Льготы по уплате налогов для пенсионеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по уплате налогов для пенсионеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 07.02.2024 N 88А-3850/2024 (УИД 24RS0035-01-2022-003957-31)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу; 4) О взыскании пени.
Обстоятельства: В обозначенный налоговый период ответчик являлся собственником транспортных средств, земельных участков, доли в магазине и, как следствие, плательщиком транспортного, земельного налогов, налога на имущество, однако свои обязанности по уплате налогов в добровольном порядке не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Иные доводы о том, что заявитель является пенсионером, <данные изъяты> и освобожден от уплаты налогов не свидетельствуют о наличии оснований для отказа в удовлетворении требований налогового органа, поскольку, как, верно, указано судом апелляционной инстанции, налоговым органом административному ответчику была предоставлено льгота по транспортному налогу как пенсионеру, право на льготу по земельному налогу отсутствует.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу; 4) О взыскании пени.
Обстоятельства: В обозначенный налоговый период ответчик являлся собственником транспортных средств, земельных участков, доли в магазине и, как следствие, плательщиком транспортного, земельного налогов, налога на имущество, однако свои обязанности по уплате налогов в добровольном порядке не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Иные доводы о том, что заявитель является пенсионером, <данные изъяты> и освобожден от уплаты налогов не свидетельствуют о наличии оснований для отказа в удовлетворении требований налогового органа, поскольку, как, верно, указано судом апелляционной инстанции, налоговым органом административному ответчику была предоставлено льгота по транспортному налогу как пенсионеру, право на льготу по земельному налогу отсутствует.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 333.37 "Льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ"Случаи предоставления льгот при обращении в арбитражные суды установлены статьей 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации, которой не предусмотрено освобождение пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, от уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)2.1. Сведения о налоговой льготе ¦ ¦ 1 - установление; 2 - изменение;
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)2.1. Сведения о налоговой льготе ¦ ¦ 1 - установление; 2 - изменение;
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Внося изменения в условия предоставления налоговой льготы по уплате транспортного налога пенсионерами, имеющими в собственности легковые автомобили, законодатель Челябинской области с целью усиления адресности предоставления данной льготы воспользовался критерием, которым согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации надлежит руководствоваться федеральному законодателю и законодателям субъектов Российской Федерации при установлении налоговых ставок для плательщиков транспортного налога, не имеющих права на налоговые льготы, и который предполагает их дифференциацию, основанную на таком объективном показателе, как мощность двигателя автомобиля, определяющая, в частности, стоимость автомобиля и расходы на его содержание. Такой подход к правовому регулированию отношений по льготному налогообложению транспортным налогом, притом что установление данной налоговой льготы - хотя она и имеет определенную социальную направленность - не предопределено положениями Конституции Российской Федерации о социальном государстве и правовом статусе личности, сам по себе не может расцениваться как несовместимый с ее требованиями.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Внося изменения в условия предоставления налоговой льготы по уплате транспортного налога пенсионерами, имеющими в собственности легковые автомобили, законодатель Челябинской области с целью усиления адресности предоставления данной льготы воспользовался критерием, которым согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации надлежит руководствоваться федеральному законодателю и законодателям субъектов Российской Федерации при установлении налоговых ставок для плательщиков транспортного налога, не имеющих права на налоговые льготы, и который предполагает их дифференциацию, основанную на таком объективном показателе, как мощность двигателя автомобиля, определяющая, в частности, стоимость автомобиля и расходы на его содержание. Такой подход к правовому регулированию отношений по льготному налогообложению транспортным налогом, притом что установление данной налоговой льготы - хотя она и имеет определенную социальную направленность - не предопределено положениями Конституции Российской Федерации о социальном государстве и правовом статусе личности, сам по себе не может расцениваться как несовместимый с ее требованиями.
Ситуация: Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у пенсионера на праве собственности есть две квартиры и один гараж, льготу по налогу на имущество физических лиц он может получить в отношении только одной квартиры и гаража. При этом по второй квартире пенсионер обязан уплатить налог.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Применительно к налоговой льготе по налогу на имущество физических лиц сообщалось, что основанием для освобождения от уплаты указанного налога является наличие у физического лица, являющегося пенсионером и (или) инвалидом II группы инвалидности, права собственности на объект недвижимости, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр недвижимости как о жилом доме (объекте индивидуального жилищного строительства).
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Применительно к налоговой льготе по налогу на имущество физических лиц сообщалось, что основанием для освобождения от уплаты указанного налога является наличие у физического лица, являющегося пенсионером и (или) инвалидом II группы инвалидности, права собственности на объект недвижимости, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр недвижимости как о жилом доме (объекте индивидуального жилищного строительства).
Вопрос: О применении льготы по налогу на имущество физлицом, являющимся пенсионером по законодательству Казахстана.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-05-06-01/101679)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-05-06-01/101679)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предусмотрены при потере кормильца?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получатели пенсии по случаю потери кормильца, как и остальные категории пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а также имеют льготу по земельному налогу (пп. 8 п. 5 ст. 391, пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Получатели пенсии по случаю потери кормильца, как и остальные категории пенсионеров, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а также имеют льготу по земельному налогу (пп. 8 п. 5 ст. 391, пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении пенсионера от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства в Цильнинском городском поселении Цильнинского района Ульяновской области.
(Письмо ФНС России от 21.10.2024 N БС-2-21/15252@)Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Кодекса установлено, что право на налоговую льготу по налогу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо ФНС России от 21.10.2024 N БС-2-21/15252@)Подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Кодекса установлено, что право на налоговую льготу по налогу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Стоит упомянуть о том, что в своем письме от 27 декабря 2019 г. N БС-3-21/11148@ Федеральная налоговая служба указывает о том, что "отдельным категориям налогоплательщиков (в том числе пенсионерам) в отношении одного садового дома вне зависимости от его площади предоставляется налоговая льгота в виде полного освобождения от уплаты налога (подпункт 10 пункта 1, подпункт 2 пункта 4 статьи 407 Кодекса).
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Стоит упомянуть о том, что в своем письме от 27 декабря 2019 г. N БС-3-21/11148@ Федеральная налоговая служба указывает о том, что "отдельным категориям налогоплательщиков (в том числе пенсионерам) в отношении одного садового дома вне зависимости от его площади предоставляется налоговая льгота в виде полного освобождения от уплаты налога (подпункт 10 пункта 1, подпункт 2 пункта 4 статьи 407 Кодекса).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положение регионального закона, устанавливающее условия предоставления льготы по транспортному налогу и, в частности, определяющее категории транспортных средств, подпадающих под ее действие, не противоречит ст. 57 Конституции РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие на праве собственности гидроциклы, не освобождаются от уплаты транспортного налога.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Положение регионального закона, устанавливающее условия предоставления льготы по транспортному налогу и, в частности, определяющее категории транспортных средств, подпадающих под ее действие, не противоречит ст. 57 Конституции РФ. Поэтому пенсионеры, имеющие на праве собственности гидроциклы, не освобождаются от уплаты транспортного налога.
Статья: Правовой режим налоговых льгот
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)<44> Это возможно в тех случаях, когда налогоплательщиком не выражена воля на применение льготы и (или) не представлены документы, подтверждающие право на нее, а у налогового органа имеются соответствующие сведения. В частности, такой подход реализован как мера социальной поддержки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц (п. 6 ст. 407 НК РФ) - инвалидов, пенсионеров, предпенсионеров, лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь. Как разновидность подобной ситуации можно рассматривать конкуренцию нескольких льгот в отношении разных объектов имущества одного вида. При отсутствии волеизъявления налоговый орган наделен правом самостоятельного выбора льготы исходя из максимальной выгоды плательщика по уплате налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)<44> Это возможно в тех случаях, когда налогоплательщиком не выражена воля на применение льготы и (или) не представлены документы, подтверждающие право на нее, а у налогового органа имеются соответствующие сведения. В частности, такой подход реализован как мера социальной поддержки в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц (п. 6 ст. 407 НК РФ) - инвалидов, пенсионеров, предпенсионеров, лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь. Как разновидность подобной ситуации можно рассматривать конкуренцию нескольких льгот в отношении разных объектов имущества одного вида. При отсутствии волеизъявления налоговый орган наделен правом самостоятельного выбора льготы исходя из максимальной выгоды плательщика по уплате налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).