Льготы по страховым взносам 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по страховым взносам 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: ИП (иное лицо) привлекается к ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая декларация (расчет, иной обязательный документ) не представлена либо в нее включены заведомо ложные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения, льготах, вычетах и т.п.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2024 N 88-21218/2024 (УИД 03RS0010-01-2023-003518-13)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в удовлетворении заявления о назначении страховой пенсии ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о включении в подсчет специального стажа спорных периодов работы истца в качестве водителя автомобиля на вывозке леса, суд первой инстанции исходил из того, что записи в трудовой книжке истца не свидетельствуют о выполнении льготной работы, подлежащей включению в специальный стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости, справки, уточняющие льготный характер работы истца, не представлены. Имеющиеся в материалах дела документы, в том числе сведения персонифицированного учета содержат лишь сведения о продолжительности трудовой деятельности, о размере уплаченных работодателем страховых взносов, а не о льготном характере работы. Каких-либо письменных доказательств, подтверждающих полную занятость истца в течение полного рабочего дня с 10 июня 2009 года по 24 января 2012 года, с 1 октября 2013 года по 28 февраля 2014 года, с 1 марта 2014 года по 31 марта 2016 года, с 1 января 2017 года по 21 февраля 2019 года истцом не предоставлено.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в удовлетворении заявления о назначении страховой пенсии ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о включении в подсчет специального стажа спорных периодов работы истца в качестве водителя автомобиля на вывозке леса, суд первой инстанции исходил из того, что записи в трудовой книжке истца не свидетельствуют о выполнении льготной работы, подлежащей включению в специальный стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости, справки, уточняющие льготный характер работы истца, не представлены. Имеющиеся в материалах дела документы, в том числе сведения персонифицированного учета содержат лишь сведения о продолжительности трудовой деятельности, о размере уплаченных работодателем страховых взносов, а не о льготном характере работы. Каких-либо письменных доказательств, подтверждающих полную занятость истца в течение полного рабочего дня с 10 июня 2009 года по 24 января 2012 года, с 1 октября 2013 года по 28 февраля 2014 года, с 1 марта 2014 года по 31 марта 2016 года, с 1 января 2017 года по 21 февраля 2019 года истцом не предоставлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2017 г. и плановом периоде 2018 - 2019 гг. сохраняется льгота по уплате страховых взносов на травматизм, установленная ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ. Если организация или ИП производят выплаты инвалидам I - III группы, то взносы на них начисляются по льготной ставке - 60% от тарифа, соответствующего классу профессионального риска.
Статья: Налоговые расходы как правовая категория
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<20> Приказ Минфина России от 30 декабря 2019 г. N 1667 "О порядке формирования и ведения информации о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование" // СПС "КонсультантПлюс".
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)<20> Приказ Минфина России от 30 декабря 2019 г. N 1667 "О порядке формирования и ведения информации о налоговых льготах, освобождениях и иных преференциях по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование" // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.10.2009 N 790
(ред. от 24.12.2022)
"О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(вместе с "Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")1. Утвердить прилагаемые Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
(ред. от 24.12.2022)
"О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(вместе с "Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")1. Утвердить прилагаемые Правила уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Статья: Особенности правового регулирования налоговых расходов в Российской Федерации
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Впервые термин "налоговые расходы" был введен в российское законодательство с момента дополнения Бюджетного кодекса Российской Федерации ст. 174.3 на основании вступившего в силу с 5 января 2019 г. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <14>, который дополнил ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации 35-м абзацем: налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, которые обусловлены налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Впервые термин "налоговые расходы" был введен в российское законодательство с момента дополнения Бюджетного кодекса Российской Федерации ст. 174.3 на основании вступившего в силу с 5 января 2019 г. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 494-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" <14>, который дополнил ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации 35-м абзацем: налоговые расходы публично-правового образования - выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, которые обусловлены налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, предусмотренными в качестве мер государственной (муниципальной) поддержки в соответствии с целями государственных (муниципальных) программ и (или) целями социально-экономической политики публично-правового образования, не относящимися к государственным (муниципальным) программам.
Статья: Гарантии и льготы родителям детей-инвалидов
(Подкопаев М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Арбитры указывают, что оплата организациями своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не относится к вознаграждению за труд, а является средством обеспечения социальной защиты соответствующих категорий граждан. Но, надо признать, организациям не стоит спорить по этому поводу с фондом и налоговиками, поскольку данную сумму страховых взносов фонд все равно возместит. Так что лучше ее начислить - это будет выгодно и работнику.
(Подкопаев М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Арбитры указывают, что оплата организациями своим работникам дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку не относится к вознаграждению за труд, а является средством обеспечения социальной защиты соответствующих категорий граждан. Но, надо признать, организациям не стоит спорить по этому поводу с фондом и налоговиками, поскольку данную сумму страховых взносов фонд все равно возместит. Так что лучше ее начислить - это будет выгодно и работнику.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: приговор Сыктывкарского городского суда Республики Коми от 9 сентября 2019 г. по делу N 1-537/2019.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)<1> См.: приговор Сыктывкарского городского суда Республики Коми от 9 сентября 2019 г. по делу N 1-537/2019.
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)<33> Цикл научных семинаров "Политика активного долголетия и пенсионные реформы: российский и международный опыт". Первый семинар цикла 28 февраля 2019 г. "Обязательное социальное страхование: пути реформирования".
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)<33> Цикл научных семинаров "Политика активного долголетия и пенсионные реформы: российский и международный опыт". Первый семинар цикла 28 февраля 2019 г. "Обязательное социальное страхование: пути реформирования".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Данный вывод следует, в частности, из письма Минфина России от 02.03.2017 N 03-02-07/1/12009, в котором прямо указано, что НК РФ разграничено регулирование (установление и применение) налоговых ставок и налоговых льгот как самостоятельных элементов налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Данный вывод следует, в частности, из письма Минфина России от 02.03.2017 N 03-02-07/1/12009, в котором прямо указано, что НК РФ разграничено регулирование (установление и применение) налоговых ставок и налоговых льгот как самостоятельных элементов налогообложения.
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Отметим прежде, что меры налоговой поддержки НИР являются предметом пристального внимания ОЭСР, в которой в рамках Директората по науке, технологиям и инновациям с 2007 г. ведутся наблюдения за прямой и косвенной поддержкой НИР <19>. По методологии ОЭСР <20>, основными формами налоговой поддержки НИР выступают налоговые послабления, уменьшающие налог на прибыль (налоговый кредит (tax credit), налоговые льготы (вычет расходов, tax allowance)), налоговые послабления, уменьшающие НДФЛ или страховые взносы (tax relief redeemable against PWHT or SSCs), и иные налоговые льготы, не связанные с учетом расходов (специальные налоговые режимы, льготы по косвенным и имущественным налогам).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Отметим прежде, что меры налоговой поддержки НИР являются предметом пристального внимания ОЭСР, в которой в рамках Директората по науке, технологиям и инновациям с 2007 г. ведутся наблюдения за прямой и косвенной поддержкой НИР <19>. По методологии ОЭСР <20>, основными формами налоговой поддержки НИР выступают налоговые послабления, уменьшающие налог на прибыль (налоговый кредит (tax credit), налоговые льготы (вычет расходов, tax allowance)), налоговые послабления, уменьшающие НДФЛ или страховые взносы (tax relief redeemable against PWHT or SSCs), и иные налоговые льготы, не связанные с учетом расходов (специальные налоговые режимы, льготы по косвенным и имущественным налогам).
Статья: ЕРРРП: как попасть в реестр производителю радиоэлектроники и какие это дает преимущества
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 19)О "прибыльных" льготах можно прочитать: 2023, N 17, с. 18; 2023, N 2, с. 24.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 19)О "прибыльных" льготах можно прочитать: 2023, N 17, с. 18; 2023, N 2, с. 24.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в части передачи налоговыми органами сведений о налогоплательщиках (плательщиках сборов, страховых взносов, налоговых агентах), составляющих налоговую тайну.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-02-06/114368)Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее соответственно - Постановление N 796, Общие требования) для оценки эффективности налоговых расходов используется ряд фискальных данных, администрируемых главными администраторами доходов бюджета (ФНС России, ФТС России), характеризующих не только объемы выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленных предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций, но и объемы налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, декларируемых (заявляемых) по линии уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, опосредующие возникновение стимулирующих налоговых расходов.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-02-06/114368)Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее соответственно - Постановление N 796, Общие требования) для оценки эффективности налоговых расходов используется ряд фискальных данных, администрируемых главными администраторами доходов бюджета (ФНС России, ФТС России), характеризующих не только объемы выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обусловленных предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций, но и объемы налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, декларируемых (заявляемых) по линии уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, опосредующие возникновение стимулирующих налоговых расходов.
"Договоры об оказании информационных услуг: монография"
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)47. Распоряжение Минсоцзащиты МО от 10.12.2007 N 47-р "Об утверждении административного регламента Министерства социальной защиты населения Московской области по исполнению государственной функции по организации работы по созданию и ведению социального регистра населения Московской области" // СПС "КонсультантПлюс": Законодательство.
(Дорохова Н.А.)
("Проспект", 2022)47. Распоряжение Минсоцзащиты МО от 10.12.2007 N 47-р "Об утверждении административного регламента Министерства социальной защиты населения Московской области по исполнению государственной функции по организации работы по созданию и ведению социального регистра населения Московской области" // СПС "КонсультантПлюс": Законодательство.
Статья: Налоговые последствия расторжения договора о работе в СЭЗ по решению суда
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)За период 2017 - 2018 годов предприятие выполняло условия договора, при этом пользовалось преференциями, в том числе налоговыми льготами. В связи с возникшими трудностями финансирования и большой конкуренцией на рынке сбыта (реализации товара) условия договора оказались невыполнимы. С 2019 года предприятие начисляло и перечисляло налоги и страховые взносы с применением общеустановленных ставок. Договор между предприятием и Советом министров Республики Крым не расторгался.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)За период 2017 - 2018 годов предприятие выполняло условия договора, при этом пользовалось преференциями, в том числе налоговыми льготами. В связи с возникшими трудностями финансирования и большой конкуренцией на рынке сбыта (реализации товара) условия договора оказались невыполнимы. С 2019 года предприятие начисляло и перечисляло налоги и страховые взносы с применением общеустановленных ставок. Договор между предприятием и Советом министров Республики Крым не расторгался.