Льготы по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд указал, что смена собственника и руководителя ООО не является обстоятельством, исключающим налоговую ответственность и виновность юридического лица, при том что общество не прекращало свою деятельность, не было каким-либо образом реорганизовано, структура финансово-хозяйственной деятельности общества и взаимозависимых организаций не была изменена. ООО применяло общую систему налогообложения и включало в тариф населению НДС, в то время как все спорные контрагенты применяли УСН, что привело к необоснованному получению льготы по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд указал, что смена собственника и руководителя ООО не является обстоятельством, исключающим налоговую ответственность и виновность юридического лица, при том что общество не прекращало свою деятельность, не было каким-либо образом реорганизовано, структура финансово-хозяйственной деятельности общества и взаимозависимых организаций не была изменена. ООО применяло общую систему налогообложения и включало в тариф населению НДС, в то время как все спорные контрагенты применяли УСН, что привело к необоснованному получению льготы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по налогообложению для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Льготы по УСН для общественных организаций инвалидов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмотрены при УСН
Статья: Налоговые риски договора простого товарищества
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Ключевым потенциальным налоговым риском договора простого товарищества является обоснование вклада и объема прибыли, получаемого каждым товарищем. С учетом возможности применения участниками договора как общей системы налогообложения, так и льготных налоговых режимов очевидно, что пристальное внимание налоговых инспекторов будет концентрироваться на объеме выручки и доходе участника, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) или иную налоговую льготу.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Ключевым потенциальным налоговым риском договора простого товарищества является обоснование вклада и объема прибыли, получаемого каждым товарищем. С учетом возможности применения участниками договора как общей системы налогообложения, так и льготных налоговых режимов очевидно, что пристальное внимание налоговых инспекторов будет концентрироваться на объеме выручки и доходе участника, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) или иную налоговую льготу.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ООО, зарегистрированное в регионе с льготной ставкой УСН 1%, строит многоквартирные дома на территории другого региона, где льготной ставки нет. Вправе ли ООО применять льготную ставку УСН 1% при продаже квартир, построенных и реализуемых в другом регионе? Каковы особенности применения льготной ставки УСН?
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2026)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН такая льгота действует до 31 декабря 2026 г. включительно (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН такая льгота действует до 31 декабря 2026 г. включительно (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).