Льготы по страховым взносам 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по страховым взносам 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: ИП (иное лицо) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2024 N 88-21218/2024 (УИД 03RS0010-01-2023-003518-13)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в удовлетворении заявления о назначении страховой пенсии ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о включении в подсчет специального стажа спорных периодов работы истца в качестве водителя автомобиля на вывозке леса, суд первой инстанции исходил из того, что записи в трудовой книжке истца не свидетельствуют о выполнении льготной работы, подлежащей включению в специальный стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости, справки, уточняющие льготный характер работы истца, не представлены. Имеющиеся в материалах дела документы, в том числе сведения персонифицированного учета содержат лишь сведения о продолжительности трудовой деятельности, о размере уплаченных работодателем страховых взносов, а не о льготном характере работы. Каких-либо письменных доказательств, подтверждающих полную занятость истца в течение полного рабочего дня с 10 июня 2009 года по 24 января 2012 года, с 1 октября 2013 года по 28 февраля 2014 года, с 1 марта 2014 года по 31 марта 2016 года, с 1 января 2017 года по 21 февраля 2019 года истцом не предоставлено.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в удовлетворении заявления о назначении страховой пенсии ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о включении в подсчет специального стажа спорных периодов работы истца в качестве водителя автомобиля на вывозке леса, суд первой инстанции исходил из того, что записи в трудовой книжке истца не свидетельствуют о выполнении льготной работы, подлежащей включению в специальный стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости, справки, уточняющие льготный характер работы истца, не представлены. Имеющиеся в материалах дела документы, в том числе сведения персонифицированного учета содержат лишь сведения о продолжительности трудовой деятельности, о размере уплаченных работодателем страховых взносов, а не о льготном характере работы. Каких-либо письменных доказательств, подтверждающих полную занятость истца в течение полного рабочего дня с 10 июня 2009 года по 24 января 2012 года, с 1 октября 2013 года по 28 февраля 2014 года, с 1 марта 2014 года по 31 марта 2016 года, с 1 января 2017 года по 21 февраля 2019 года истцом не предоставлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2026)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<20> Приказ Минфина России от 30 декабря 2019 г. N 1667 "О порядке формирования и ведения информации о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование" // СПС "КонсультантПлюс".
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<20> Приказ Минфина России от 30 декабря 2019 г. N 1667 "О порядке формирования и ведения информации о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.10.2009 N 790
(ред. от 24.12.2022)
"О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(вместе с "Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")1. Утвердить прилагаемые Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(ред. от 24.12.2022)
"О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(вместе с "Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")1. Утвердить прилагаемые Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Статья: Практика использования нотариальных актов о денежных обязательствах в международном гражданском процессе
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Такое же Определение (от 08.02.2019 N 3м-14/2019) вынес Московский городской суд по ходатайству Первомайского районного отдела г. Витебска Витебского областного управления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о принудительном исполнении на территории Российской Федерации исполнительной надписи от 07.04.2018 N 2-530, совершенной нотариусом Витебского нотариального округа Ц., о взыскании с Т. задолженности по обязательным страховым взносам и понесенных взыскателем расходов по совершению исполнительной надписи.
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Такое же Определение (от 08.02.2019 N 3м-14/2019) вынес Московский городской суд по ходатайству Первомайского районного отдела г. Витебска Витебского областного управления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о принудительном исполнении на территории Российской Федерации исполнительной надписи от 07.04.2018 N 2-530, совершенной нотариусом Витебского нотариального округа Ц., о взыскании с Т. задолженности по обязательным страховым взносам и понесенных взыскателем расходов по совершению исполнительной надписи.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: приговор Сыктывкарского городского суда Республики Коми от 9 сентября 2019 г. по делу N 1-537/2019.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: приговор Сыктывкарского городского суда Республики Коми от 9 сентября 2019 г. по делу N 1-537/2019.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Аналогичной по своему содержанию позиции Минфин РФ придерживается и в письмах от 17.05.2018 N 03-03-06/1/33239, от 26.02.2019 N 03-03-06/1/12431, содержащих следующие выводы:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Аналогичной по своему содержанию позиции Минфин РФ придерживается и в письмах от 17.05.2018 N 03-03-06/1/33239, от 26.02.2019 N 03-03-06/1/12431, содержащих следующие выводы:
Статья: Особенности правового регулирования налоговых расходов в Российской Федерации
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Впервые термин "налоговые расходы" был введен в российское законодательство с момента дополнения Бюджетного кодекса Российской Федерации ст. 174.3 на основании вступившего в силу с 5 января 2019 г. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <14>, который дополнил ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации 35-м абзацем: налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, которые обусловлены налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Впервые термин "налоговые расходы" был введен в российское законодательство с момента дополнения Бюджетного кодекса Российской Федерации ст. 174.3 на основании вступившего в силу с 5 января 2019 г. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <14>, который дополнил ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации 35-м абзацем: налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, которые обусловлены налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам.
Статья: Трансформация бюджетного законодательства: причины, формы, перспективы
(Поветкина Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)<6> Налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам (ст. 6 БК РФ).
(Поветкина Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)<6> Налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам (ст. 6 БК РФ).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Расчеты автора показывают, что решать проблему несбалансированности бюджета ПФР можно было и без повышения возраста выхода на пенсию, а воздействие на него демографического фактора оказалось преувеличенным. Для доказательства этого тезиса автор проанализировал результат предоставления льгот по уплате страховых взносов для отдельных субъектов экономической деятельности, а также определил эффективную ставку взносов, поступающих в систему обязательного пенсионного обеспечения в настоящий момент.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Расчеты автора показывают, что решать проблему несбалансированности бюджета ПФР можно было и без повышения возраста выхода на пенсию, а воздействие на него демографического фактора оказалось преувеличенным. Для доказательства этого тезиса автор проанализировал результат предоставления льгот по уплате страховых взносов для отдельных субъектов экономической деятельности, а также определил эффективную ставку взносов, поступающих в систему обязательного пенсионного обеспечения в настоящий момент.
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)<33> Цикл научных семинаров "Политика активного долголетия и пенсионные реформы: российский и международный опыт". Первый семинар цикла 28 февраля 2019 г. "Обязательное социальное страхование: пути реформирования".
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)<33> Цикл научных семинаров "Политика активного долголетия и пенсионные реформы: российский и международный опыт". Первый семинар цикла 28 февраля 2019 г. "Обязательное социальное страхование: пути реформирования".
"Договоры об оказании информационных услуг: монография"
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)47. Распоряжение Минсоцзащиты МО от 10.12.2007 N 47-р "Об утверждении административного регламента Министерства социальной защиты населения Московской области по исполнению государственной функции по организации работы по созданию и ведению социального регистра населения Московской области" // СПС "КонсультантПлюс": Законодательство.
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)47. Распоряжение Минсоцзащиты МО от 10.12.2007 N 47-р "Об утверждении административного регламента Министерства социальной защиты населения Московской области по исполнению государственной функции по организации работы по созданию и ведению социального регистра населения Московской области" // СПС "КонсультантПлюс": Законодательство.
Вопрос: О применении резидентами ТОР и СПВ пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Стабилизационная оговорка действует только в случае, если в соглашении об осуществлении деятельности или дополнительном соглашении к нему указано, на какие положения НК РФ, региональных и местных нормативных правовых актов о льготах (пониженных ставках, тарифах страховых взносов, иных послаблениях) она распространяется, и касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 01.01.2019 (ч. 3 ст. 3 Федерального закона N 300-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Стабилизационная оговорка действует только в случае, если в соглашении об осуществлении деятельности или дополнительном соглашении к нему указано, на какие положения НК РФ, региональных и местных нормативных правовых актов о льготах (пониженных ставках, тарифах страховых взносов, иных послаблениях) она распространяется, и касается только тех актов законодательства о налогах и сборах, которые начали действовать после 01.01.2019 (ч. 3 ст. 3 Федерального закона N 300-ФЗ).
Статья: Основные направления разработки правовых средств повышения эффективности налоговых льгот
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)2. Бит-Шабо И.В. Значение дигитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов / И.В. Бит-Шабо // Финансовое право. 2019. N 12. С. 33 - 36.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)2. Бит-Шабо И.В. Значение дигитализации налогообложения в процессе повышения эффективности исполнения обязанности по уплате налогов / И.В. Бит-Шабо // Финансовое право. 2019. N 12. С. 33 - 36.