Льготы по страховым взносам коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по страховым взносам коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы разграничения неправомерных действий при банкротстве и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)Серьезные задачи сейчас стоят и перед государственными внебюджетными фондами, цель создания которых - реализация конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Так, бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации сегодня ориентирован на повышение уровня жизни пенсионеров и иных граждан, нуждающихся в социальной поддержке государства. Законодательством о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на ближайшие три года предусмотрено ежегодное увеличение размеров пособий на индекс потребительских цен, а также особенности, касающиеся оплаты пособий по временной нетрудоспособности, пилотного проекта по оказанию услуг по комплексной реабилитации и абилитации детей с ограниченными возможностями здоровья, межбюджетных трансфертов. В бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования сейчас заложены средства на проведение медицинской реабилитации после перенесенного COVID-19, углубленной диспансеризации, а также на дополнительное финансирование медицинской помощи в условиях чрезвычайной ситуации, на помощь онкобольным, высокотехнологичную помощь, оплату родового сертификата, компенсацию льгот по страховым взносам.
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)Серьезные задачи сейчас стоят и перед государственными внебюджетными фондами, цель создания которых - реализация конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Так, бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации сегодня ориентирован на повышение уровня жизни пенсионеров и иных граждан, нуждающихся в социальной поддержке государства. Законодательством о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на ближайшие три года предусмотрено ежегодное увеличение размеров пособий на индекс потребительских цен, а также особенности, касающиеся оплаты пособий по временной нетрудоспособности, пилотного проекта по оказанию услуг по комплексной реабилитации и абилитации детей с ограниченными возможностями здоровья, межбюджетных трансфертов. В бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования сейчас заложены средства на проведение медицинской реабилитации после перенесенного COVID-19, углубленной диспансеризации, а также на дополнительное финансирование медицинской помощи в условиях чрезвычайной ситуации, на помощь онкобольным, высокотехнологичную помощь, оплату родового сертификата, компенсацию льгот по страховым взносам.
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изменения затронут и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Как разъясняет Минфин, будет проведена оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП: для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов. Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период коронавируса для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу - в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь мера уже не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изменения затронут и порядок применения пониженных тарифов страховых взносов. Как разъясняет Минфин, будет проведена оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП: для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов. Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период коронавируса для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу - в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь мера уже не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Льготы по страховым взносам, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей минимальный размер оплаты труда (полуторакратный размер МРОТ с 2025 года), установлены в 2020 году как одна из мер государственной поддержки для борьбы с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство установленных мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности.
(разработаны Минфином России)Льготы по страховым взносам, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении части выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающей минимальный размер оплаты труда (полуторакратный размер МРОТ с 2025 года), установлены в 2020 году как одна из мер государственной поддержки для борьбы с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19. Большинство установленных мер поддержки предполагало временный характер их действия до восстановления экономической активности.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Так же как и по страховым взносам, если организация лишится аккредитации или по итогам отчетного периода перестанет соответствовать необходимым критериям, то налог на прибыль пересчитают за весь год по ставке 20% (п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ).
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Так же как и по страховым взносам, если организация лишится аккредитации или по итогам отчетного периода перестанет соответствовать необходимым критериям, то налог на прибыль пересчитают за весь год по ставке 20% (п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ).
Статья: Трансформация институтов обязательного пенсионного и социального страхования в России
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Деятельность ФСС также включала в себя различные меры социальной защиты нестрахового характера, финансируемые из федерального бюджета. Так, в функции ФСС входило <9> предоставление средств реабилитации гражданам с инвалидностью, выплата социальных доплат для медицинского персонала, работающего с больными COVID-19, социальных доплат работникам социальных учреждений стационарного типа, находящимся в сменном режиме работы, и выплат по программе субсидирования найма безработным. В 2022 г. доля расходов бюджетов ПФР, финансируемых только за счет страховых взносов, составила 59%, а для ФСС аналогичный показатель составил 55%. Таким образом, 41% и 45% расходов ПФР и ФСС являются нестраховыми и финансируются преимущественно за счет трансфертов из федерального бюджета.
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Деятельность ФСС также включала в себя различные меры социальной защиты нестрахового характера, финансируемые из федерального бюджета. Так, в функции ФСС входило <9> предоставление средств реабилитации гражданам с инвалидностью, выплата социальных доплат для медицинского персонала, работающего с больными COVID-19, социальных доплат работникам социальных учреждений стационарного типа, находящимся в сменном режиме работы, и выплат по программе субсидирования найма безработным. В 2022 г. доля расходов бюджетов ПФР, финансируемых только за счет страховых взносов, составила 59%, а для ФСС аналогичный показатель составил 55%. Таким образом, 41% и 45% расходов ПФР и ФСС являются нестраховыми и финансируются преимущественно за счет трансфертов из федерального бюджета.
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Задача представленного в статье исследования состояла в определении степени влияния политики предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации на уровень пенсионных выплат пенсионерам и бюджетную сбалансированность пенсионной системы.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Задача представленного в статье исследования состояла в определении степени влияния политики предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации на уровень пенсионных выплат пенсионерам и бюджетную сбалансированность пенсионной системы.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами облагаются также производимые работодателями дополнительные соцвыплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медпомощь (участвующим в ее оказании, обеспечивающим ее) по диагностике и лечению коронавируса, контактирующим с больными коронавирусом. Правило касается в том числе выплат в виде государственной соцподдержки независимо от источника их финансирования (Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-15-08/4378, ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3758@). Разъяснения основаны на том, что данные выплаты не поименованы в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не облагаемых взносами.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, некоторые регионы предоставляли дополнительные льготы по транспортному налогу индивидуальным предпринимателям. Для получения льготы не нужно было обязательно обращаться в инспекцию - льгота предоставлялась автоматически на основании информации, имеющейся у налогового органа. В то же время ИП мог и сам обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, некоторые регионы предоставляли дополнительные льготы по транспортному налогу индивидуальным предпринимателям. Для получения льготы не нужно было обязательно обращаться в инспекцию - льгота предоставлялась автоматически на основании информации, имеющейся у налогового органа. В то же время ИП мог и сам обратиться в инспекцию с заявлением о предоставлении льготы (Информация ФНС России).