Льготы по НДС для медицинских организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДС для медицинских организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДС не облагаются медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДС не облагаются медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, услуги по оказанию скорой медицинской помощи населению в рамках обязательного медицинского страхования оказывает не налогоплательщик, а медицинские учреждения станции скорой медицинской помощи, на которые и распространяется спорная налоговая льгота.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, услуги по оказанию скорой медицинской помощи населению в рамках обязательного медицинского страхования оказывает не налогоплательщик, а медицинские учреждения станции скорой медицинской помощи, на которые и распространяется спорная налоговая льгота.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Чтобы воспользоваться льготой, установленной по НДС в отношении социальных и медицинских услуг, оказываемых организациями социального обслуживания населения, необходима лицензия <*>.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Чтобы воспользоваться льготой, установленной по НДС в отношении социальных и медицинских услуг, оказываемых организациями социального обслуживания населения, необходима лицензия <*>.
Типовая ситуация: Какие есть льготы по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы по НДС установлены ст. 149 НК РФ. Это, например, освобождение от налогообложения (пп. 5 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы по НДС установлены ст. 149 НК РФ. Это, например, освобождение от налогообложения (пп. 5 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ):
Вопрос: Об освобождении от НДС и применении ставки 0% по налогу на прибыль при оказании медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Учитываются ли должности "медицинский логопед" и "медицинский психолог" при расчете необходимого количества медицинских работников для подтверждения медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности, вышеуказанной налоговой льготы?
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-07/53307)Учитываются ли должности "медицинский логопед" и "медицинский психолог" при расчете необходимого количества медицинских работников для подтверждения медицинской организацией, оказывающей медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности, вышеуказанной налоговой льготы?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДС не облагаются медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДС не облагаются медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об определении среднемесячного размера зарплаты, определяемой исходя из данных расчетов по страховым взносам, в целях освобождения от НДС организации общественного питания в г. Тюмени.
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-07-07/69938)Согласно нормам ст. 149 НК РФ установлены следующие льготы при исчислении налога на добавленную стоимость:
(Письмо Минфина России от 26.07.2023 N 03-07-07/69938)Согласно нормам ст. 149 НК РФ установлены следующие льготы при исчислении налога на добавленную стоимость:
Вопрос: Организация продает медицинскую технику, пользовалась освобождением от НДС. С марта 2024 г. является резидентом "Сколково". Можно ли применять освобождение от НДС по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры? Нужно ли платить НДС с начала квартала, в котором утерян статус резидента "Сколково"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация производит и продает медицинскую технику, имеет регистрационные удостоверения на нее, в связи с этим по соответствующим операциям пользовалась освобождением от НДС по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. С марта 2024 г. организация является резидентом "Сколково", в ИФНС России было подано уведомление об освобождении от НДС по ст. 145.1 НК РФ с 01.04.2024. При применении освобождения по ст. 149 НК РФ не было обязанности выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. При использовании освобождения по ст. 145.1 есть обязанность выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС". Можно ли применять освобождение от НДС одновременно по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры при реализации медицинской техники? Если организация теряет статус резидента "Сколково" и, соответственно, льготу по ст. 145.1 НК РФ, то появляется ли обязанность начислить и уплатить НДС с начала квартала (в котором был утерян статус)? Если организация утратит право на освобождение от НДС по ст. 145.1 НК РФ, то будет ли это препятствием для применения освобождения за прошедший период по ст. 149 НК РФ, учитывая, что в договорах о реализации указана ст. 145.1, а не ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация производит и продает медицинскую технику, имеет регистрационные удостоверения на нее, в связи с этим по соответствующим операциям пользовалась освобождением от НДС по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. С марта 2024 г. организация является резидентом "Сколково", в ИФНС России было подано уведомление об освобождении от НДС по ст. 145.1 НК РФ с 01.04.2024. При применении освобождения по ст. 149 НК РФ не было обязанности выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. При использовании освобождения по ст. 145.1 есть обязанность выставлять счета-фактуры с пометкой "без НДС". Можно ли применять освобождение от НДС одновременно по двум основаниям? Есть ли обязанность выставлять счета-фактуры при реализации медицинской техники? Если организация теряет статус резидента "Сколково" и, соответственно, льготу по ст. 145.1 НК РФ, то появляется ли обязанность начислить и уплатить НДС с начала квартала (в котором был утерян статус)? Если организация утратит право на освобождение от НДС по ст. 145.1 НК РФ, то будет ли это препятствием для применения освобождения за прошедший период по ст. 149 НК РФ, учитывая, что в договорах о реализации указана ст. 145.1, а не ст. 149 НК РФ?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 1011230 - передача в аренду медицинским организациям машин скорой помощи с экипажем;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 1011230 - передача в аренду медицинским организациям машин скорой помощи с экипажем;
Статья: Реализация санаторно-курортных услуг в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Есть еще одна льгота по НДС. В силу пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)Есть еще одна льгота по НДС. В силу пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг.
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)От НДС освободят прямых продавцов медицинских изделий. Если организация работает как агент по договору комиссии или поручения, после превышения лимита она должна работать с НДС.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)От НДС освободят прямых продавцов медицинских изделий. Если организация работает как агент по договору комиссии или поручения, после превышения лимита она должна работать с НДС.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация некоторых медицинских товаров и услуг освобождена от НДС. По тем медицинским товарам и услугам, которые облагаются НДС, организации на ОСН в общем случае применяют ставку НДС 20%. В отдельных случаях при реализации медицинских товаров применяется ставка налога 10%. Если вы на УСН и платите НДС по общеустановленным ставкам, то так же, как и организации на ОСН, используйте ставки НДС 20% и 10%. При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС вместо общеустановленных ставок применяйте ставку НДС 5% или 7%.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация некоторых медицинских товаров и услуг освобождена от НДС. По тем медицинским товарам и услугам, которые облагаются НДС, организации на ОСН в общем случае применяют ставку НДС 20%. В отдельных случаях при реализации медицинских товаров применяется ставка налога 10%. Если вы на УСН и платите НДС по общеустановленным ставкам, то так же, как и организации на ОСН, используйте ставки НДС 20% и 10%. При применении на УСН специальных пониженных ставок НДС вместо общеустановленных ставок применяйте ставку НДС 5% или 7%.
Статья: Правительственные планы по корректировке отдельных положений налогового законодательства
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Также предлагается освободить от НДС передачу вышеуказанных лекарственных препаратов данными некоммерческими организациями организациям государственной системы здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Также предлагается освободить от НДС передачу вышеуказанных лекарственных препаратов данными некоммерческими организациями организациям государственной системы здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности.