Льготы по ндфл работнику инвалиду
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по ндфл работнику инвалиду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Банкротство граждан (ИП). Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами, оспаривание сделок должника: Заявитель хочет исключить имущество (денежные средства) из конкурсной массы
(КонсультантПлюс, 2025)справкой медико-судебной экспертизы об инвалидности, выпиской из истории болезни родителя должника - применительно к транспортному средству, необходимому должнику в связи с инвалидностью родителя >>>
(КонсультантПлюс, 2025)справкой медико-судебной экспертизы об инвалидности, выпиской из истории болезни родителя должника - применительно к транспортному средству, необходимому должнику в связи с инвалидностью родителя >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
(ред. от 17.11.2025)2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Таким образом, перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, для бывших работников весьма схож со льготами действующих работников учреждения, за исключением выплаты при рождении ребенка. Однако следует обратить внимание, что льготы по основаниям п. п. 8, 9, 10 и 28 ст. 217 НК РФ распространяются только на бывших работников - пенсионеров по возрасту или инвалидности.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Таким образом, перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, для бывших работников весьма схож со льготами действующих работников учреждения, за исключением выплаты при рождении ребенка. Однако следует обратить внимание, что льготы по основаниям п. п. 8, 9, 10 и 28 ст. 217 НК РФ распространяются только на бывших работников - пенсионеров по возрасту или инвалидности.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ и страховыми взносами отдельных доходов участников СВО и членов их семей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Кроме того, в соответствии с пунктом 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47703)Кроме того, в соответствии с пунктом 79 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На льготу по НДФЛ в виде налогового вычета на себя имеют право, в частности, следующие категории граждан (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На льготу по НДФЛ в виде налогового вычета на себя имеют право, в частности, следующие категории граждан (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Статья: В аптеке работают инвалиды
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)При определении облагаемой базы по НДФЛ для инвалидов установлены стандартные налоговые вычеты в повышенном размере. В каждом месяце налогового периода не облагается сумма в размере 3 000 руб. при получении дохода лицами, ставшими инвалидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшими участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятыми на каких-либо работах на Чернобыльской АЭС (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Такая же льгота применяется в отношении лиц, получивших инвалидность вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалидов Великой Отечественной войны, а также инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп в результате ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также из числа бывших партизан, других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)При определении облагаемой базы по НДФЛ для инвалидов установлены стандартные налоговые вычеты в повышенном размере. В каждом месяце налогового периода не облагается сумма в размере 3 000 руб. при получении дохода лицами, ставшими инвалидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшими участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятыми на каких-либо работах на Чернобыльской АЭС (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Такая же льгота применяется в отношении лиц, получивших инвалидность вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалидов Великой Отечественной войны, а также инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп в результате ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также из числа бывших партизан, других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.04.2023 N 03-04-06/35707 <НДФЛ и страховые взносы при оплате организацией стоимости санаторно-курортных путевок для работников и членов их семей>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)По общему правилу оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается доходом, полученным им в натуральной форме. Соответственно, и облагается такой доход в общем порядке. Но для санаторных путевок есть льгота по НДФЛ. Она установлена п. 9 ст. 217 Налогового кодекса.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)По общему правилу оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается доходом, полученным им в натуральной форме. Соответственно, и облагается такой доход в общем порядке. Но для санаторных путевок есть льгота по НДФЛ. Она установлена п. 9 ст. 217 Налогового кодекса.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.01.2023 N БС-4-11/927@ указывается, что на основании п. 79 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 27.01.2023 N БС-4-11/927@ указывается, что на основании п. 79 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и (или) натуральной форме, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов РФ.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
(КонсультантПлюс, 2025)Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, предоставляется льгота по НДФЛ в виде вычета в повышенном размере. Вычет предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)Лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ. На практике эти вычеты называют льготами.
(КонсультантПлюс, 2025)Лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ. На практике эти вычеты называют льготами.
Вопрос: ИП - гражданин РФ на ОСН получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - гражданин РФ, не являющийся военнослужащим и не имеющий работников, на ОСН, получил инвалидность III группы в 2025 г. Влияет ли установление инвалидности на его обязательства по уплате НДФЛ и страховых взносов (появляются ли льготы)? Будут ли у него налоговые льготы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, если он перейдет на указанный спецрежим?