Льготы по страховым взносам на материальную помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по страховым взносам на материальную помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Денежное содержание госслужащих
(КонсультантПлюс, 2025)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)...Занижение базы для начисления страховых взносов в результате неправомерного включения в суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, выплат материальной помощи, произведенных свыше установленных законодательством РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В НК РФ предусмотрена льгота по НДФЛ и страховым взносам при выплате материальной помощи и выдаче подарков в размере 2 000,00 руб. на человека по каждой выплате. Если заменить, например, премию к отпуску на материальную помощь, а премию к праздникам - на подарки, то можно сэкономить.
Информация: Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Расширить налоговые льготы на корпоративную материальную помощь семьям с детьми. Проект поправок предусматривает увеличение с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)- Расширить налоговые льготы на корпоративную материальную помощь семьям с детьми. Проект поправок предусматривает увеличение с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату (в том числе материальную помощь) на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки.
Нормативные акты
Письмо ПФ РФ от 16.10.1995 N ЛЧ-15-11/6113-ИН
"Ответы на вопросы"Ответ: В соответствии с Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением ВС РСФСР от 27.12.91 N 2122-1, и Положением "Об использовании сумм пени и финансовых санкций, взыскиваемых с плательщиков страховых взносов, а также средств, полученных от капитализации и других поступлений в ПФР", утвержденным Постановлением Правления ПФР от 30.03.95 N 59, указанные средства направляются только на оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам.
"Ответы на вопросы"Ответ: В соответствии с Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденным Постановлением ВС РСФСР от 27.12.91 N 2122-1, и Положением "Об использовании сумм пени и финансовых санкций, взыскиваемых с плательщиков страховых взносов, а также средств, полученных от капитализации и других поступлений в ПФР", утвержденным Постановлением Правления ПФР от 30.03.95 N 59, указанные средства направляются только на оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам.
Обзор: "Льготы для организаций и граждан: поправки к НК РФ опубликованы"
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь семьям с детьми
(КонсультантПлюс, 2025)Матпомощь семьям с детьми
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с условиями коллективного договора работникам, занятым в основном производстве, к отпуску выплачивается материальная помощь в фиксированном размере (30 000 руб.). Выплата производится путем перечисления на счет работника в банке. Иной материальной помощи в текущем году работник не получал. В бухгалтерском учете организация создает оценочное обязательство по оплате материальной помощи к отпускам (исходя из суммы такой материальной помощи и страховых взносов на эту сумму). Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с условиями коллективного договора работникам, занятым в основном производстве, к отпуску выплачивается материальная помощь в фиксированном размере (30 000 руб.). Выплата производится путем перечисления на счет работника в банке. Иной материальной помощи в текущем году работник не получал. В бухгалтерском учете организация создает оценочное обязательство по оплате материальной помощи к отпускам (исходя из суммы такой материальной помощи и страховых взносов на эту сумму). Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплату материальной помощи студентам
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с материальной помощи нуждающимся студентам не удерживайте. Если выплачиваете материальную помощь студентам по иным основаниям, удержите НДФЛ с сумм, превышающих 4 000 руб. Страховые взносы, а также взносы на травматизм на суммы материальной помощи студентам не начисляйте.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с материальной помощи нуждающимся студентам не удерживайте. Если выплачиваете материальную помощь студентам по иным основаниям, удержите НДФЛ с сумм, превышающих 4 000 руб. Страховые взносы, а также взносы на травматизм на суммы материальной помощи студентам не начисляйте.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)От этих сведений будет зависеть, какая сумма помощи не будет облагаться НДФЛ и страховым взносами (подробнее об этом расскажем далее).
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) целевой сбор и аккумуляция страховых взносов;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) целевой сбор и аккумуляция страховых взносов;