Льготы по земельному налогу инвалидам 3 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по земельному налогу инвалидам 3 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу о том, что предприниматель - инвалид третьей группы, имеющий право на льготы и преимущества, установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны, не вправе воспользоваться льготой по земельному налогу, предусмотренной п. п. 6, 7 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю", поскольку названная льгота распространяется только на участников Великой Отечественной войны. Из п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" не следует того, что лица, относящиеся к инвалидам Великой Отечественной войны, входят в состав лиц, относящихся к участникам Великой Отечественной войны. Содержание ст. ст. 14 и 15 Федерального закона N 5-ФЗ, устанавливающих меры социальной поддержки для каждой из указанных категорий лиц отдельно, также свидетельствует о том, что понятия "участник Великой Отечественной войны" и "инвалид Великой Отечественной войны" не являются идентичными.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд пришел к выводу о том, что предприниматель - инвалид третьей группы, имеющий право на льготы и преимущества, установленные законодательством для инвалидов Отечественной войны, не вправе воспользоваться льготой по земельному налогу, предусмотренной п. п. 6, 7 ст. 12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю", поскольку названная льгота распространяется только на участников Великой Отечественной войны. Из п. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" не следует того, что лица, относящиеся к инвалидам Великой Отечественной войны, входят в состав лиц, относящихся к участникам Великой Отечественной войны. Содержание ст. ст. 14 и 15 Федерального закона N 5-ФЗ, устанавливающих меры социальной поддержки для каждой из указанных категорий лиц отдельно, также свидетельствует о том, что понятия "участник Великой Отечественной войны" и "инвалид Великой Отечественной войны" не являются идентичными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов III группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов III группы специальные льготы по земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество не установлены.
Ситуация: Какие льготы положены инвалидам с детства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма лицу, признанному инвалидом, устанавливается I, II или III группа инвалидности либо присваивается статус "ребенок-инвалид" (для несовершеннолетних). При этом в случае признания гражданина инвалидом определяются причины инвалидности, в частности инвалидность с детства, а также инвалидность с детства вследствие ранения (контузии, увечья) в связи с боевыми действиями в период ВОВ 1941 - 1945 гг. (п. 7, пп. "г", "д" п. 15 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 N 588; пп. "г", "д" п. 2, п. п. 7, 8 Приложения к Приказу Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма лицу, признанному инвалидом, устанавливается I, II или III группа инвалидности либо присваивается статус "ребенок-инвалид" (для несовершеннолетних). При этом в случае признания гражданина инвалидом определяются причины инвалидности, в частности инвалидность с детства, а также инвалидность с детства вследствие ранения (контузии, увечья) в связи с боевыми действиями в период ВОВ 1941 - 1945 гг. (п. 7, пп. "г", "д" п. 15 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.04.2022 N 588; пп. "г", "д" п. 2, п. п. 7, 8 Приложения к Приказу Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 17.04.1995 N 29
(ред. от 20.08.1999)
"По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.05.1995 N 850)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
(ред. от 20.08.1999)
"По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.05.1995 N 850)2. Инвалид II группы при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре текущего года был переведен на III группу инвалидности, в связи с чем он утратил право на льготу с 1 октября.
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Рассмотрение вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу инвалиду II группы со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности может производиться только после переосвидетельствования налогоплательщика как инвалида, которое проводится для инвалидов II и III групп один раз в год (для 2006 г. - переосвидетельствование в 2006 г.).
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)Рассмотрение вопроса о предоставлении льготы по земельному налогу инвалиду II группы со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности может производиться только после переосвидетельствования налогоплательщика как инвалида, которое проводится для инвалидов II и III групп один раз в год (для 2006 г. - переосвидетельствование в 2006 г.).
Вопрос: О налогообложении НДФЛ, транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физических лиц доходов инвалидов I, II, III групп, а также о налогообложении доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-06/9-210)Вместе с тем нормы гл. 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не исключают возможности предоставления инвалидам I, II и III групп льгот в виде освобождения от уплаты транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина РФ от 10.09.2010 N 03-04-06/9-210)Вместе с тем нормы гл. 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" Кодекса не исключают возможности предоставления инвалидам I, II и III групп льгот в виде освобождения от уплаты транспортного и земельного налогов.
"Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации "Земельный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для категории граждан, такой как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию, льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для категории граждан, такой как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию, льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
Вопрос: О предоставлении льготы по земельному налогу инвалидам и пенсионерам.
(Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-3-21/6281@)До 01.01.2018 согласно пункту 5 статьи 391 Кодекса отдельные категории налогоплательщиков, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, имели право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности или пожизненном наследуемом владении. Инвалидам III группы и пенсионерам законодательством о налогах и сборах Российской Федерации льгот по земельному налогу на федеральном уровне установлено не было.
(Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-3-21/6281@)До 01.01.2018 согласно пункту 5 статьи 391 Кодекса отдельные категории налогоплательщиков, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, имели право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности или пожизненном наследуемом владении. Инвалидам III группы и пенсионерам законодательством о налогах и сборах Российской Федерации льгот по земельному налогу на федеральном уровне установлено не было.
Статья: Льготы по земельному налогу
(Юнина Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Рассмотрим предоставление специальных льгот на примере муниципальных образований Калининградской области. Например, в Гурьевском городском округе освобождены в пределах 50% от суммы налога в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения и использования следующие плательщики: один из родителей многодетных семей, одинокие матери, вдовы участников ВОВ и иных боевых действий, инвалиды I, II, III групп и иные категории лиц. В Краснознаменском городском округе полностью освобождены от уплаты налога муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, органы власти местного самоуправления, многодетные семьи, семьи с одним родителем, воспитывающие несовершеннолетних детей, и иные категории лиц и учреждений.
(Юнина Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 20)Рассмотрим предоставление специальных льгот на примере муниципальных образований Калининградской области. Например, в Гурьевском городском округе освобождены в пределах 50% от суммы налога в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения и использования следующие плательщики: один из родителей многодетных семей, одинокие матери, вдовы участников ВОВ и иных боевых действий, инвалиды I, II, III групп и иные категории лиц. В Краснознаменском городском округе полностью освобождены от уплаты налога муниципальные учреждения культуры, образования, здравоохранения, органы власти местного самоуправления, многодетные семьи, семьи с одним родителем, воспитывающие несовершеннолетних детей, и иные категории лиц и учреждений.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 13.06.2018 "В налоговых уведомлениях физлиц за 2017 год произойдут изменения"
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 12)Напомним, что существует льготная категория граждан по налогу на землю, льгота касалась нескольких категорий плательщиков:
(Шеломова И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 12)Напомним, что существует льготная категория граждан по налогу на землю, льгота касалась нескольких категорий плательщиков:
Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-05-06-02/05)Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
(Письмо Минфина РФ от 23.01.2008 N 03-05-06-02/05)Вопрос: Предусмотрены ли законодательно льготы по уплате земельного налога в отношении принадлежащего пенсионеру, инвалиду III группы земельного участка, расположенного на территории городского округа Химки Московской области?
"Постатейный комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации "Земельный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для такой категории граждан, как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В удовлетворении иска о признании права на уменьшение налоговой базы отказано, так как среди предоставляемых мер социальной поддержки для такой категории граждан, как несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, а также для инвалидов третьей группы по общему заболеванию льготы по исчислению земельного налога не предусмотрены.
Вопрос: О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-05-06-02/17)Вопрос: О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2010 N 03-05-06-02/17)Вопрос: О возможности предоставления физическим лицам, имеющим III группу инвалидности, налоговых льгот по уплате земельного налога представительными органами муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, а также об уменьшении размера или полном освобождении от уплаты государственной пошлины, предусмотренном для отдельных категорий граждан в установленных законодательством РФ случаях.
Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-05-06-01/110082)Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.
(Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-05-06-01/110082)Вопрос: Об установлении льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов III группы.