Льготы по транспортному налогу для предпринимателей
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу для предпринимателей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"В данном случае при установлении налоговой льготы по транспортному налогу, предусмотренной подпунктом 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ, законодатель исходил из необходимости исключения из числа объектов налогообложения пассажирских и грузовых речных, морских судов в том случае, если осуществление соответствующих пассажирских и (или) грузовых перевозок является основным видом деятельности предпринимателя, в собственности которого находятся транспортные средства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, некоторые регионы предоставляли дополнительные льготы по транспортному налогу индивидуальным предпринимателям. Для получения льготы не нужно было обязательно обращаться в инспекцию - льгота предоставлялась автоматически на основании информации, имеющейся у налогового органа. В то же время ИП мог и сам обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, некоторые регионы предоставляли дополнительные льготы по транспортному налогу индивидуальным предпринимателям. Для получения льготы не нужно было обязательно обращаться в инспекцию - льгота предоставлялась автоматически на основании информации, имеющейся у налогового органа. В то же время ИП мог и сам обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы (Информация ФНС России).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058) <1> Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058) <1> Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не
Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц и транспортном налоге для пенсионеров, получающих пенсии.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-05-06-04/72271)В отношении транспортного налога отмечается, что в соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-05-06-04/72271)В отношении транспортного налога отмечается, что в соответствии с положениями главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налоговые льготы по транспортному налогу не предусмотрены, в том числе для лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)2. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)2. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление о получении патента в связи с изменением количества физических показателей для перерасчета суммы налога по патенту.
Статья: О трансформации платы за негативное воздействие на окружающую среду в экологический налог
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Также целесообразно провести донастройку всей системы налогов в Российской Федерации, предусмотрев льготы экологической направленности по прочим налогам (налогу на прибыль организаций, НДС, транспортному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, акцизам).
(Иванов М.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Также целесообразно провести донастройку всей системы налогов в Российской Федерации, предусмотрев льготы экологической направленности по прочим налогам (налогу на прибыль организаций, НДС, транспортному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, акцизам).
Статья: Классификация налоговых расходов, их виды
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)К следующему виду налоговых льгот можно отнести налоговые изъятия, которые представляют собой разновидность льгот, дающих право исключать из объекта налога или налоговой базы отдельные их части, легально выводя из-под налогообложения. Примером здесь может служить ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ), в соответствии с которой исключены из объекта транспортного налога легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок, и др.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)К следующему виду налоговых льгот можно отнести налоговые изъятия, которые представляют собой разновидность льгот, дающих право исключать из объекта налога или налоговой базы отдельные их части, легально выводя из-под налогообложения. Примером здесь может служить ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ), в соответствии с которой исключены из объекта транспортного налога легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок, и др.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льгот по уплате таможенной пошлины, транспортного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, в том числе для многодетных семей и ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Таким образом, вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе многодетных семей, находится в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Таким образом, вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе многодетных семей, находится в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
Вопрос: ИП имеет в собственности два маломерных судна. В 2023 г. перевозка не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, поскольку отсутствует сам факт осуществления пассажирских перевозок в 2023 г., индивидуальный предприниматель не имеет права воспользоваться льготой по транспортному налогу в указанном периоде.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, поскольку отсутствует сам факт осуществления пассажирских перевозок в 2023 г., индивидуальный предприниматель не имеет права воспользоваться льготой по транспортному налогу в указанном периоде.
Статья: Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
("Главная книга", 2024, N 17)От налога традиционно освободят один объект каждого вида (квартира, дом, гараж и др.), находящийся в собственности и не используемый в предпринимательстве. Можно выбрать его самостоятельно и направить в ИФНС заявление о предоставлении льготы. Либо ее дадут автоматически по объекту с самым большим налогом. Применяться льгота будет задним числом - за налоговые периоды начиная с 2022 г. <2> Значит, новые льготники смогут обратиться за пересчетом налога и возвратом переплаты.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)2) устанавливается льгота по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)2) устанавливается льгота по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)<10> Налоговые льготы для инновационных компаний или инновационных продуктов могут также применяться в отношении налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Например, электромобили как инновационный продукт могут освобождаться от транспортного налога. Возможно применение инновационных льгот, если законодатель их установит, и в отношении природоресурсных налогов, например НДПИ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)<10> Налоговые льготы для инновационных компаний или инновационных продуктов могут также применяться в отношении налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Например, электромобили как инновационный продукт могут освобождаться от транспортного налога. Возможно применение инновационных льгот, если законодатель их установит, и в отношении природоресурсных налогов, например НДПИ.
Статья: К вопросу о финансово-правовом стимулировании развития креативных и творческих индустрий
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Кроме того, как представляется, необходимо рекомендовать субъектам РФ, муниципальным образованиям в рамках своей компетенции предоставить налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу государственным (муниципальным) учреждениям культуры, сотрудничающим с субъектами творческого предпринимательства.
(Еремина Е.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Кроме того, как представляется, необходимо рекомендовать субъектам РФ, муниципальным образованиям в рамках своей компетенции предоставить налоговые льготы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу государственным (муниципальным) учреждениям культуры, сотрудничающим с субъектами творческого предпринимательства.