Льготы по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
(ред. от 28.11.2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП на УСН есть льгота по налогу на имущество физических лиц: они освобождены от этого налога по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). То есть налог нужно платить только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП на УСН есть льгота по налогу на имущество физических лиц: они освобождены от этого налога по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). То есть налог нужно платить только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ, Информация ФНС России).
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Изменена льгота по страховым взносам для отдельных категорий организаций на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3.4. Изменена льгота по страховым взносам для отдельных категорий организаций на УСН
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Отдельных налоговых льгот для резидентов "Сколково" на упрощенной системе налогообложения нет.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Отдельных налоговых льгот для резидентов "Сколково" на упрощенной системе налогообложения нет.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.