Льготы по ндфл ветеранам труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по ндфл ветеранам труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 02.03.2000 N КАС00-62
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.01.2000, которым была оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным (недействительным) абзаца 4 пп "я" п. 8 Инструкции Государственной налоговой службы РФ "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 29.06.1995 N 35.Признавая приведенный довод заявителя необоснованным, Верховный Суд Российской Федерации правильно сослался на то, что ст. 22 Закона РФ "О ветеранах" не регулирует вопросы налогообложения физических лиц, а в части указания на сохранение за ветеранами труда при выходе на пенсию прав членов трудовых коллективов предприятий, в которых они работали до выхода на пенсию данная статья Закона имеет в виду права и льготы, осуществляемые за счет таких предприятий. Вопросы же по налогообложению физических лиц (как работающих на предприятиях так и ушедших на пенсию ветеранов труда) не затрагивают материальные интересы предприятий (учреждений, организаций), а разрешаются за счет бюджета в отношениях между физическими лицами и государством. Следовательно, такие отношения должны регулироваться (и урегулированы) налоговым законодательством, в частности, возникший в настоящем споре вопрос разрешен (как указано выше) п/п "я" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", не предусматривающим возможность распространять налоговую льготу на ветеранов труда, ушедших на пенсию.
Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.01.2000, которым была оставлена без удовлетворения жалоба о признании незаконным (недействительным) абзаца 4 пп "я" п. 8 Инструкции Государственной налоговой службы РФ "По применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 29.06.1995 N 35.Признавая приведенный довод заявителя необоснованным, Верховный Суд Российской Федерации правильно сослался на то, что ст. 22 Закона РФ "О ветеранах" не регулирует вопросы налогообложения физических лиц, а в части указания на сохранение за ветеранами труда при выходе на пенсию прав членов трудовых коллективов предприятий, в которых они работали до выхода на пенсию данная статья Закона имеет в виду права и льготы, осуществляемые за счет таких предприятий. Вопросы же по налогообложению физических лиц (как работающих на предприятиях так и ушедших на пенсию ветеранов труда) не затрагивают материальные интересы предприятий (учреждений, организаций), а разрешаются за счет бюджета в отношениях между физическими лицами и государством. Следовательно, такие отношения должны регулироваться (и урегулированы) налоговым законодательством, в частности, возникший в настоящем споре вопрос разрешен (как указано выше) п/п "я" пункта 1 ст. 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", не предусматривающим возможность распространять налоговую льготу на ветеранов труда, ушедших на пенсию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица - в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица - в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы".
Вопрос: Имеет ли ветеран труда какие-либо льготы по подоходному налогу?
("Аудиторские ведомости", 2000, N 9)"Аудиторские ведомости", N 9, 2000
("Аудиторские ведомости", 2000, N 9)"Аудиторские ведомости", N 9, 2000
Нормативные акты
Письмо ГНИ по г. Москве от 24.06.1998 N 31-08/18389
<О подоходном налоге у источника выплаты>Статьей 20 Федерального закона "О ветеранах" от 12.01.95 N 5-ФЗ предусмотрено, что лицам, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшим менее шести месяцев и награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны, предоставляется право на льготное налогообложение в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть льготы должны предоставляться на основании соответствующих законодательных актов.
<О подоходном налоге у источника выплаты>Статьей 20 Федерального закона "О ветеранах" от 12.01.95 N 5-ФЗ предусмотрено, что лицам, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 г. по 9 мая 1945 г. не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшим менее шести месяцев и награжденным орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны, предоставляется право на льготное налогообложение в соответствии с законодательством Российской Федерации, то есть льготы должны предоставляться на основании соответствующих законодательных актов.
Решение Экономического совета СНГ
"Об итогах реализации Концепции развития социальных и медицинских основ улучшения качества жизни и профилактики потери трудоспособности ветеранов войн, участников локальных конфликтов, миротворческих операций и жертв терроризма в государствах - участниках СНГ на 2006 - 2010 годы"
(Вместе с "Информацией...", "Медико-социальной помощью...", "Долевыми взносами...", "Ветеранскими организациями, объединениями, медицинскими учреждениями сотрудничающими с КДВИ...")
(Принято в г. Ялте 15.04.2011)Законодательством Республики Узбекистан установлены следующие виды льгот: обеспечение бесплатными лекарственными препаратами, освобождение от платы за питание в стационарах, бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками, протезно-ортопедическими изделиями, инвалидными колясками, средствами опоры, слуховыми аппаратами, бесплатный и льготный проезд в городском, пригородном и международном пассажирском транспорте (в том числе в государствах - участниках СНГ), бесплатная установка квартирного телефона и льготная скидка в оплате за пользование телефоном, выплата ежемесячной компенсации за бензин, а также освобождение от уплаты подоходного налога, налога на имущество и на землю.
"Об итогах реализации Концепции развития социальных и медицинских основ улучшения качества жизни и профилактики потери трудоспособности ветеранов войн, участников локальных конфликтов, миротворческих операций и жертв терроризма в государствах - участниках СНГ на 2006 - 2010 годы"
(Вместе с "Информацией...", "Медико-социальной помощью...", "Долевыми взносами...", "Ветеранскими организациями, объединениями, медицинскими учреждениями сотрудничающими с КДВИ...")
(Принято в г. Ялте 15.04.2011)Законодательством Республики Узбекистан установлены следующие виды льгот: обеспечение бесплатными лекарственными препаратами, освобождение от платы за питание в стационарах, бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками, протезно-ортопедическими изделиями, инвалидными колясками, средствами опоры, слуховыми аппаратами, бесплатный и льготный проезд в городском, пригородном и международном пассажирском транспорте (в том числе в государствах - участниках СНГ), бесплатная установка квартирного телефона и льготная скидка в оплате за пользование телефоном, выплата ежемесячной компенсации за бензин, а также освобождение от уплаты подоходного налога, налога на имущество и на землю.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436 <НДФЛ: материальная помощь бывшим работникам>
("Консультант", 2012, N 10)Общество выплатило материальную помощь бывшим работникам - инвалидам и ветеранам труда, по отношению к которым оно не является работодателем. Сумма материальной помощи при этом не превысила 4000 руб.
("Консультант", 2012, N 10)Общество выплатило материальную помощь бывшим работникам - инвалидам и ветеранам труда, по отношению к которым оно не является работодателем. Сумма материальной помощи при этом не превысила 4000 руб.
Вопрос: Предоставляются ли ветерану боевых действий какие-либо льготы по НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Статья: Из практики Верховного Суда Российской Федерации
(Короткова Л.А.)
("Налоговый вестник", 2000, N 6)Предоставление льгот физическим лицам при налогообложении доходов, полученных физическими лицами в налогооблагаемый период, предусмотрено ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
(Короткова Л.А.)
("Налоговый вестник", 2000, N 6)Предоставление льгот физическим лицам при налогообложении доходов, полученных физическими лицами в налогооблагаемый период, предусмотрено ст.3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".
Вопрос: Мне как ветерану труда и ветерану Великой Отечественной войны организация ежемесячно оказывает материальную помощь. Подлежит ли налогообложению эта выплата?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 3)Ответ: С 1 января 2001 г. налог с личных доходов граждан взимается в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ. Данным законодательным актом не предусмотрены отдельные льготы по уплате налога для лиц, работавших в тылу в период Великой Отечественной войны.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 3)Ответ: С 1 января 2001 г. налог с личных доходов граждан взимается в соответствии с положениями гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ. Данным законодательным актом не предусмотрены отдельные льготы по уплате налога для лиц, работавших в тылу в период Великой Отечественной войны.
Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.1996 N 04-04-06)Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
(Письмо Минфина РФ от 27.11.1996 N 04-04-06)Вопрос: Как реализуется ст.20 Закона "О ветеранах", предусматривающая льготное налогообложение для лиц, награжденных медалью "За доблестный труд в Великой Отечественной войне". Я награжден такой медалью, но с меня удерживают подоходный налог.
Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов; о предложении по перечислению налоговым агентом НДФЛ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 29.09.2015 N 03-04-05/55677)На основании изложенного предложение о перечислении налога на доходы физических лиц по месту регистрации (жительства) налогоплательщика не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 29.09.2015 N 03-04-05/55677)На основании изложенного предложение о перечислении налога на доходы физических лиц по месту регистрации (жительства) налогоплательщика не поддерживается.
Статья: Комментарий к Постановлению КС РФ от 13.04.2016 N 11-П "По делу о проверке конституционности статей 32, 34.2 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктов 1 и 3 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) и подпункта 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе в связи с запросом Ленинградского окружного военного суда"
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)Арбитры поставили точку в разногласиях. Они указали, что большинство выплат и компенсаций, освобождаемых от обложения НДФЛ, считается мерой социальной поддержки. Следовательно, ежемесячная выплата не может отличаться от иных мер поддержки ветеранов боевых действий. Таким образом, несмотря на то что в ст. 217 НК РФ эта выплата не предусмотрена, она не подлежит обложению НДФЛ.
(Волкова О.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 6)Арбитры поставили точку в разногласиях. Они указали, что большинство выплат и компенсаций, освобождаемых от обложения НДФЛ, считается мерой социальной поддержки. Следовательно, ежемесячная выплата не может отличаться от иных мер поддержки ветеранов боевых действий. Таким образом, несмотря на то что в ст. 217 НК РФ эта выплата не предусмотрена, она не подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 26.03.2022 N 69-ФЗ "О внесении изменения в Федеральный закон "О ветеранах"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 5)Ветераны боевых действий (к таковым теперь относятся и российские военнослужащие - участники специальной военной операции на территориях Украины и Донбасса) имеют право на льготы по уплате налогов (НДФЛ, налога на имущество, земельного налога), пенсионные и жилищные льготы, на получение государственной социальной помощи, компенсацию расходов на оплату жилья и т.д.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 5)Ветераны боевых действий (к таковым теперь относятся и российские военнослужащие - участники специальной военной операции на территориях Украины и Донбасса) имеют право на льготы по уплате налогов (НДФЛ, налога на имущество, земельного налога), пенсионные и жилищные льготы, на получение государственной социальной помощи, компенсацию расходов на оплату жилья и т.д.
Вопрос: Какие льготы по НДФЛ и страховым взносам можно применить к доходу работника, который является ветераном боевых действий в Чеченской Республике?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В Налоговом кодексе РФ отсутствует термин "льготы" в отношении НДФЛ. Однако на практике зачастую льготами называют необлагаемые доходы и вычеты по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: В Налоговом кодексе РФ отсутствует термин "льготы" в отношении НДФЛ. Однако на практике зачастую льготами называют необлагаемые доходы и вычеты по НДФЛ.