Льготы по НДС сельскохозяйственным производителям
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДС сельскохозяйственным производителям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)<17> Использование льгот по НДС должно быть правом, а не обязанностью компаний. URL: /http://old.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=20484).
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)<17> Использование льгот по НДС должно быть правом, а не обязанностью компаний. URL: /http://old.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id_4=20484).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графе 2 указывается код вида услуги в соответствии со справочником, раскрывающимся в XML-шаблоне и размещенным на официальном сайте Росстата в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: https://rosstat.gov.ru/statistics/price/methodology/ в подразделе Дополнительная информация: Ведомственный справочник "Виды товаров и услуг, приобретенных сельскохозяйственными организациями, для регистрации цен.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графе 2 указывается код вида услуги в соответствии со справочником, раскрывающимся в XML-шаблоне и размещенным на официальном сайте Росстата в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: https://rosstat.gov.ru/statistics/price/methodology/ в подразделе Дополнительная информация: Ведомственный справочник "Виды товаров и услуг, приобретенных сельскохозяйственными организациями, для регистрации цен.
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Статья: Подтверждение права на освобождение от уплаты НДС плательщикам новых регионов РФ
(Зайцева С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС закреплено в п. 1 ст. 145 НК РФ. Налогоплательщик-организация может получить освобождение при условии, что сумма его выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца (январь, февраль, март; февраль, март, апрель; март, апрель, май и т.д.) не превышает в совокупности 2 млн руб. (абз. 1 названной нормы). Данная льгота не распространяется на организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (спецрежим в виде уплаты ЕСХН).
(Зайцева С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС закреплено в п. 1 ст. 145 НК РФ. Налогоплательщик-организация может получить освобождение при условии, что сумма его выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца (январь, февраль, март; февраль, март, апрель; март, апрель, май и т.д.) не превышает в совокупности 2 млн руб. (абз. 1 названной нормы). Данная льгота не распространяется на организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (спецрежим в виде уплаты ЕСХН).
Статья: Понятие "сельскохозяйственная организация" в законодательстве о несостоятельности (банкротстве) Российской Федерации
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Отдельный интерес представляют льготные схемы возмещения НДС. Так, доступный для малых предприятий упрощенный сельскохозяйственный режим (regime simplifie agricole) предусматривает полную компенсацию разницы между входящим и исходящим НДС, так что их фактическая нагрузка налогоплательщика по НДС становится равной нулю. Кроме того, малые фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками НДС, в рамках механизма фиксированной ставки возмещения (remboursement forfaitaire agricole - RFA) получают из бюджета выплаты от 4,43 до 5,59% (в зависимости от вида продукции) от суммы реализации сельхозпродукции. Необходимость данной компенсации связана с тем, что неплательщики НДС зачастую вынуждены предоставлять скидки своим покупателям - плательщикам НДС взамен возможности принять входящий НДС к вычету. Данная проблема известна также и в России в связи с освобождением от уплаты НДС сельхозпроизводителей (например, об этом писали М.Р. Пинская и А.В. Тихонова [7]).
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Отдельный интерес представляют льготные схемы возмещения НДС. Так, доступный для малых предприятий упрощенный сельскохозяйственный режим (regime simplifie agricole) предусматривает полную компенсацию разницы между входящим и исходящим НДС, так что их фактическая нагрузка налогоплательщика по НДС становится равной нулю. Кроме того, малые фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками НДС, в рамках механизма фиксированной ставки возмещения (remboursement forfaitaire agricole - RFA) получают из бюджета выплаты от 4,43 до 5,59% (в зависимости от вида продукции) от суммы реализации сельхозпродукции. Необходимость данной компенсации связана с тем, что неплательщики НДС зачастую вынуждены предоставлять скидки своим покупателям - плательщикам НДС взамен возможности принять входящий НДС к вычету. Данная проблема известна также и в России в связи с освобождением от уплаты НДС сельхозпроизводителей (например, об этом писали М.Р. Пинская и А.В. Тихонова [7]).