Льготы по усн для пострадавших
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по усн для пострадавших (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 31.08.2010 N ВАС-11946/10 по делу N А76-335/2010-61-143
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о взыскании за счет казны РФ убытков, возникших в связи с предоставлением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку истец, являясь управляющей организацией, использует специальный налоговый режим, он вправе требовать возмещения понесенных расходов в полном объеме.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Являясь управляющей организацией, общество применяет упрощенную систему налогообложения.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о взыскании за счет казны РФ убытков, возникших в связи с предоставлением льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку истец, являясь управляющей организацией, использует специальный налоговый режим, он вправе требовать возмещения понесенных расходов в полном объеме.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Являясь управляющей организацией, общество применяет упрощенную систему налогообложения.
Определение ВАС РФ от 19.05.2010 N ВАС-4779/10 по делу N А76-10275/2009-15-424
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о взыскании за счет казны РФ и субъекта РФ убытков.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку управляющая организация не является плательщиком НДС, уменьшение компенсируемых ему расходов на 18 процентов неправомерно.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Являясь управляющей организацией, общество применяет упрощенную систему налогообложения.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о взыскании за счет казны РФ и субъекта РФ убытков.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку управляющая организация не является плательщиком НДС, уменьшение компенсируемых ему расходов на 18 процентов неправомерно.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Являясь управляющей организацией, общество применяет упрощенную систему налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Статья: Взносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Срок уплаты 1%-х взносов ИП за 2020 г. наступит еще не скоро, но уже сейчас у многих предпринимателей возникают вопросы. Одни касаются льгот для ИП из пострадавших отраслей, другие - расчета взносов при применении УСН.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Срок уплаты 1%-х взносов ИП за 2020 г. наступит еще не скоро, но уже сейчас у многих предпринимателей возникают вопросы. Одни касаются льгот для ИП из пострадавших отраслей, другие - расчета взносов при применении УСН.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
(разработаны Минфином России)- продление срока уплаты налога по УСН в 2022 году за 2021 год и за I квартал 2022 года (авансовый платеж) на 6 месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
(разработаны Минфином России)- продление срока уплаты налога по УСН в 2022 году за 2021 год и за I квартал 2022 года (авансовый платеж) на 6 месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"
(разработаны Минфином России)- продление срока уплаты налога по УСН за 2021 год и 1 кв'22 (авансовый платеж) на 6 месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
(разработаны Минфином России)- продление срока уплаты налога по УСН за 2021 год и 1 кв'22 (авансовый платеж) на 6 месяцев с последующей полугодовой рассрочкой для представителей наиболее пострадавших отраслей экономики;
Статья: Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)ФНС подготовила проект изменений к форме декларации по УСН. В ней может появиться новая строка "Код налоговой льготы". Это поле нужно, чтобы отразить информацию об основаниях применения льготы. В декларацию надо будет вносить код льготы и норму закона субъекта РФ, которой установлена пониженная ставка налога. Например, код 3462010 - пониженная ставка в пределах от 1% до 6% для упрощенцев с объектом "доходы", код 3462020 - пониженная ставка в пределах от 5% до 15% для упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)ФНС подготовила проект изменений к форме декларации по УСН. В ней может появиться новая строка "Код налоговой льготы". Это поле нужно, чтобы отразить информацию об основаниях применения льготы. В декларацию надо будет вносить код льготы и норму закона субъекта РФ, которой установлена пониженная ставка налога. Например, код 3462010 - пониженная ставка в пределах от 1% до 6% для упрощенцев с объектом "доходы", код 3462020 - пониженная ставка в пределах от 5% до 15% для упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" <15>.
Статья: Применение упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
(Козлова О.Л.)
("Финансы", N 9, 2000)Закон не устанавливает каких-либо льгот, предоставив реализовывать социальную функцию налога региональным законодателям. Индивидуальные предприниматели в случае перехода на упрощенную систему налогообложения лишаются ряда льгот, предоставляемые подоходным налогом. При этом Закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" дает право субъектам РФ устанавливать льготы по уплате единого налога на доход только для отдельных категорий организаций - налогоплательщиков. Для физических лиц такой льготы Федеральным законом не установлено. Таким образом, для лиц, пострадавших в результате аварии на ядерных объектах гражданского и военного назначения, воинов - интернационалистов и других категорий граждан льготы Федеральным законом не предусмотрены. Что касается обществ инвалидов, то целесообразнее было бы установить льготу по уплате единого налога на доход на уровне, определенном в Федеральном законе, так как именно эта социальная группа является наиболее незащищенной.
(Козлова О.Л.)
("Финансы", N 9, 2000)Закон не устанавливает каких-либо льгот, предоставив реализовывать социальную функцию налога региональным законодателям. Индивидуальные предприниматели в случае перехода на упрощенную систему налогообложения лишаются ряда льгот, предоставляемые подоходным налогом. При этом Закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" дает право субъектам РФ устанавливать льготы по уплате единого налога на доход только для отдельных категорий организаций - налогоплательщиков. Для физических лиц такой льготы Федеральным законом не установлено. Таким образом, для лиц, пострадавших в результате аварии на ядерных объектах гражданского и военного назначения, воинов - интернационалистов и других категорий граждан льготы Федеральным законом не предусмотрены. Что касается обществ инвалидов, то целесообразнее было бы установить льготу по уплате единого налога на доход на уровне, определенном в Федеральном законе, так как именно эта социальная группа является наиболее незащищенной.
Вопрос: В соответствии с Законом от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"в части налогообложения предпринимателей просим разъяснить вопросы...
(Письмо Минфина РФ от 24.06.1996 N 04-04-06)1. В соответствии с п.3 ст.4 Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.95 N 222-ФЗ органам власти субъектов Российской Федерации дано право устанавливать льготы и (или) льготный порядок по уплате единого налога для отдельных категорий организаций-налогоплательщиков. Для физических лиц такой льготы Федеральным законом не предусмотрено.
(Письмо Минфина РФ от 24.06.1996 N 04-04-06)1. В соответствии с п.3 ст.4 Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.95 N 222-ФЗ органам власти субъектов Российской Федерации дано право устанавливать льготы и (или) льготный порядок по уплате единого налога для отдельных категорий организаций-налогоплательщиков. Для физических лиц такой льготы Федеральным законом не предусмотрено.
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для компаний и ИП на упрощенке приближается срок подачи деклараций за 2020 г. - 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно. Из-за "коронавирусных" поправок в законодательстве вопросов больше, чем обычно. Как заполнить декларацию, если упрощенцу простили аванс за полугодие? Или как посчитать налог, если ИП уплатил взносы на ОПС за себя полностью, не воспользовавшись "коронавирусной" льготой? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для компаний и ИП на упрощенке приближается срок подачи деклараций за 2020 г. - 31.03.2021 и 30.04.2021 соответственно. Из-за "коронавирусных" поправок в законодательстве вопросов больше, чем обычно. Как заполнить декларацию, если упрощенцу простили аванс за полугодие? Или как посчитать налог, если ИП уплатил взносы на ОПС за себя полностью, не воспользовавшись "коронавирусной" льготой? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.
Статья: Закрытие ИП в условиях пандемии
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Также нужно учесть, что ИП, являющиеся субъектами МСП и осуществляющие деятельность в отраслях, пострадавших от эпидемии, Законом N 172-ФЗ освобождены от уплаты авансового платежа по "упрощенному" налогу за полугодие 2020 года (конечно, за вычетом авансового платежа за I квартал).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Также нужно учесть, что ИП, являющиеся субъектами МСП и осуществляющие деятельность в отраслях, пострадавших от эпидемии, Законом N 172-ФЗ освобождены от уплаты авансового платежа по "упрощенному" налогу за полугодие 2020 года (конечно, за вычетом авансового платежа за I квартал).
Интервью: Задача концепции - создать стимулы для объединения участников рынка профессиональной юридической помощи
("Закон", 2017, N 11)- Потому что он тоже уплачивает НДС и может предъявить его к вычету далее по цепочке. И мы поняли, что надо корректировать наше предложение в части освобождения от уплаты НДС и предоставить налогоплательщику право выбора, т.е. установить, что такая льгота возможна, но решение о том, пользоваться ею или нет в соответствующий налоговый период, принимает сам налогоплательщик.
("Закон", 2017, N 11)- Потому что он тоже уплачивает НДС и может предъявить его к вычету далее по цепочке. И мы поняли, что надо корректировать наше предложение в части освобождения от уплаты НДС и предоставить налогоплательщику право выбора, т.е. установить, что такая льгота возможна, но решение о том, пользоваться ею или нет в соответствующий налоговый период, принимает сам налогоплательщик.
Тематический выпуск: Документы бухгалтерского учета
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 9-10)4.9. Упрощенная система налогообложения
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 9-10)4.9. Упрощенная система налогообложения
Статья: Государство подождет. Как получить отсрочку по налогам и взносам в связи с коронавирусом
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 17)На региональном уровне власти также могут представлять пострадавшим отраслям льготы по региональным и местным налогам. ФНС сообщает, что некоторые регионы уже приняли свои нормативные акты. Например, Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020 N 212-ПП в редакции Постановления Правительства Москвы от 15.04.2020 N 405-ПП кинотеатрам, организациям допобразования, санаториям и домам отдыха, а также организаторам выставок и конференций предоставили отсрочку уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Период отсрочки - до 31 декабря текущего года. Организации - собственники помещений для размещения гостиниц получат компенсацию налога на имущество и земельного налога за II квартал. Если собственник помещения сдает их в аренду для размещения гостиниц, то компенсацию ему дадут только при условии снижения ставки по аренде за этот период не менее чем на 50%.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 17)На региональном уровне власти также могут представлять пострадавшим отраслям льготы по региональным и местным налогам. ФНС сообщает, что некоторые регионы уже приняли свои нормативные акты. Например, Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2020 N 212-ПП в редакции Постановления Правительства Москвы от 15.04.2020 N 405-ПП кинотеатрам, организациям допобразования, санаториям и домам отдыха, а также организаторам выставок и конференций предоставили отсрочку уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Период отсрочки - до 31 декабря текущего года. Организации - собственники помещений для размещения гостиниц получат компенсацию налога на имущество и земельного налога за II квартал. Если собственник помещения сдает их в аренду для размещения гостиниц, то компенсацию ему дадут только при условии снижения ставки по аренде за этот период не менее чем на 50%.
Статья: Что учесть при подаче деклараций по имущественным налогам в 2020 году?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)- в строке 220 "Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога" - в первой части показателя ставят код 3021505 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части последовательно указывают реквизиты нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется льгота;
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)- в строке 220 "Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога" - в первой части показателя ставят код 3021505 (субъект МСП, работающий в отрасли, пострадавшей из-за коронавируса), а во второй части последовательно указывают реквизиты нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется льгота;
Статья: Страховые взносы - 2021: что надо знать работодателям и ИП (комментарий к Законам от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)- на ОПС - 32 448 руб. Правда, ИП из пострадавших отраслей заплатили в 2020 г. 20 318 руб., но эту льготу продлевать не стали;