)До 01.01.2018 согласно пункту 5 статьи 391 Кодекса отдельные категории налогоплательщиков, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, имели право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности или пожизненном наследуемом владении. Инвалидам III группы и пенсионерам законодательством о налогах и сборах Российской Федерации льгот по земельному налогу на федеральном уровне установлено не было.
Вопрос: Двум собственникам принадлежит в равных долях земельный участок с домом, расположенный в поселке Ставрово Собинского района Владимирской области. Собственники являются инвалидами II и III групп. Должны ли они уплачивать земельный налог?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)Отметим, что земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). Это значит, что порядок его исчисления и уплаты устанавливается не только Налоговым кодексом, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на территории которых он уплачивается (п. 1 ст. 387 НК РФ). Вводя на своей территории налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ). На территории поселка Ставрово Собинского района Владимирской области действует Положение "О введении земельного налога на территории поселка Ставрово", утвержденное решением Совета народных депутатов поселка Ставрово Собинского района от 28.02.2008 N 44/295 (далее - Положение). Его нормы полностью дублируют нормы гл. 31 "Земельный налог" НК РФ и не содержат каких-либо дополнительных льгот для инвалидов II и III групп.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)Отметим, что земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). Это значит, что порядок его исчисления и уплаты устанавливается не только Налоговым кодексом, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на территории которых он уплачивается (п. 1 ст. 387 НК РФ). Вводя на своей территории налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ). На территории поселка Ставрово Собинского района Владимирской области действует Положение "О введении земельного налога на территории поселка Ставрово", утвержденное решением Совета народных депутатов поселка Ставрово Собинского района от 28.02.2008 N 44/295 (далее - Положение). Его нормы полностью дублируют нормы гл. 31 "Земельный налог" НК РФ и не содержат каких-либо дополнительных льгот для инвалидов II и III групп.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 13.06.2018 "В налоговых уведомлениях физлиц за 2017 год произойдут изменения"
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 12)Напомним, что существует льготная категория граждан по налогу на землю, льгота касалась нескольких категорий плательщиков:
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 12)Напомним, что существует льготная категория граждан по налогу на землю, льгота касалась нескольких категорий плательщиков:
Вопрос: О налогообложении НДФЛ, транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физических лиц доходов инвалидов I, II, III групп, а также о налогообложении доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-06/9-210)Вместе с тем нормы гл. 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не исключают возможности предоставления инвалидам I, II и III групп льгот в виде освобождения от уплаты транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-06/9-210)Вместе с тем нормы гл. 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не исключают возможности предоставления инвалидам I, II и III групп льгот в виде освобождения от уплаты транспортного и земельного налогов.
"Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации "Земельный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для категории граждан, такой как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию, льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для категории граждан, такой как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию, льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
Статья: Льготы по земельному налогу
(Юнина Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Рассмотрим предоставление специальных льгот на примере муниципальных образований Калининградской области. Например, в Гурьевском городском округе освобождены в пределах 50% от суммы налога в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения и использования следующие плательщики: один из родителей многодетных семей, одинокие матери, вдовы участников ВОВ и иных боевых действий, инвалиды I, II, III групп и иные категории лиц. В Краснознаменском городском округе полностью освобождены от уплаты налога муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, органы власти местного самоуправления, многодетные семьи, семьи с одним родителем, воспитывающие несовершеннолетних детей, и иные категории лиц и учреждений.
(Юнина Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Рассмотрим предоставление специальных льгот на примере муниципальных образований Калининградской области. Например, в Гурьевском городском округе освобождены в пределах 50% от суммы налога в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения и использования следующие плательщики: один из родителей многодетных семей, одинокие матери, вдовы участников ВОВ и иных боевых действий, инвалиды I, II, III групп и иные категории лиц. В Краснознаменском городском округе полностью освобождены от уплаты налога муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, органы власти местного самоуправления, многодетные семьи, семьи с одним родителем, воспитывающие несовершеннолетних детей, и иные категории лиц и учреждений.
Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-05-06-02/05)Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-05-06-02/05)Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?