Льготы по ндфл ветеранам труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по ндфл ветеранам труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 02.03.2000 N КАС00-62
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.01.2000, которым была оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным (недействительным) абзаца 4 пп "я" п. 8 Инструкции Государственной налоговой службы РФ "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 29.06.1995 N 35.Признавая приведенный довод заявителя необоснованным, Верховный Суд Российской Федерации правильно сослался на то, что ст. 22 Закона РФ "О ветеранах" не регулирует вопросы налогообложения физических лиц, а в части указания на сохранение за ветеранами труда при выходе на пенсию прав членов трудовых коллективов предприятий, в которых они работали до выхода на пенсию данная статья Закона имеет в виду права и льготы, осуществляемые за счет таких предприятий. Вопросы же по налогообложению физических лиц (как работающих на предприятиях так и ушедших на пенсию ветеранов труда) не затрагивают материальные интересы предприятий (учреждений, организаций), а разрешаются за счет бюджета в отношениях между физическими лицами и государством. Следовательно, такие отношения должны регулироваться (и урегулированы) налоговым законодательством, в частности, возникший в настоящем споре вопрос разрешен (как указано выше) п/п "я" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", не предусматривающим возможность распространять налоговую льготу на ветеранов труда, ушедших на пенсию.
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.01.2000, которым была оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным (недействительным) абзаца 4 пп "я" п. 8 Инструкции Государственной налоговой службы РФ "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 29.06.1995 N 35.Признавая приведенный довод заявителя необоснованным, Верховный Суд Российской Федерации правильно сослался на то, что ст. 22 Закона РФ "О ветеранах" не регулирует вопросы налогообложения физических лиц, а в части указания на сохранение за ветеранами труда при выходе на пенсию прав членов трудовых коллективов предприятий, в которых они работали до выхода на пенсию данная статья Закона имеет в виду права и льготы, осуществляемые за счет таких предприятий. Вопросы же по налогообложению физических лиц (как работающих на предприятиях так и ушедших на пенсию ветеранов труда) не затрагивают материальные интересы предприятий (учреждений, организаций), а разрешаются за счет бюджета в отношениях между физическими лицами и государством. Следовательно, такие отношения должны регулироваться (и урегулированы) налоговым законодательством, в частности, возникший в настоящем споре вопрос разрешен (как указано выше) п/п "я" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", не предусматривающим возможность распространять налоговую льготу на ветеранов труда, ушедших на пенсию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица - в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица - в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы".
Вопрос: Имеет ли ветеран труда какие-либо льготы по подоходному налогу?
("Аудиторские ведомости", 2000, N 9)"Аудиторские ведомости", N 9, 2000
("Аудиторские ведомости", 2000, N 9)"Аудиторские ведомости", N 9, 2000
Нормативные акты
Постановление Правительства Ленинградской области от 29.06.2020 N 451
(ред. от 17.12.2024)
"Об утверждении Порядка предоставления субсидии из областного бюджета Ленинградской области социально ориентированным некоммерческим организациям Ленинградской области, осуществляющим деятельность в сфере социальной поддержки и защиты ветеранов, инвалидов, в рамках государственной программы Ленинградской области "Устойчивое общественное развитие в Ленинградской области"оплата труда: оплата труда штатных работников, включая налог на доходы физических лиц; страховые взносы (начисления на оплату труда) в государственные внебюджетные фонды за штатных работников; оплата труда лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам, включая налог на доходы физических лиц; страховые взносы (начисления на оплату труда) в государственные внебюджетные фонды за лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам;
(ред. от 17.12.2024)
"Об утверждении Порядка предоставления субсидии из областного бюджета Ленинградской области социально ориентированным некоммерческим организациям Ленинградской области, осуществляющим деятельность в сфере социальной поддержки и защиты ветеранов, инвалидов, в рамках государственной программы Ленинградской области "Устойчивое общественное развитие в Ленинградской области"оплата труда: оплата труда штатных работников, включая налог на доходы физических лиц; страховые взносы (начисления на оплату труда) в государственные внебюджетные фонды за штатных работников; оплата труда лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам, включая налог на доходы физических лиц; страховые взносы (начисления на оплату труда) в государственные внебюджетные фонды за лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам;
Письмо ГНИ по г. Москве от 24.06.1998 N 31-08/18389
<О подоходном налоге у источника выплаты>Статьей 20 Федерального закона "О ветеранах" от 12.01.95 N 5-ФЗ предусмотрено, что лицам, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшим менее шести месяцев и награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны, предоставляется право на льготное налогообложение в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть льготы должны предоставляться на основании соответствующих законодательных актов.
<О подоходном налоге у источника выплаты>Статьей 20 Федерального закона "О ветеранах" от 12.01.95 N 5-ФЗ предусмотрено, что лицам, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшим менее шести месяцев и награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны, предоставляется право на льготное налогообложение в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть льготы должны предоставляться на основании соответствующих законодательных актов.
Вопрос: Предоставляются ли ветерану боевых действий какие-либо льготы по НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения льготы по НДФЛ, установленной пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, участниками Великой Отечественной войны.
(Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 N 04-1-02/272@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо об уплате налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
(Письмо ФНС РФ от 09.04.2007 N 04-1-02/272@)Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо об уплате налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.1996 N 04-04-06)Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.1996 N 04-04-06)Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
Вопрос: Какие льготы по НДФЛ и страховым взносам можно применить к доходу работника, который является ветераном боевых действий в Чеченской Республике?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В Налоговом кодексе РФ отсутствует термин "льготы" в отношении НДФЛ. Однако на практике зачастую льготами называют необлагаемые доходы и вычеты по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В Налоговом кодексе РФ отсутствует термин "льготы" в отношении НДФЛ. Однако на практике зачастую льготами называют необлагаемые доходы и вычеты по НДФЛ.
Вопрос: ...Согласно ст.20 Закона "О ветеранах" мы, являясь ветеранами войны (участниками трудового фронта, награжденными медалью "За доблестный труд в ВОВ 1941-1945 гг."), получали льготу по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Однако инспектор горфинотдела при проверке, ссылаясь на Инструкцию N 35, признал неправильным предоставление нам льготы. Прав ли он?
(Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-04-06)Вопрос: Согласно ст.20 Закона "О ветеранах" мы, являясь ветеранами войны (участниками трудового фронта, награжденными медалью "За доблестный труд в ВОВ 1941-1945 гг."), получали льготу по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Однако инспектор горфинотдела при проверке, ссылаясь на Инструкцию о подоходном налоге с физических лиц, признал неправильным предоставление нам льготы. Прав ли он?
(Письмо Минфина РФ от 08.07.1998 N 04-04-06)Вопрос: Согласно ст.20 Закона "О ветеранах" мы, являясь ветеранами войны (участниками трудового фронта, награжденными медалью "За доблестный труд в ВОВ 1941-1945 гг."), получали льготу по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Однако инспектор горфинотдела при проверке, ссылаясь на Инструкцию о подоходном налоге с физических лиц, признал неправильным предоставление нам льготы. Прав ли он?
Вопрос: Имеет ли физическое лицо льготу по подоходному налогу при выплате единовременного пособия в связи с увольнением вследствие ухода на пенсию?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 42)Ответ: Исчерпывающий перечень льгот, предоставляемых гражданам по подоходному налогу, приведен в ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". В указанном перечне льгота при выплате единовременного пособия в связи с уходом на пенсию по старости ветерану труда не предусмотрена, и эта сумма подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 42)Ответ: Исчерпывающий перечень льгот, предоставляемых гражданам по подоходному налогу, приведен в ст.3 Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". В указанном перечне льгота при выплате единовременного пособия в связи с уходом на пенсию по старости ветерану труда не предусмотрена, и эта сумма подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Статья: Комментарий к Постановлению КС РФ от 13.04.2016 N 11-П "По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)Арбитры поставили точку в разногласиях. Они указали, что большинство выплат и компенсаций, освобождаемых от обложения НДФЛ, считается мерой социальной поддержки. Следовательно, ежемесячная выплата не может отличаться от иных мер поддержки ветеранов боевых действий. Таким образом, несмотря на то что в ст. 217 НК РФ эта выплата не предусмотрена, она не подлежит обложению НДФЛ.
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)Арбитры поставили точку в разногласиях. Они указали, что большинство выплат и компенсаций, освобождаемых от обложения НДФЛ, считается мерой социальной поддержки. Следовательно, ежемесячная выплата не может отличаться от иных мер поддержки ветеранов боевых действий. Таким образом, несмотря на то что в ст. 217 НК РФ эта выплата не предусмотрена, она не подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос: Мне как ветерану труда и ветерану Великой Отечественной войны организация ежемесячно оказывает материальную помощь. Подлежит ли налогообложению эта выплата?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 3)Ответ: С 1 января 2001 г. налог с личных доходов граждан взимается в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ. Данным законодательным актом не предусмотрены отдельные льготы по уплате налога для лиц, работавших в тылу в период Великой Отечественной войны.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 3)Ответ: С 1 января 2001 г. налог с личных доходов граждан взимается в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ. Данным законодательным актом не предусмотрены отдельные льготы по уплате налога для лиц, работавших в тылу в период Великой Отечественной войны.
Статья: Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ: заработная плата или компенсация
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Конституционный Суд РФ ранее уже рассматривал конституционность положений ст. 217 НК РФ и принял Постановление от 13.04.2016 N 11-П, которым признал положения данной нормы НК РФ не соответствующими положениям Конституции РФ, поскольку они допускают обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, имеющей характер меры социальной поддержки, установленной для ветеранов боевых действий, и предписал федеральному законодателю внести в данную статью необходимые изменения <1>. При этом вопрос о конституционности обложения НДФЛ иных выплат, включаемых в состав перечисленных в ст. 217 НК РФ, Конституционным Судом РФ тогда не рассматривался, однако Конституционный Суд РФ сделал ряд важных выводов:
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 8)Конституционный Суд РФ ранее уже рассматривал конституционность положений ст. 217 НК РФ и принял Постановление от 13.04.2016 N 11-П, которым признал положения данной нормы НК РФ не соответствующими положениям Конституции РФ, поскольку они допускают обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, имеющей характер меры социальной поддержки, установленной для ветеранов боевых действий, и предписал федеральному законодателю внести в данную статью необходимые изменения <1>. При этом вопрос о конституционности обложения НДФЛ иных выплат, включаемых в состав перечисленных в ст. 217 НК РФ, Конституционным Судом РФ тогда не рассматривался, однако Конституционный Суд РФ сделал ряд важных выводов: