Льготы по транспортному налогу для физических лиц инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу для физических лиц инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога в отношении транспортного средства пенсионера, инвалида III группы инвалидности, ветерана труда в г. Москве.
(Письмо ФНС России от 31.05.2024 N ПА-17-21/1590@)В отношении указанного транспортного средства налоговыми органами г. Москвы физическому лицу с учетом периода владения транспортным средством исчислен налог за 9 месяцев 2019 года.
(Письмо ФНС России от 31.05.2024 N ПА-17-21/1590@)В отношении указанного транспортного средства налоговыми органами г. Москвы физическому лицу с учетом периода владения транспортным средством исчислен налог за 9 месяцев 2019 года.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.01.2020 N БС-4-21/945
"Об использовании сведений ПФР, полученных по запросам, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества"При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.
"Об использовании сведений ПФР, полученных по запросам, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества"При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.
<Информация> ФНС России
"Граждане смогут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества"С 2020 года вводится беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим налогооблагаемыми транспортными средствами, больше не потребуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Так, ФНС России будет получать сведения от Пенсионного фонда России о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, а также от органов соцзащиты населения о многодетных. Кроме того, налоговые органы будут использовать сведения о транспортных средствах, получаемые от органов ГИБДД МВД России - например, об автомашинах мощностью до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.
"Граждане смогут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества"С 2020 года вводится беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим налогооблагаемыми транспортными средствами, больше не потребуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Так, ФНС России будет получать сведения от Пенсионного фонда России о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, а также от органов соцзащиты населения о многодетных. Кроме того, налоговые органы будут использовать сведения о транспортных средствах, получаемые от органов ГИБДД МВД России - например, об автомашинах мощностью до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.
Вопрос: О предоставлении дополнительных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных выше налоговых вычетов, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, в том числе для лиц, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2024 N 03-05-06-01/45585)Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры указанных выше налоговых вычетов, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, в том числе для лиц, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом.
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам отдельным категориям физлиц.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Пунктом 1 статьи 407 Кодекса предусмотрены категории налогоплательщиков, имеющие право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
(Письмо ФНС России от 15.03.2024 N БС-2-21/3943@)Пунктом 1 статьи 407 Кодекса предусмотрены категории налогоплательщиков, имеющие право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Вопрос: О порядке предоставления физлицам льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 6 статьи 6 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" в целях реализации прав налогоплательщиков - физических лиц на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 4 пункта 1 указанной статьи (один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в соответствующем налоговом (отчетном) периоде среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, рассчитанной с учетом основных социально-демографических групп населения в порядке, определенном Правительством Приморского края), краевое государственное казенное учреждение, подведомственное органу исполнительной власти Приморского края, осуществляющему в пределах своих полномочий государственное управление в сфере социальной защиты населения, представляет в налоговый орган сведения о лицах, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи. Порядок представления сведений определяется соглашением, заключаемым краевым учреждением с налоговым органом с учетом Федерального закона "О персональных данных".
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 6 статьи 6 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" в целях реализации прав налогоплательщиков - физических лиц на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 4 пункта 1 указанной статьи (один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в соответствующем налоговом (отчетном) периоде среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, рассчитанной с учетом основных социально-демографических групп населения в порядке, определенном Правительством Приморского края), краевое государственное казенное учреждение, подведомственное органу исполнительной власти Приморского края, осуществляющему в пределах своих полномочий государственное управление в сфере социальной защиты населения, представляет в налоговый орган сведения о лицах, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи. Порядок представления сведений определяется соглашением, заключаемым краевым учреждением с налоговым органом с учетом Федерального закона "О персональных данных".
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Вопрос: О ставках и об установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-05-06-04/29850)Таким образом, вопросы об установлении пониженной налоговой ставки по транспортному налогу, а также об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе инвалидов Великой Отечественной войны, находятся в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-05-06-04/29850)Таким образом, вопросы об установлении пониженной налоговой ставки по транспортному налогу, а также об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе инвалидов Великой Отечественной войны, находятся в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Таким образом, вопросы, связанные с предоставлением налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, относятся к компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации (представительных органов муниципальных образований).
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Таким образом, вопросы, связанные с предоставлением налоговых льгот по транспортному и земельному налогам для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами, относятся к компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации (представительных органов муниципальных образований).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Освобождены от транспортного налога владельцы автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил. Льготы по транспортному налогу предоставлены инвалидам, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от уплаты транспортного налога Герои Советского Союза, ветераны труда, чернобыльцы. Поэтому в данном случае нужно смотреть региональное законодательство.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Освобождены от транспортного налога владельцы автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил. Льготы по транспортному налогу предоставлены инвалидам, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от уплаты транспортного налога Герои Советского Союза, ветераны труда, чернобыльцы. Поэтому в данном случае нужно смотреть региональное законодательство.