Льготы по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была использована схема "дробления" бизнеса с участием контрагентов на УСН, привлеченных в качестве подрядчиков, с целью применения льготы по НДС, предусмотренной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
(ред. от 17.11.2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики на УСН, не освобожденные от НДС, также могут воспользоваться льготой либо отказаться от нее (п. 5 ст. 149 НК РФ). Однако если вы применяете специальные пониженные ставки по НДС, "входной" налог к вычету вы не принимаете в любом случае.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Позиция N 2: при переходе на УСН можно применить
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Позиция N 2: при переходе на УСН можно применить
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП на УСН есть льгота по налогу на имущество физических лиц: они освобождены от этого налога по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). То есть налог нужно платить только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП на УСН есть льгота по налогу на имущество физических лиц: они освобождены от этого налога по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). То есть налог нужно платить только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (пп. 1, 2 п. 1, пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ, Информация ФНС России).
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.